Τα τελευταία χρόνια, το Κογκρέσο δημιούργησε έναν προσωρινό κανόνα που επέτρεπε στους παραδοσιακούς ιδιοκτήτες του IRA να αποκλείσουν τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές από τα προσαρμοσμένα ακαθάριστα εισοδήματα τους εάν μεταβίβαζαν αυτό το ποσό σε μια ειδική φιλανθρωπική οργάνωση . Αλλά αυτός ο κανόνας έχει προηγουμένως ανανεωθεί πάντα την τελευταία στιγμή από το Κογκρέσο και έκανε το μελλοντικό σχεδιασμό δύσκολο για τους συμβούλους και τους πελάτες τους.

Ωστόσο, αργά το 2015, το Κογκρέσο τελικά κατέστησε τη συγκεκριμένη φιλανθρωπική παροχή μόνιμη, επιτρέποντας έτσι στους φορολογούμενους να δημιουργήσουν μακροπρόθεσμες στρατηγικές σχεδιασμού γύρω από αυτόν τον κανόνα. Οι κανονισμοί που διέπουν τον τρόπο με τον οποίο μπορεί να χρησιμοποιηθεί αυτός ο κανόνας παρέμειναν σε μεγάλο βαθμό ανέπαφοι.

Διαβάστε παρακάτω για το χαμηλό επίπεδο του κανόνα των ειδικευμένων φιλανθρωπικών διανομών (QCD). (Για σχετική ανάγνωση, δείτε:

Κορυφαίες συμβουλές για τη μείωση των απαιτούμενων ελάχιστων διανομών ) -

Ποιος είναι επιλέξιμος

Οποιοσδήποτε παραδοσιακός ιδιοκτήτης ή δικαιούχος του IRA που είναι τουλάχιστον 70,5 ετών μπορεί να χρησιμοποιήσει τον κανόνα QCD για να εξαιρέσει τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές από τη φορολογία. Το όριο ηλικίας ισχύει στην κυριολεξία για την ακριβή ημερομηνία κατά την οποία ο ιδιοκτήτης του ΙΡΑ μεταμορφώνει την ηλικία των 70 ετών. το QCD δεν μπορεί να συμβεί απλά κατά το έτος κατά το οποίο ο φορολογούμενος μετατρέπει αυτήν την ηλικία. Για παράδειγμα, εάν ένας κάτοχος IRA γυρίζει στις 15 Φεβρουαρίου, τότε δεν μπορεί να κάνει ένα QCD μέχρι τις 15 Αυγούστου.

Οι ιδιοκτήτες των Roth IRA επιτρέπεται επίσης να χρησιμοποιούν τον κανόνα QCD, παρόλο που δεν θα δουν κανένα όφελος από αυτό, καθώς οι διανομές τους είναι ήδη αφορολόγητες.

Επιλέξιμες Κατανομές

Όλες οι εισφορές και τα κέρδη που συγκεντρώνονται μέσα σε ένα παραδοσιακό IRA είναι επιλέξιμα για QCDs. Η εξαίρεση είναι οι μη εκπιπτόμενες συνεισφορές, καθώς θεωρούνται απαλλαγμένες από φόρους επιστροφές. (Αυτός είναι και ο λόγος για τον οποίο οι συνεισφορές της Roth είναι μη επιλέξιμες, διότι έγιναν και μετά τη φορολογία). Οι κατανομές των προγραμμάτων SEP και SIMPLE μπορούν να ικανοποιηθούν εφόσον ο εργοδότης δεν έχει συνεισφέρει στο σχέδιο κατά τη διάρκεια του σχεδίου που είτε τελειώνει είτε με το έτος του QCD.

Τα QCD δεν μπορούν να ληφθούν από οποιοδήποτε άλλο είδος ειδικευμένου σχεδίου ή προγράμματος που χρηματοδοτείται από εργοδότες. Το ποσό που μπορεί να ληφθεί ως QCD περιορίζεται στα 100.000 δολάρια ανά φορολογούμενο ανά έτος. Οι κοινές στρατηγικές διανομής δεν είναι επίσης διαθέσιμες για τους σκοπούς των QCD. ένα ζευγάρι δεν μπορεί να πάρει και τα δύο συνολικά ποσά RMD από έναν μόνο λογαριασμό και να αποκλείσει ολόκληρο το ποσό από το AGI. Κάθε ένας από αυτούς πρέπει να πάρει τους RMD από τους δικούς τους λογαριασμούς, ώστε και οι δύο να πληρούν τις προϋποθέσεις.

Η στρατηγική QCD μπορεί επίσης να ωφελήσει τους παραδοσιακούς ιδιοκτήτες IRA που θέλουν να μετατρέψουν τα υπόλοιπα τους σε λογαριασμούς Roth, καθώς το QCD θα μειώσει το ποσό των φορολογητέων χρημάτων στο λογαριασμό. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε:

Δώστε στη Φιλανθρωπία, Μειώστε τη Φορολογική σας Πληρωμή. Το AGI Advantage

Ένα από τα μεγαλύτερα πλεονεκτήματα που παρέχει ο κανόνας QCD είναι η δυνατότητα των φορολογουμένων να μειώνουν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους. Αυτό είναι πολύ πιο πολύτιμο από τη λήψη μιας αναλυτικής έκπτωσης, η οποία απλώς μειώνει το φορολογητέο εισόδημα. Επειδή ο αριθμός AGI είναι ο αριθμός που χρησιμοποιείται για πολλούς φορολογικούς υπολογισμούς, ο μικρότερος αριθμός μπορεί να επιτρέψει στον δωρητή να παραμείνει σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα, να μειώσει ή να εξαλείψει τη φορολόγηση της κοινωνικής ασφάλισης ή άλλων εισοδημάτων και παραμένει επιλέξιμη για εκπτώσεις και πιστώσεις έχασε αν ο φορολογούμενος έπρεπε να δηλώσει το ποσό του RMD ως εισόδημα.

Ένα άλλο βασικό πλεονέκτημα είναι ότι ο δωρητής δεν χρειάζεται να αναγράφει τις εκπτώσεις για να τύχει αυτής της έκπτωσης, δεδομένου ότι ο αποκλεισμός ισχύει για τα προσαρμοσμένα ακαθάριστα έσοδα και όχι για το φορολογητέο εισόδημα. Αυτό μειώνει τελικά το πραγματικό κόστος της δωρεάς για τον δωρητή, επειδή η χαμηλότερη AGI είναι πιο αποτελεσματική από κάποιους τρόπους απλώς από το να έχει κανείς μικρότερο φορολογητέο εισόδημα.

Κανόνες Πληρωμής

Ο βασικός κανόνας που πρέπει να θυμάστε όταν πρόκειται για QCDs είναι ότι οι διανομές πρέπει να γίνονται απευθείας στο φιλανθρωπικό ίδρυμα και όχι στον ιδιοκτήτη ή τον δικαιούχο. Οι έλεγχοι διανομής πρέπει να καταβάλλονται στο φιλανθρωπικό ίδρυμα ή αλλιώς θα θεωρούνται ως φορολογητέα διανομή. Ο ιδιοκτήτης ή ο δικαιούχος μπορεί να λάβει αυτή την επιταγή και να την παραδώσει στο φιλανθρωπικό ίδρυμα, αλλά δεν μπορεί να καταθέσει την επιταγή και στη συνέχεια να κάνει μια άλλη με το φιλανθρωπικό ίδρυμα. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε:

Δωρεές: Πώς να μεγιστοποιήσετε την έκπτωση φόρου σας. ) Φυσικά, τυχόν διανομές που υπερβαίνουν τα 100.000 δολάρια που έχουν ληφθεί μπορούν ακόμα να συμβάλουν στη φιλανθρωπία. δεν πρέπει να αποκλείονται από την AGI και ο φορολογούμενος πρέπει να δικαιούται λεπτομερούς εκπτώσεως προκειμένου να αφαιρεθεί η υπέρβαση της εισφοράς. Η φιλανθρωπική οργάνωση υποδοχής πρέπει επίσης να είναι μια οργανωμένη 501 (c) 3 οργάνωση. οχήματα όπως οι φιλανθρωπικές δωρεές δώρων δεν θα πληρούν τις προϋποθέσεις.

Το ποσό της δωρεάς πρέπει επίσης να τεκμηριωθεί από την φιλανθρωπική οργάνωση με γραπτή παραλαβή.

Οι κατόχους IRA που επιθυμούν να μειώσουν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους μπορούν να χρησιμοποιήσουν την εξειδικευμένη φιλανθρωπική στρατηγική διανομής για να διασκορπίσουν αποτελεσματικά τα χρήματα σε μια φιλανθρωπική οργάνωση της επιλογής τους. Αυτή η στρατηγική είναι ανώτερη από την εποικοδομητική λήψη της διανομής και στη συνέχεια τη δωρεά της σε φιλανθρωπικούς σκοπούς, διότι αυτό δεν θα μειώσει την AGI του δότη. Τώρα που το Κογκρέσο έχει καταστήσει αυτόν τον κανόνα μόνιμο, θα είναι πολύ πιο εύκολο να προγραμματίσει για το μέλλον και θα πρέπει να παρέχει στους κατόχους ΙΡΑ ιδιώτες με βολική έκπτωση για τα επόμενα χρόνια. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε:

Συμβουλές για φιλανθρωπικές εισφορές: Όρια και Φόροι

)