α:

Όλοι οι τύποι ατομικών λογαριασμών συνταξιοδότησης ή ΙΡΑ που αναγνωρίζονται βάσει του ομοσπονδιακού φορολογικού κώδικα απολαμβάνουν σημαντική προστασία από τους πιστωτές κατά τη διάρκεια πτώχευσης. Η προστασία των IRA υπογράφηκε στο νόμο από τον Πρόεδρο Τζωρτζ Μπους κατά το νόμο περί πρόληψης της κατάχρησης και προστασίας των καταναλωτών ή BAPCPA του 2005. Η προστασία βάσει αυτού του νόμου ποικίλλει ανάλογα με τον τύπο του IRA. Τον Αύγουστο του 2015, οι παραδοσιακές IRAs και οι Roth IRAs προστατεύονται σε τιμή $ 1, 245, 475. Η τιμή αυτή προσαρμόζεται για τον πληθωρισμό κάθε τρία χρόνια, με την επόμενη ημερομηνία προσαρμογής προγραμματισμένη για την 1η Απριλίου 2016. ΣΕΠ IRAs, SIMPLE IRAs οι περισσότεροι IRAs είναι πλήρως προστατευμένοι από τους πιστωτές σε πτώχευση, ανεξάρτητα από την αξία του δολαρίου.

Όταν οι ομοσπονδιακοί νόμοι για την πτώχευση έχουν προστατεύσει από μακρού 401 (k) σχέδια, συντάξεις και παρόμοια συνταξιοδοτικά προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, οι ΙΡΑ βρίσκονταν υπό ομοσπονδιακή προστασία μόνο με το νόμο περί πτωχευτικής περιουσίας

τη θέσπιση της BAPCPA. Μεταξύ μιας μεγάλης ποικιλίας μεταρρυθμίσεων πτώχευσης, συμπεριλαμβανομένων των αυξημένων απαιτήσεων για την κατάθεση πτώχευσης σύμφωνα με το Κεφάλαιο 7, η BAPCPA εισήγαγε την πρώτη ρητή προστασία της ομοσπονδιακής πτώχευσης για περιουσιακά στοιχεία που κρατούνται σε IRAs. Πριν από την BAPCPA, οι προστασίες του IRA καθορίστηκαν σε κρατικό επίπεδο ή καθόλου. Μετά την BAPCPA, η προστασία της πτώχευσης για τα περιουσιακά στοιχεία του IRA παρέχεται στους πολίτες όλων των κρατών.

Παραδοσιακοί ΙΡΑ και Roth IRAs

Η BAPCPA τροποποίησε τον ομοσπονδιακό νόμο περί πτώχευσης για την παροχή προστασίας έως και ενός εκατομμυρίου δολαρίων σε περιουσιακά στοιχεία που τηρούνται σε παραδοσιακό IRA ή Roth IRA. Για να διατηρηθεί η πραγματική αξία αυτής της προστασίας με την πάροδο του χρόνου, ο νόμος ορίζει μια τακτική προσαρμογή του πληθωρισμού βάσει του Δείκτη Τιμών Καταναλωτή του Τμήματος Εργασίας για όλους τους Αστικούς Καταναλωτές. Η προσαρμογή του πληθωρισμού υπολογίστηκε και τέθηκε σε εφαρμογή ανά τριετία από την πρώτη προσαρμογή την 1η Απριλίου 2007.

Κατά την τρέχουσα τριετή περίοδο, η οποία λήγει την 1η Απριλίου 2016, τόσο οι παραδοσιακοί όσο και οι Roth IRA προστατεύονται σε συνολική αξία $ 1, 245, 475 ανά άτομο. Αυτή η περιορισμένη προστασία ισχύει για το άθροισμα όλων των παραδοσιακών και Roth λογαριασμών IRA που κατέχονται από ένα συγκεκριμένο άτομο, όχι σε κάθε λογαριασμό του IRA μεμονωμένα. Ενώ τα παραδοσιακά και Roth IRA κεφάλαια που υπερβαίνουν τα $ 1, τα 245, 475 δεν προστατεύονται από το BAPCPA, ο νόμος ορίζει ότι τα δικαστήρια πτώχευσης είναι ελεύθερα να επεκτείνουν την πρόσθετη προστασία, αν το δικαιολογεί η δικαιοσύνη και ο δικαστής αποφασίσει να το χορηγήσει.

ΣΕΠ IRAs και απλοί IRAs

Απλοποιημένο Σχέδιο Εργαζομένων ή SEP, IRAs και Σχέδιο Εξοικονόμησης Κινήτρων για Υπάλληλοι Μικρών Εργοδοτών ή απλοί ΙΡΑ προστατεύονται πλήρως σε περίπτωση πτώχευσης. Αυτές οι προστασίες αντιστοιχούν στις μακροπρόθεσμες διασφαλίσεις που χορηγούνται σε άλλους ατομικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, συμπεριλαμβανομένων των σχεδίων 401 (k) και των σχεδίων συμμετοχής στα κέρδη.

Μετατροπή IRAs

Για τους σκοπούς του νόμου για την πρόληψη της κατάχρησης πτώχευσης και την προστασία των καταναλωτών, ένας IRA ανατροπής είναι ένας παραδοσιακός ή Roth IRA λογαριασμός που αρχικά χρηματοδοτήθηκε μέσω μεταφοράς από ένα εξειδικευμένο σχέδιο συνταξιοδότησης. Τα προγράμματα επαγγελματικής συνταξιοδότησης περιλαμβάνουν τα τυποποιημένα σχέδια 401 (k), τα παραδοσιακά συνταξιοδοτικά προγράμματα και ορισμένα σχέδια συμμετοχής στα κέρδη. Στο πλαίσιο του BAPCPA, μια σωστά εκτελεσθείσα αναδιάρθρωση IRA, η οποία προέρχεται από ένα σχέδιο ειδικής συνταξιοδότησης, προστατεύεται πλήρως από τους πιστωτές σε πτώχευση.

Λάβετε υπόψη ότι μόλις ολοκληρωθεί η ανατροπή των περιουσιακών στοιχείων, ο IRA ανατροπής δεν διαφέρει ουσιαστικά από οποιοδήποτε άλλο παραδοσιακό ή Roth IRA εκτός από την πηγή των περιουσιακών στοιχείων. Για να διασφαλιστεί η πλήρης προστασία ενός IRA ανατροπής που προέρχεται από ένα πρόγραμμα ειδικευμένων συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων, είναι καλή ιδέα να δημιουργήσετε έναν ξεχωριστό λογαριασμό IRA για τα περιουσιακά στοιχεία ανατροπής διαφορετικά από οποιοδήποτε άλλο υπάρχον παραδοσιακό ή Roth IRA. Ενώ η διατήρηση ξεχωριστών λογαριασμών δεν απαιτείται ρητά από το νόμο, συμβάλλει στην αποφυγή πιθανών ζητημάτων κατά τη διάρκεια μιας διαδικασίας πτώχευσης. Με χωριστούς λογαριασμούς, η προέλευση των περιουσιακών στοιχείων είναι εύκολο να τεκμηριωθεί και οι ομάδες στοιχείων ενεργητικού είναι εύκολο να εντοπιστούν για λόγους εξασφάλισης όλων των διαθέσιμων προστατευτικών συστημάτων πτώχευσης.