Γνωρίζατε ότι υποτίθεται ότι πρέπει να υπολογίσετε τους φόρους εισοδήματός σας με δύο διαφορετικούς τρόπους; Πρώτον, υπολογίζετε τη φορολογική σας υποχρέωση σύμφωνα με το κανονικό φορολογικό σύστημα, το οποίο επηρεάζει την προτιμησιακή μεταχείριση ορισμένων εσόδων και επιτρέπει φορολογικές πιστώσεις για ορισμένα είδη δαπανών. Στη συνέχεια υπολογίζετε τους φόρους σας χρησιμοποιώντας τους κανόνες για τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT), ο οποίος εξαλείφει κάποιες φορολογικές ελαφρύνσεις και πιστώσεις. Αν το AMT είναι υψηλότερο, θα υπόκεισθε σε φόρους επιπλέον του κανονικού σας φόρου εισοδήματος. Διαβάστε παρακάτω για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τη μείωση του AMT σας. (Για να συνεχίσετε να διαβάζετε σχετικά με τους φόρους, ανατρέξτε στο Συμβουλές φορολογίας για τον μεμονωμένο επενδυτή .)

Tutorial : Προσωπικός Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος

Τι είναι το AMT;

Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος, ή AMT, θεσπίστηκε στα τέλη της δεκαετίας του 1960 για να εξασφαλίσει ότι τα άτομα με υψηλό εισόδημα πληρώνουν τουλάχιστον ένα ελάχιστο ποσό ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Το AMT είναι σαν ένας φόρος σκιώδης επειδή έχει τους δικούς του κανόνες για τις κρατήσεις, τις δικές του απαλλαγές και τους δικούς του φορολογικούς συντελεστές 26% και 28%. Το AMT πληρώνεται μόνο όταν οδηγεί σε υψηλότερο φόρο από τους φόρους εισοδήματος που υπολογίζεται με τον κανονικό τρόπο (πριν από οποιαδήποτε πίστωση φόρου).

Αν ανησυχείς για το AMT;

Οι πιθανότητές σας να πληρώσετε αυτή την αύξηση φόρου αν:

• Έχετε μια μεγάλη οικογένεια. Οι προσωπικές απαλλαγές δεν εκπίπτουν για σκοπούς AMT.
• Ζείτε σε μια περιοχή με υψηλούς φόρους ακίνητης περιουσίας ή / και υψηλούς κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος. Οι αναγραφόμενοι προσωπικοί φόροι δεν εκπίπτουν για τον υπολογισμό του εισοδήματός σας για σκοπούς AMT.
• Ζητήστε σημαντικές διάφορες αναλυτικές παρακρατήσεις, συμπεριλαμβανομένων των επενδυτικών δαπανών ή των μη επιστρεπτέων δαπανών των εργαζομένων. Διάφορες αναλυτικές αποσβέσεις δεν εκπίπτουν για σκοπούς AMT.
• Άσκηση και διατήρηση δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών (ISO). Ενώ η άσκηση ISO δεν έχει επίπτωση για τακτικούς φορολογικούς σκοπούς, η διαφορά μεταξύ της τιμής αγοράς και της τιμής επιχορήγησης μπορεί να συμπεριληφθεί στο εισόδημα για σκοπούς AMT.
• Κρατήστε ομόλογα ιδιωτικής δραστηριότητας. Ενώ οι τόκοι από αυτά τα ομόλογα (εκτός από τα ομόλογα που εκδόθηκαν το 2009 και το 2010) απαλλάσσονται από τον τακτικό φόρο εισοδήματος, λαμβάνεται υπόψη για τους σκοπούς της AMT.

Θα χρωστάσετε το AMT;

Δεν υπάρχει τρόπος να γνωρίζετε αν χρωστάτε τον ΑΜΤ υποθέτοντας ότι υπάρχουν πολλοί παράγοντες που τίθενται σε ισχύ. Αυτά περιλαμβάνουν τους τύπους εσόδων και εξόδων που έχετε και την κατάθεσή σας. Εάν ο κανονικός σας φόρος σας βάζει σε μια φορολογική κλίμακα υψηλότερη από 28% (υψηλότερα φορολογικά όρια είναι 33%, 35% και 36,9%), δεν θα οφείλετε AMT, επειδή ήδη πληρώνετε περισσότερα στους κανονικούς φόρους. Μην υποθέστε όμως ότι, επειδή πέσετε σε μια φορολογική κλίμακα κάτω από τους φορολογικούς συντελεστές AMT 26% και 28% (10%, 15% και 25%), είστε απαλλαγμένοι από το AMT. Οι προσαρμογές του εισοδήματός σας για τακτικούς φορολογικούς σκοπούς μπορεί να αυξήσουν την έκθεση AMT σας.Όσοι ανήκουν στη φορολογική κλίμακα 28% για τακτικούς φορολογικούς σκοπούς πρέπει επίσης να δουν αν οι υπολογισμοί τους AMT παράγουν υψηλότερο συνολικό φόρο σε σχέση με τους κανονικούς φορολογικούς κανόνες.

Ποσά Εξαίρεσης για AMT

Για το 2015, μπορείτε να μειώσετε το εισόδημά σας για σκοπούς AMT (τεχνικά αποκαλούμενο εναλλακτικό ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα ή AMTI) με ποσό απαλλαγής. Αυτό μπορεί να μειώσει ή να εξαλείψει την έκθεση AMT σας. Όπως συμβαίνει με πολλούς φορολογικούς κανόνες, το ποσό απαλλαγής εξαρτάται από το φορολογικό σας καθεστώς. Τα ακόλουθα είναι ποσά απαλλαγής για το 2015:

• Ενιαία: $ 53, 600
• Έγγαμος αρραβωνιαστικός ή προκριματικός χήρα: $ 83, 400
• Επικεφαλής της οικογένειας: $ 53, Σημείωση: Μια ειδική απαλλαγή ισχύει για ένα παιδί που υπόκειται στον «φόρο παιδιού» για το μη δεδουλευμένο εισόδημα. Για το 2015, η απαλλαγή είναι το άθροισμα των εσόδων του παιδιού συν 7, 400 ευρώ. το ποσό αυτό δεν μπορεί να υπερβαίνει την απαλλαγή που θα εφαρμοζόταν διαφορετικά (π.χ., 53, 600 ευρώ για ένα μόνο άτομο, συμπεριλαμβανομένου ενός παιδιού).
• Το ποσό απαλλαγής αρχίζει να εξαλείφεται όταν το AMTI υπερβαίνει το 2015:

Ενιαία: $ 119, 200

Έγγαμος αρραβωνιαστικός ή προκριματικός χήρος: $ 158, 900

• Έγγραφο εξαίρεσης χωριστά: $ 79, 450
• Φόρτωση φόρμας 6251
• Για να προσδιορίσετε εάν υπόκεισθε στο AMT, θα χρειαστεί να συμπληρώσετε το Έντυπο 6251. Δοκιμάστε επίσης το εργαλείο AMT Assistant του IRS
• ,

θα σας βοηθήσει να προσδιορίσετε αν θα πρέπει πρώτα να καταθέσετε τη φόρμα 6251.

Πώς να μειώσετε το AMT Μια καλή στρατηγική για την ελαχιστοποίηση της υποχρέωσής σας AMT είναι να διατηρήσετε το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας (AGI) όσο το δυνατόν χαμηλότερο. Ορισμένες επιλογές: Συμμετέχετε σε ένα σχέδιο 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) ή SIMPLE IRA, κάνοντας τις μέγιστες επιτρεπόμενες εισφορές αναβολής μισθού. Οι αυτοαπασχολούμενοι μπορούν επίσης να συνεισφέρουν σε 401 (k) s ή σε άλλους τύπους ειδικευμένων συνταξιοδοτικών προγραμμάτων για να μειώσουν την AGI τους.

Κάνετε προ φόρων συνεισφορές σε ευέλικτους λογαριασμούς δαπανών. Υπάρχουν FSA για κάλυψη υγείας και εξαρτημένη βοήθεια φροντίδας.

Χρησιμοποιήστε σχέδια καφετεριών που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, για να πληρώσετε για άλλες δαπάνες, όπως ασφάλιση ζωής, με προκαταβολική επιβάρυνση και μειώστε ανάλογα την φορολογητέα σας αντιστάθμιση.

• Επανεγκαταστήστε τις επενδύσεις που βρίσκονται στο φορολογητέο χαρτοφυλάκιο επενδύσεων. Για παράδειγμα, σκεφτείτε τη μετάβαση σε φορολογικά αποδοτικά αμοιβαία κεφάλαια και σε απαλλαγμένα από φόρους ομόλογα ή σε ομολογιακά αμοιβαία κεφάλαια, ως έναν τρόπο μείωσης της AGI σας.
• Παρακολουθήστε το χρονοδιάγραμμα ορισμένων πληρωμών. Για παράδειγμα, ενώ η προπληρωμή των φόρων ακίνητης περιουσίας ή των περιουσιακών στοιχείων και των τοπικών φόρων εισοδήματος μπορεί να εξοικονομήσει τον κανονικό φόρο, μπορεί να κοστίσει εάν υπόκειται στην AMT. Επομένως, μην πληρώσετε τον λογαριασμό σας για ακίνητα 2016 το 2015 για να αποκτήσετε μια μικρή έκπτωση για την έγκαιρη πληρωμή, εάν το κάνει αυτό, προκαλεί ή αυξάνει την ευθύνη της AMT για το 2015.
• Πάρτε πίστωση φόρου. Μπορείτε να αντισταθμίσετε κάθε υποχρέωση AMT με μη εκπεστέες προσωπικές πιστώσεις φόρου, όπως η εξαρτημένη πίστωση για τη φροντίδα, και την ξένη φορολογική πίστωση. Μπορείτε επίσης να επωφεληθείτε από μια ελάχιστη πίστωση φόρου εάν έχετε καταβάλει AMT σε προηγούμενα έτη.
• Η κατώτατη γραμμή
• Ο υπολογισμός του AMT σας, ή ακόμα και ο προσδιορισμός του εάν στην πραγματικότητα υπόκειται σε αυτό, είναι περίπλοκος.Αυτό το άρθρο είναι απλώς μια εισαγωγή στο θέμα και δεν μπορεί να σας δώσει μια πλήρη κατανόηση της AMT και πώς μπορεί να επηρεάσει τους φόρους σας. Εάν δεν είστε εμπειρογνώμονας για την προετοιμασία των φόρων και έχετε πλήρη κατανόηση του τρόπου με τον οποίο λειτουργεί το ΑΜΤ, μπορεί να είναι σκόπιμο να έχει η φορολογική σας δήλωση προετοιμαστεί ή τουλάχιστον να αναθεωρηθεί από έναν εξειδικευμένο φοροτεχνικό που θα είναι σε θέση να καθορίσει εάν χρωστάτε AMT, είναι επιλέξιμες για εξαιρέσεις και είναι επιλέξιμες να διεκδικήσουν πιστώσεις AMT για οποιοδήποτε έτος - συμπεριλαμβανομένων προηγούμενων ετών.