Η δημιουργία εμπιστοσύνης είναι μια κοινή τακτική σχεδιασμού περιουσίας. Υπάρχουν πολλοί τύποι εμπιστοσύνης, με διάφορους σκοπούς. Ένας από τους μεγαλύτερους λόγους για να δημιουργήσετε ένα trust είναι να προστατεύσετε τα περιουσιακά στοιχεία από το probate, το οποίο μπορεί να κοστίσει από 5% έως 7% της περιουσίας σας. Άλλοι λόγοι για τη δημιουργία εμπιστοσύνης: τη μείωση των φόρων περιουσίας και δώρων, τη διανομή περιουσιακών στοιχείων στους κληρονόμους πιο οικονομικά και αποτελεσματικά και την καλύτερη προστασία των περιουσιακών στοιχείων από τους πιστωτές και τις αγωγές.

Ο ορισμός ενός δικαιούχου σε έναν ΙΡΑ σε ένα trust μπορεί να έχει απρόβλεπτες συνέπειες. Σε γενικές γραμμές, τα χρήματα σε σχέδιο IRA, 401 (k), 403 (b) ή σε άλλο λογαριασμό συνταξιοδότησης δεν καλύπτονται συνήθως από βούληση. Οι ΙΡΑ μεταφέρονται στους δικαιούχους σύμφωνα με τις οδηγίες του εντύπου του δικαιούχου που συμπληρώνει ο κάτοχος του λογαριασμού.

Έτσι, προκειμένου να περάσει ένας ΙΡΑ σε ένα trust, ο κάτοχος του λογαριασμού πρέπει να ονομάσει το trust ως δικαιούχο. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: 5 Κοινά λάθη κατά τη δημιουργία ενός Ταμείου Εμπιστοσύνης για το παιδί σας )

Τα βασικά ζητήματα

Υπάρχουν θετικές και αρνητικές συνέπειες από τη μεταφορά ενός IRA σε ένα trust. Ονομάζοντας ένα trust ως δικαιούχος του IRA μπορεί να ελέγξει τον τρόπο κατανομής του πλούτου και μπορεί να προστατεύσει τους δικαιούχους. Οι λόγοι για να κατονομάσετε ένα δικαιούχο ως δικαιούχο:

1. Βρίσκεστε σε ένα δεύτερο γάμο, με παιδιά από προηγούμενο γάμο.

2. Θέλετε να προστατεύσετε τα ανήλικα παιδιά.

3. Θέλετε να δημιουργήσετε ελέγχους απόσυρσης προκειμένου να προστατεύσετε τους δικαιούχους από την άσχημη εξάντληση των περιουσιακών στοιχείων.

4. Προστασία του λογαριασμού από πιθανούς πιστωτές.

5. Να φροντίζετε για έναν ειδικό δικαιούχο αναγκών.

6. Για το μέλλον, για την προστασία του λογαριασμού σε περίπτωση που ένας δικαιούχος συμμετέχει σε ένα μελλοντικό διαζύγιο. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Σχεδιασμός περιουσίας Goes Digital: Πώς να ξεκινήσετε. )

Γνωρίστε τα αρνητικά στοιχεία της μεταφοράς

Αν και υπάρχουν οφέλη από την ονομασία ενός trust ως δικαιούχου του IRA, να είναι αρνητικός φόρος και άλλες συνέπειες στην απόφαση αυτή. Οι καταπιστεύσεις είναι δαπανηρές. Εάν ο πελάτης θέλει να επιτρέψει στους κληρονόμους να επεκτείνουν τις κατανομές του IRA σε μεγαλύτερες χρονικές περιόδους για να αναβάλουν τους φόρους, η εμπιστοσύνη πρέπει να δομηθεί με αυτό τον σκοπό. Ο σύμβουλος πρέπει να καταλάβει ότι εάν η εμπιστοσύνη διορθωθεί εσφαλμένα, μπορεί να υπάρξουν ανεπιθύμητες φορολογικές επιπτώσεις.

Ο σύμβουλος θα πρέπει να μελετήσει το ζήτημα και να συμβουλευτεί έναν εξειδικευμένο πληρεξούσιο σχεδιασμού ακινήτων όταν είναι απαραίτητο. Υπάρχουν δύο τύποι εμπιστοσύνης που πρέπει να κατανοηθούν όταν ονομάζετε έναν δικαιούχο του IRA. μια εμπιστοσύνη αγωγών ή μια εμπιστοσύνη συσσώρευσης. Το trust trust έχει ένα μεμονωμένο κύριο δικαιούχο και υποχρεούται να αποσύρει την ελάχιστη απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή (RMD) ετησίως. Στη συνέχεια, η κατανομή μεταβιβάζεται στον δικαιούχο του καταπιστεύματος.Το ποσό διανομής υπολογίζεται με βάση το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου.

Η εμπιστοσύνη συσσώρευσης περιλαμβάνει όλες τις άλλες εμπιστοσύνη, εκτός από την εμπιστοσύνη των αγωγών. Ο διαχειριστής ενός καταπιστεύματος συσσώρευσης επιτρέπεται να διεξάγει αναλήψεις στο πλαίσιο της εμπιστοσύνης και δεν αναγκάζεται να διανείμει αμέσως τις αποσύρσεις από τον IRA. Η διατήρηση των περιουσιακών στοιχείων στην εμπιστοσύνη συσσώρευσης έχει πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα. Αυτό που είναι καλό είναι ότι η εμπιστοσύνη συνεχίζει να προστατεύει τα περιουσιακά στοιχεία και μπορεί να είναι σε θέση να ελαχιστοποιήσει τους φόρους. Από την άλλη πλευρά, τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν επίσης να φορολογούνται με υψηλότερο φορολογικό συντελεστή από το χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή του ατόμου. Αυτή η πιθανή επιπλοκή υπογραμμίζει τη σημασία της σύστασης ότι ο πελάτης θα συμβουλευθεί έναν δικηγόρο προγραμματισμού περιουσίας.

Η κατώτατη γραμμή

Η παραδοσιακή IRA δημιουργήθηκε αρχικά για να εξοικονομήσει κάποιος για συνταξιοδότηση σε φορολογητέο λογαριασμό και στη συνέχεια να ξοδέψει τη σύνταξή του - υπήρχαν διατάξεις για να αποφευχθεί η συνέχιση των φορολογικών πλεονεκτημάτων από τη διαρκή επ 'αόριστον. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο απαιτούνται ελάχιστες διανομές. Ευτυχώς, για προγραμματισμό ακινήτων, ένα κληρονομικό IRA επωφελείται από την κατάρτιση με βάση το προσδόκιμο ζωής του κληρονόμου. Δεδομένου ότι μια εμπιστοσύνη δεν είναι ένα άτομο αλλά μια νομική οντότητα, ένα κακώς δομημένο trust που ονομάζεται ως δικαιούχος του IRA έχει τη δυνατότητα να χάσει το πλεονέκτημα της επέκτασης των οφελών μετά το θάνατο του αρχικού ιδιοκτήτη. Η περίπλοκη απόφαση σχεδιασμού περιουσίας για το αν θα αναφέρεται το όνομα ως δικαιούχος ενός ΙΡΑ ή όχι, θα πρέπει να αξιολογηθεί προσεκτικά και να συζητηθεί με έναν έμπειρο πληρεξούσιο προγραμματισμού ακινήτων. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Πώς να πείτε εάν χρειάζεστε έναν δικηγόρο προγραμματισμού ακινήτων )