Αν έχετε κάποιον τύπο ΙΡΑ, το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που ενεργεί ως θεματοφύλακας ή διαχειριστής πρέπει να σας δώσει - και το IRS - μια επιστροφή πληροφοριών κάθε χρόνο. Η φόρμα, που ονομάζεται έντυπο IRS 5498, πληροφορίες συμβολής IRA, μοιάζει με το έντυπο W-2 για την αναφορά μισθών. Περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις συμβολές του IRA, τις ανατροπές, τις μετατροπές Roth IRA και τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές (RMDs).

Τα Βασικά

Η αναφορά ισχύει για τους παραδοσιακούς IRA. καλύπτει επίσης τους Roth IRAs, τους SEP IRAs, τους απλούς IRAs και τους IRAs (τα οποία είναι προγράμματα συμβολαίων εργαζομένων που δημιουργούνται ως παραδοσιακοί ή Roth IRAs, οι οποίοι προσκρούουν στο πρόγραμμα συνταξιοδότησης ενός εργοδότη). Ο τύπος του IRA υποδεικνύεται με ένα σημάδι ελέγχου στη θέση 7 του εντύπου. Το Έντυπο 5498 περιλαμβάνει πληροφορίες (όνομα, διεύθυνση και ομοσπονδιακό αναγνωριστικό αριθμό) σχετικά με τον διαχειριστή. Περιλαμβάνει τον ίδιο τύπο πληροφοριών για τον συμμετέχοντα, ο οποίος είναι ο ιδιοκτήτης του IRA.

Πληροφορίες σχετικά με τις συνεισφορές

Στο έντυπο αναφέρονται οι συνεισφορές που υποβάλλονται στους IRA για το φορολογικό έτος του εντύπου (εάν δεν γίνονται συνεισφορές, τότε δεν υπάρχει εγγραφή). Όλες οι συνεισφορές του IRA για το έτος από όλους τους τύπους IRA προστίθενται μαζί με το σύνολο που αναγράφεται στο πλαίσιο 1. Ορισμένοι τύποι συνεισφορών διαχωρίζονται στη συνέχεια ειδικά: το πλαίσιο 10 για τους Roth IRAs, το πλαίσιο 8 για τους SEPs και το πλαίσιο 9 για τους SIMPLEs. Οι υποτιθέμενοι IRA αντιμετωπίζονται ως κανονικοί IRA. Μπορεί να είναι παραδοσιακοί ή Roth IRAs. Το έντυπο δεν σας λέει αν η εισφορά είναι εκπεστέα ή όχι.

Το έντυπο (πλαίσιο 2) αναφέρει επίσης αναδρομικές συμβολές. Μόνο μία ανατροπή επιτρέπεται εντός μιας περιόδου 12 μηνών για τους IRA, αλλά δεν υπάρχει ανώτατο όριο για το ποσό δολαρίου του ανατροπή. Έτσι, μια κατανομή των $ 15, 000 από έναν IRA μπορεί να μεταφερθεί σε έναν άλλο IRA. αναφέρεται σε αυτή τη φόρμα. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την ανατροπή του IRA, βλ. Οδηγός για 401 (k) και Μετατροπή IRA και Αποφύγετε Φόροι σε ανατροπές IRA .)

αναφέρετε τις άμεσες μεταβιβάσεις, αποκαλούμενες μεταφορές πιστώσεων προς καταπιστευματοδόχο. Μπορείτε να κάνετε πολλές από αυτές τις μεταφορές κάθε χρόνο όπως θέλετε. Το έντυπο πρέπει να σας αποσταλεί μέχρι τις 31 Μαΐου, μετά το έτος στο οποίο αναφέρονται οι συνεισφορές. Έτσι, το έντυπο 2015, το οποίο πρέπει να υποβληθεί μέχρι τις 31 Μαΐου 2016, περιλαμβάνει τις συνεισφορές που έγιναν το 2015 καθώς και εκείνες που έγιναν στις 18 Απριλίου 2016 ή στις 19 Απριλίου για εκείνες στο Maine και στη Μασαχουσέτη (η παρατεταμένη προθεσμία για το 2015 ομοσπονδιακό εισόδημα φορολογικές δηλώσεις) οι οποίες ορίζονται ως 2015 εισφορές. Λόγω της ημερομηνίας κατά την οποία παρέχεται το έντυπο, δεν πρόκειται να σας βοηθήσει να αναφέρετε τη συνεισφορά σας (εάν υποβάλατε μέχρι τις 15 Απριλίου, το κάνατε ήδη). Χρησιμοποιείται για να βοηθήσει το IRS να βεβαιωθεί ότι το ποσό των εκπτώσεων του IRA στις φορολογικές δηλώσεις των ιδιοκτητών του IRA ταιριάζει με τις αναφορές του διαχειριστή. Ένας φορολογούμενος που ισχυρίζεται ότι μια έκπτωση που είναι μεγαλύτερη από το ποσό που αναφέρεται στο Έντυπο 5498 πιθανότατα θα λάβει μια επιστολή από το IRS που αναφέρει την απόκλιση.Η επιστολή θα ζητήσει πρόσθετους φόρους, τόκους και ποινές για κάθε υποκείμενη σε φόρο φορολογία που προκύπτει από την έκπτωση που υπερβαίνει το ποσό που αναφέρεται στο έντυπο.

Μετατροπές και επανακαθορισμοί

Το πλαίσιο 3 στη φόρμα αναφέρει τις μετατροπές στους Roth IRAs. Το ποσό που μετατρέπεται σε αυτόν τον τύπο IRA δεν περιορίζει το ποσό που μπορεί να συνεισφέρει ετησίως σε έναν IRA, συμπεριλαμβανομένου ενός Roth IRA.

Εάν πραγματοποιήσατε μια μετατροπή και λυπάστε για τη δράση, μπορείτε να την αναιρέσετε επαναβεβαιώνοντας το λογαριασμό το αργότερο στις 15 Οκτωβρίου μετά το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η μετατροπή. Αυτή η ενέργεια μπορεί να δικαιολογηθεί εάν η αξία του λογαριασμού κατά τη στιγμή της μετατροπής έχει μειωθεί δραματικά μέχρι τις 15 Οκτωβρίου. Με αυτόν τον τρόπο, δεν χρειάζεται να αναφέρετε τα έσοδα από τη μετατροπή (το παραλείπετε από μια επιστροφή στην επέκταση , ή να καταθέσετε μια τροποποιημένη επιστροφή αν έχετε ήδη υποβάλει μια επιστροφή). Μπορείτε να μεταστρέψετε ξανά το Roth IRA το επόμενο έτος.

Πληροφορίες απόσυρσης και διανομής

Οι ηλικίες 70½ ετών και άνω, καθώς και όσοι κληρονόμησαν τους IRA, πρέπει να λαμβάνουν κάθε χρόνο τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs) από το λογαριασμό. Οι ΔΑΜ για το τρέχον έτος βασίζονται στην αξία της δίκαιης αγοράς του λογαριασμού κατά την 31η Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους. Για παράδειγμα, η τιμή του λογαριασμού στις 31 Δεκεμβρίου 2015 καθορίζει το RMD για το 2016. Το ποσό αυτό αναφέρεται στη θέση 5 του εντύπου 5498.

Οι σημειώσεις φόρμας (μέσω πλαισίου ελέγχου 11) εάν απαιτείται RMD το έτος κατά το οποίο λαμβάνετε τη φόρμα (π.χ. το έντυπο 2015 σημειώνει εάν ένα RMD είναι απαραίτητο για το 2016). Το έντυπο αναφέρει επίσης το ποσό της ΔΑΜ που πρέπει να ληφθεί (βάσει ορισμένων υπολογισμών που πραγματοποιήθηκαν από τον εντολοδόχο) (θέση 12β) και την ημερομηνία για τη ΣΜΔ (θέση 12α).

Προκειμένου να διευκολυνθούν οι ΔΑΜ, το έντυπο πρέπει να προσκομιστεί μέχρι την 31η Ιανουαρίου που να δείχνει την αξία του λογαριασμού της κατά την προηγούμενη 31η Δεκεμβρίου. Έτσι, το έντυπο που παρουσιάζει την αξία του λογαριασμού στις 31 Δεκεμβρίου 2015 πρέπει να αποσταλεί μέχρι τον Φεβρουάριο 1, 2016 (31 Ιανουαρίου είναι Κυριακή). (

)

Αν έχετε διανεμηθεί από τον IRA σας πάνω από $ 10, θα λάβετε μια φόρμα 1099-R, Διανομές από συντάξεις, παροχές, σχέδια συνταξιοδότησης ή κατανομής κερδών, IRA, ασφαλιστήρια συμβόλαια κ.λπ. Οι πληροφορίες από αυτήν τη φόρμα σάς βοηθούν να αναφέρετε τη διανομή και ποιο μέρος της φορολογείται.

Η κατώτατη γραμμή Κατανόηση του τρόπου με τον οποίο το έντυπο 5498 είναι χρήσιμο για την ολοκλήρωση της φορολογικής σας δήλωσης και για τον υπολογισμό των RMD όταν είναι απαραίτητο. Δεν χρειάζεται να κάνετε τίποτα με την ίδια τη φόρμα. δεν το επισυνάπτετε στην επιστροφή σας. Απλά κρατήστε το με τα φορολογικά σας αρχεία. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το θέμα, βλέπε Πόσο καιρό πρέπει να διατηρήσω τα φορολογικά μου αρχεία;

)