Κάθε φορά που πουλάτε ή ανταλλάσσετε κεφάλαια, όπως αποθέματα, γη και έργα τέχνης, πρέπει να αναφέρετε τη συναλλαγή στην ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματός σας. Μπορεί να έχετε κέρδη, μπορεί να έχετε ζημιές, οι συναλλαγές μπορεί να είναι βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες και οι πληροφορίες αυτές πρέπει να αναλύονται προκειμένου να εφαρμοστεί η σωστή φορολογική μεταχείριση για τα καθαρά αποτελέσματα. Το Πρόγραμμα D του Έντυπου 1040 χρησιμοποιείται για την αναφορά των περισσότερων συναλλαγών κεφαλαίου (ή ζημιών). Ωστόσο, προτού μπορέσετε να καταχωρίσετε το καθαρό κέρδος ή ζημία σας από το Πρόγραμμα Δ, θα πρέπει να συμπληρώσετε τα Έντυπα 8949, Πωλήσεις και Άλλες Διαθεσί- ες Κεφαλαίου.

Επισκόπηση του εντύπου

Το έντυπο δύο σελίδων αποτελείται από δύο μέρη: το μέρος Ι για τις βραχυπρόθεσμες συναλλαγές και το μέρος II για τις μακροπρόθεσμες συναλλαγές. Μια πώληση ή φορολογητέα ανταλλαγή που πραγματοποιείται περισσότερο από 12 μήνες από την ημερομηνία απόκτησης του περιουσιακού στοιχείου είναι μακροπρόθεσμη. μια πώληση εντός 12 μηνών ή λιγότερο είναι βραχυπρόθεσμη.

Το έντυπο απεικονίζει πληροφορίες σχετικά με τις συναλλαγές που λαμβάνετε στο έντυπο 1099-B, Εισπράξεις από συναλλαγές Broker and Barter , καθώς και από τα δικά σας αρχεία.

Αναφορά Βραχυπρόθεσμων Συναλλαγών

Υπάρχουν τρία πλαίσια που χρησιμεύουν για να δηλώσετε εάν η συναλλαγή αναφέρθηκε στο IRS και πώς προέκυψε η φορολογική βάση του περιουσιακού σας στοιχείου. Φορολογική βάση είναι συνήθως το κόστος σας, αλλά μπορεί να είναι κάτι άλλο εάν έχετε λάβει ιδιοκτησία με δώρο, κληρονομιά ή με άλλο τρόπο. Τα τρία πλαίσια είναι:

• Συναλλαγές και η βάση σας αναφέρεται στο IRS (πλαίσιο Α). Το γνωρίζετε επειδή το έντυπο 1099-B που λάβατε υποδεικνύει αυτές τις πληροφορίες.

• Συναλλαγές (αλλά όχι βάση) αναφερόμενες στο IRS (Πλαίσιο B). Για παράδειγμα, αν πουλάτε ακίνητα, μπορεί να αναφέρεται στο IRS στο έντυπο 1099-B (αλλά χωρίς βάση) ή στο Έντυπο 1099-S, Εισπράξεις από συναλλαγές κτηματομεσιτικών συναλλαγών. Πρέπει να υπολογίσετε τη βάση σας βάσει των δικών σας αρχείων (π.χ., αποδείξεις πωλήσεων, δηλώσεις επιβεβαίωσης).

• Οι συναλλαγές δεν αναφέρθηκαν στο IRS (πλαίσιο C). Για παράδειγμα, εάν πωλήσατε μια ζωγραφική σε έναν ιδιωτικό συλλέκτη για μετρητά, η συναλλαγή δεν αναφέρεται στο IRS.

Πρέπει να χρησιμοποιήσετε ξεχωριστό Έντυπο 8949 για κάθε κιβώτιο που ελέγχετε. Επομένως, εάν ελέγξετε και τα τρία κουτιά, αναφέρετε τις βραχυπρόθεσμες συναλλαγές σε τρία ξεχωριστά έντυπα. Κάθε φόρμα έχει χώρο για 14 συναλλαγές, οπότε αν έχετε περισσότερα από 14, χρειάζεστε επιπλέον έντυπα.

Πληροφορίες για κάθε συναλλαγή. Για κάθε συναλλαγή, πρέπει να δώσετε επτά στοιχεία πληροφοριών:

• Περιγραφή της ιδιότητας (στήλη α). Για παράδειγμα, αν έχετε πουλήσει απόθεμα, πληκτρολογήστε 100 sh. X Corp.

• Ημερομηνία απόκτησης (μήνα, ημέρα, έτος) (στήλη b). Για παράδειγμα, εάν αγόρασα υλικό στις 12 Αυγούστου 2015, καταχωρίστε 08-12-15.

• Η ημερομηνία πώλησης ή άλλης διάθεσης του ακινήτου (στήλη γ). Καταχωρίστε την ημερομηνία με τον ίδιο τρόπο όπως παραπάνω.

• Τα έσοδα που εισπράχθηκαν από την πώληση (στήλη d). Συνήθως, αυτή είναι η τιμή πώλησης.

• Κόστος ή άλλη βάση (στήλη ε). Όπως περιγράφηκε προηγουμένως, βάση συνήθως είναι αυτό που πληρώσατε για το στοιχείο. Ωστόσο, μπορεί να είναι κάτι άλλο. Η βάση εξηγείται λεπτομερώς στην Δημοσίευση IRS 551, Βάση περιουσιακών στοιχείων .

• Ρύθμιση κέρδους ή απώλειας (στήλες f και g). Μπορεί να μην υπάρχει, αλλά αν υπάρχει προσαρμογή, πληκτρολογήστε τον κώδικα από τις οδηγίες στο Έντυπο 8949 και το ποσό της προσαρμογής. Για παράδειγμα, αν έχετε επιλέξει το πλαίσιο Α, αλλά το IRS ανέφερε εσφαλμένα τη βάση σας, μπορείτε να καταχωρίσετε τη βάση δεδομένων IRS στη στήλη e, τον κωδικό B στη στήλη f και να αναφέρετε τη σωστή βάση στη στήλη g. η σωστή βάση χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του κέρδους ή της απώλειας (παρακάτω).

• Κέρδος ή απώλεια (στήλη h). Αυτή είναι η διαφορά μεταξύ των εσόδων και της βάσης. Εάν τα έσοδα είναι μεγαλύτερα από τη φορολογική σας βάση, έχετε κέρδος. Αν τα έσοδα είναι χαμηλότερα από τη φορολογική σας βάση, έχετε ζημιά.

Μόλις συμπληρωθούν τα έντυπα, τα ποσά σε κάθε στήλη είναι συνολικά. Το καθαρό αποτέλεσμα εγγράφεται στο Πρόγραμμα Δ ως εξής:

• Αν έχει επιλεγεί το πλαίσιο Α: η γραμμή 1β του Προγράμματος Δ

• Εάν έχει επιλεγεί το πλαίσιο Β: η γραμμή 2 του Προγράμματος Δ

• του Παραρτήματος Δ

Αναφορά Μακροπρόθεσμων Συναλλαγών

Το Μέρος ΙΙ για τις μακροπρόθεσμες συναλλαγές είναι μια κατοπτρική εικόνα του Μέρους Ι για τις βραχυπρόθεσμες συναλλαγές.

Και πάλι, πρέπει να χρησιμοποιήσετε ένα ξεχωριστό Έντυπο 8949 για κάθε πλαίσιο που ελέγχεται σχετικά με τις συναλλαγές και τη βάση που αναφέρεται στο IRS.

• Συναλλαγές και η βάση σας αναφέρθηκε στο IRS (Πλαίσιο D). Το γνωρίζετε επειδή το έντυπο 1099-B που λάβατε υποδεικνύει αυτές τις πληροφορίες.

• Συναλλαγές (αλλά όχι βάση) που έχουν αναφερθεί στο IRS (Πλαίσιο E). Πρέπει να υπολογίσετε τη βάση σας βάσει των δικών σας αρχείων (π.χ., αποδείξεις πωλήσεων, δηλώσεις επιβεβαίωσης).

• Συναλλαγές που δεν έχουν αναφερθεί στο IRS (Πλαίσιο F). Για παράδειγμα, εάν πωλήσατε μια κενή παρτίδα για μετρητά, η συναλλαγή δεν αναφέρεται στο IRS.

Οι πληροφορίες για κάθε συναλλαγή αναφέρονται στη στήλη a έως h με τον ίδιο τρόπο που χρησιμοποιήσατε για τις βραχυπρόθεσμες συναλλαγές.

Μόλις συμπληρωθούν τα έντυπα, τα ποσά σε κάθε στήλη είναι συνολικά. Το καθαρό αποτέλεσμα εγγράφεται στο Πρόγραμμα Δ ως εξής:

• Εάν είναι επιλεγμένο το πλαίσιο Δ: Γραμμή 8β του Προγράμματος Δ

• Εάν έχει επιλεγεί το πλαίσιο Ε: Γραμμή 9 του Προγράμματος Δ

• του προγράμματος Δ

Συμπλήρωση του ηλεκτρονικού εντύπου

Εάν χρησιμοποιείτε λογισμικό για την προετοιμασία του εντύπου 1040 (ή χρησιμοποιείτε έναν πληρωμένο συντάκτη), οι πληροφορίες από μεσιτικές εταιρείες, αμοιβαία κεφάλαια και άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα μπορούν να μεταφερθούν στη φορολογική σας δήλωση, εσείς ο χρόνος που εισάγετε τις πληροφορίες και αποφεύγετε τη δυνατότητα σφάλματος κατά την εισαγωγή των πληροφοριών. Το λογισμικό σας ζητά τις απαραίτητες πληροφορίες (τον κωδικό πρόσβασής σας ή άλλες πληροφορίες σύνδεσης) προκειμένου οι συναλλαγές να ανακτώνται και να αναφέρονται στη φόρμα σας.

Η κατώτατη γραμμή

Η αναφορά των κεφαλαιακών κερδών και ζημιών στο έντυπο 8949 δεν είναι απαραιτήτως απλή.Βρείτε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα κεφαλαιουχικά κέρδη και τις ζημίες στο IRS Publication 544, Πωλήσεις και άλλες διαγραφές περιουσιακών στοιχείων . Σε περίπτωση αμφιβολίας, συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο.

Μπορεί επίσης να σας ενδιαφέρει να διαβάσετε: Σκοπός του Έντυπο IRS W-4, ο σκοπός της φόρμας IRS 941, ο σκοπός της φόρμας IRS 1065 και Ο σκοπός της φόρμας IRS 5498