Έλεγχος. Η ίδια η λέξη μπορεί να στείλει αναταράξεις στη σπονδυλική στήλη ακόμη και του πιο συντηρητικού φορολογούμενου. Για πολλούς φορολογούμενους, αυτή η επίφοβη διαδικασία έχει ως αποτέλεσμα είτε εφιαλτικές επισκέψεις στο γραφείο του IRS, είτε, χειρότερα, επισκέψεις από πράκτορες εσόδων στα σπίτια και τις επιχειρήσεις τους.

Το αποτέλεσμα είναι συχνά μια εκτίμηση των φόρων, των τόκων, των ποινών - μερικές φορές ακόμη και των ποινικών κυρώσεων. Όμως, όσοι είναι άτυχοι για να λάβουν δυσμενείς αποφάσεις προσαρμογής από έναν έλεγχο έχουν περισσότερη προσφυγή από ό, τι συνειδητοποιούν. Οι έλεγχοι μπορούν να ασκηθούν κατά τον ίδιο τρόπο με τις μικρότερες δικαστικές αποφάσεις και σε πολλές περιπτώσεις το Γραφείο Εφέσεων ανατρέπει (ή τουλάχιστον τροποποιεί) τα συμπεράσματα του αρχικού ελέγχου προς όφελος του φορολογούμενου. (Για μια σε βάθος προβολή, ανατρέξτε στον ειδικό Οδηγό Φορολογίας Εισοδήματος .)

Το Γραφείο IRS της Προσφυγές

Το IRS κατανοεί ότι πολλοί φορολογούμενοι δεν θα συμφωνούν με τα ευρήματα των ελεγκτών του. Ως εκ τούτου, έχει δημιουργήσει ένα ξεχωριστό υποκατάστημα της υπηρεσίας που ονομάζεται Office of Appeals, το οποίο αποτελείται από περίπου 2.000 υπαλλήλους που βρίσκονται σε εθνικό επίπεδο. Οι περισσότεροι από αυτούς ήταν οι ίδιοι οι ελεγκτές, κάποτε, αλλά τώρα είναι ανώτεροι υπάλληλοι στο σύστημα IRS και συνήθως έχουν νομική ή λογιστική εμπειρία. Η μόνη λειτουργία τους είναι να αναθεωρήσουν τις τελικές εκθέσεις εξέτασης και να παράσχουν μια αμερόληπτη πλατφόρμα για τους φορολογούμενους να επικαλεστούν τις υποθέσεις τους σε υψηλότερη εξουσία μέσα στο IRS. Επιδιώκουν να αποφύγουν την επίλυση των φορολογικών διαφορών εσωτερικά με τρόπο που να ενθαρρύνει τη μελλοντική εθελοντική συμμόρφωση των φορολογουμένων με τους φορολογικούς νόμους.

Οι υπεύθυνοι προσφυγών έχουν μεγαλύτερη εξουσία και ευελιξία στη λήψη αποφάσεων από τους ελεγκτές. Η αρμοδιότητά τους στην πραγματικότητα κρίνεται από το πόσο συχνά είναι σε θέση να επιτύχουν έναν επιτυχή συμβιβασμό με τους φορολογούμενους - όχι από την προθυμία τους να υποστηρίξουν τα πορίσματα ενός ελεγκτή. (Δείτε τα σχετικά άρθρα μας, Κόψτε το φορολογικό σας νομοσχέδιο ) Το Γραφείο Εφέσεων θα ακούσει οποιονδήποτε λόγο για τον οποίο διαφωνείτε με έναν έλεγχο εκτός των θρησκευτικών, ηθικών ή πολιτικών πεποιθήσεων.

Πλεονεκτήματα του ελέγχου

Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, η προσφυγή σε έναν έλεγχο μπορεί συχνά να μειώσει (ή ακόμη και να εξαλείψει) τους φόρους και τις ποινές που είχαν προηγουμένως αξιολογηθεί. Ωστόσο, σύμφωνα με μερικές μελέτες, μόλις το 10% των φορολογουμένων αμφισβητούν τους ελέγχους τους. Γιατί το ποσοστό αυτό είναι τόσο χαμηλό είναι κάτι μυστήριο, δεδομένης της ευκολίας και της ταχύτητας της διαδικασίας προσφυγής. Η προσφυγή σε έναν έλεγχο επίσης δεν κοστίζει τίποτα, εκτός εάν καταθέσετε τη βοήθεια ενός φορολογικού επαγγελματία, ο οποίος συνήθως είναι περιττός.

Το καλύτερο από όλα, οι πιθανότητες να κερδίσεις την περίπτωσή σου είναι εκπληκτικά υψηλές. Σύμφωνα με τουλάχιστον μία έκδοση του βιβλίου "Stand Up to the IRS," από την Nolo Publishing, οι ελεγκτές παραπέμπουν στο Office Appeals ως το "ιδιωτικό κατάστημα δώρων της IRS". Ο μέσος φορολογούμενος που απευθύνει έκκληση για έλεγχο μπορεί να αναμένει ότι το συνολικό ποσό του δολαρίου που είχε αρχικά εκτιμηθεί από τον ελεγκτή θα μειωθεί κατά 40%.Επιπλέον, η προσφυγή σας καθυστερεί την ημερομηνία λήξης του φορολογικού σας λογαριασμού για τη διάρκεια της διαδικασίας έκκλησης, η οποία μπορεί να διαρκέσει μήνες. Αυτό σας δίνει επιπλέον χρόνο για να συγκεντρώσετε τα απαραίτητα κεφάλαια για να πληρώσετε την αξιολόγηση ή να επεξεργαστείτε ένα σχέδιο πληρωμής. Το Γραφείο Εφέσεων έχει επίσης μια επίσημη ρητή δέσμευση να εξηγήσει τα δικαιώματά σας σε σας κατά τη διαδικασία προσφυγής, να ακούσετε τις ανησυχίες σας, να ενεργήσετε με έγκαιρο και ανταποκρινόμενο τρόπο και να παρέχετε δίκαιη και αμερόληπτη υπηρεσία.

Μειονεκτήματα του Προσφυγή

Υπάρχουν μόνο λίγες περιπτώσεις στις οποίες η διαδικασία ελέγχου μπορεί να αποδειχθεί επιβλαβής. Υπάρχει η πιθανότητα ο υπεύθυνος των προσφυγών να βρει πρόσθετα στοιχεία που έλειψε ο ελεγκτής. Αυτό είναι σπάνιο, αλλά αν γνωρίζετε κάτι επιζήμιο για την επιστροφή σας που δεν είχε προηγουμένως επισημανθεί και θα μπορούσε ακόμα να βρεθεί, μηνύστε το IRS στο δικαστήριο φορολογίας του Σ.Α. μπορεί να είναι μια ασφαλέστερη εναλλακτική λύση, καθώς δεν μπορούν να εισαχθούν νέα θέματα σε αυτόν τον τόπο. Το άλλο θέμα που πρέπει να εξετάσετε είναι ότι τόσο το ενδιαφέρον όσο και οι κυρώσεις θα συνεχίσουν να συσσωρεύονται στο εκτιμώμενο υπόλοιπό σας κατά τη διαδικασία έκκλησης. Αυτό σημαίνει ότι εάν χάσετε την περίπτωσή σας, τότε θα καταβάλετε περισσότερα χρήματα από ό, τι πριν. (

Πώς να κάνετε έκκληση Έλεγχος

Μετά την ολοκλήρωση του ελέγχου σας, θα λάβετε λεπτομερή έκθεση εξέτασης από το IRS, στην οποία θα περιγράφονται όλες οι προτεινόμενες εκτιμήσεις και αλλαγές, κατανεμημένες ανά τόκους, ποινές και φόρους. > Το πρώτο βήμα στη διαδικασία προσφυγής είναι απλώς να μην υπογράψετε και να επιστρέψετε το αντίγραφο αυτής της έκθεσης, η οποία συνήθως οδηγεί στη δημιουργία μιας επιστολής 30 ημερών που εξηγεί τον τρόπο προσφυγής στον έλεγχο. της ημερομηνίας που αναγράφεται στην επιστολή.Μπορείτε να θελήσετε πρώτα να σκεφθείτε απλώς να απευθυνθείτε στον διευθυντή του ελεγκτή, αν και αυτό δεν θα παρατείνει την προθεσμία των 30 ημερών.Αυτά είναι οι πληροφορίες που λέει η IRS ότι η επίσημη διαμαρτυρία σας πρέπει να περιλαμβάνει:

Το όνομά σας , διεύθυνση και ημερήσιο τηλεφωνικό αριθμό

1. Μια δήλωση στην οποία θέλετε να προσφύγετε στα ευρήματα IRS στο Γραφείο Εφέσεων
2. Ένα αντίγραφο της επιστολής που λάβατε και δείχνει την προτεινόμενη αλλαγή
3. Η φορολογική περίοδος s) ή το (τα) έτος (ες) που εμπλέκονται
4. Κατάλογος κάθε προτεινόμενου στοιχείου με που δεν συμφωνείτε
5. Ο λόγος (οι λόγοι) που διαφωνείτε με κάθε στοιχείο
6. Τα στοιχεία που υποστηρίζουν τη θέση σας σε κάθε στοιχείο
7. Ο νόμος ή η αρχή, εάν υπάρχουν, που υποστηρίζουν τη θέση σας σε κάθε στοιχείο.
8. Η δήλωση τιμωρίας των ψευδοκράτων ως εξής: "Σύμφωνα με τις κυρώσεις της ψευδορκίας, δηλώνω ότι τα πραγματικά περιστατικά που δηλώνονται στην παρούσα διαμαρτυρία και τα τυχόν συνοδευτικά έγγραφα είναι αληθείς, ορθές και πλήρεις εξ όσων γνωρίζω και πιστεύω. "
9. Η υπογραφή σας κάτω από τις ποινές της δήλωσης ψευδορκίας
10. Αν για οποιονδήποτε λόγο δεν μπορείτε να καταθέσετε την ένστασή σας εντός του καθορισμένου χρόνου, μπορείτε να ζητήσετε μια παράταση 30 ή 60 ημερών, η οποία συνήθως χορηγείται. Στη συνέχεια, έχετε τρεις επιλογές σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μεταφέρετε τον έλεγχό σας στο Γραφείο Εφέσεων.

Εάν χρωστάτε λιγότερα από $ 2, 500, μπορείτε απλώς να ζητήσετε από τον ελεγκτή σας να ασκήσει έφεση.

1. Εάν χρωστάτε μεταξύ $ 2, 500 και $ 25, 000, θα πρέπει να γράψετε μια επιστολή διαμαρτυρίας, με τίτλο "μια μικρή αίτηση αίτησης."Αυτή η επιστολή πρέπει να περιέχει όλα τα στοιχεία επικοινωνίας σας και τους αριθμούς φορολογικού μητρώου όλων των εμπλεκόμενων μερών, καθώς και μια δήλωση πρόθεσης προς άσκηση προσφυγής και μια αναλυτική κατανομή των αμφισβητούμενων στοιχείων (Μια εφάπαξ διαβούλευση με έναν φοροτεχνικό μπορεί να διασφαλίσει γράφετε αυτό το γράμμα σωστά.) Ή μπορείτε να συμπληρώσετε το Έντυπο IRS 12203, το οποίο μπορείτε να κατεβάσετε από την ιστοσελίδα του IRS
2. Αν χρωστάτε περισσότερα από 25.000 δολάρια, η φόρμα 12203 είναι η μόνη σας επιλογή Συνιστάται επίσης οι φορολογούμενοι της πρώτης κατηγορίας είτε να γράψουν επιστολή είτε να συμπληρώσουν το Έντυπο 12203 εκτός από την υποβολή λεκτικής αίτησης για να διασφαλίσουν ότι η περίπτωσή τους δεν γλιστρήσει μέσα από τις ρωγμές (βλέπε σχετικό άρθρο
3. Αποφυγή ενός Έλεγχος . Στις περισσότερες περιπτώσεις, ένας υπάλληλος της Appeals θα απαντήσει στην διαμαρτυρία σας μέσα σε 90 ημέρες, αν και αυτό μπορεί να ποικίλει κάπως ανάλογα με τη φύση της υπόθεσής σας. με το γραφείο εφέσεων όπου στείλατε το αίτημα για αναφορά κατάστασης. Εάν δεν μπορείτε να λάβετε μια ενημέρωση σχετικά με την κατάσταση της υπόθεσής σας, προσπαθήστε να μάθετε πότε θα μπορεί να επικοινωνήσει μαζί σας το γραφείο. Αν δεν μπορείτε να πάρετε μια ημερομηνία, καλέστε έναν Ειδικό Ανάλυσης Λογαριασμού Εφαρμογών (AARS) στο (559) 233-1267. Το AARS θα πρέπει να είναι σε θέση να σας παρέχει πληροφορίες σχετικά με τους οποίους έχει αντιστοιχιστεί ο λογαριασμός σας και πώς να επικοινωνήσετε με αυτό το άτομο.

Προετοιμασία για προσφυγή

Ακρόαση Οι φορολογούμενοι έχουν συνήθως τουλάχιστον 60 ημέρες για να προετοιμαστούν για τη διαδικασία προσφυγής μετά την υποβολή της αίτησης προσφυγής. Χρησιμοποιήστε αυτή τη φορά για να εδραιώσετε τα στοιχεία και τα επιχειρήματα που σκοπεύετε να κάνετε κατά τη διάρκεια της προσφυγής. Βεβαιωθείτε ότι έχετε ζητήσει αντίγραφο του φακέλου του ορκωτού ελεγκτή - έχετε νόμιμο δικαίωμα σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο για την ελευθερία της πληροφόρησης (Federal Freedom of Information Act - FOIA). Αυτό απαιτεί την αποστολή μιας άλλης επιστολής στον αξιωματικό FOIA στο τοπικό γραφείο IRS. Βεβαιωθείτε ότι έχετε προσδιορίσει τα φορολογικά έτη που καλύπτονται από τον έλεγχο και εθελοντικά για να καλύψετε το κόστος όλων των απαραίτητων αντιγράφων. Στείλτε την επιστολή μέσω πιστοποιημένης αλληλογραφίας και ζητήστε επιστροφή απόδειξη. Ίσως χρειαστεί τουλάχιστον ένας μήνας πριν από την παραλαβή του αιτήματός σας και μην διστάσετε να ακολουθήσετε εάν χρειαστεί περισσότερο. Εν τω μεταξύ, πάρτε όλα τα έγγραφά σας και άλλα έγγραφα οργανωμένα και έτοιμα.

Προετοιμάστε αντίγραφα όλων των απαραίτητων αποδείξεων, δηλώσεων ή άλλων μορφών που χρειάζεστε για να αποδείξετε την περίπτωσή σας. Διαχωρίστε σαφώς τις πληροφορίες σε υπολογιστικά φύλλα που ο υπεύθυνος προσφυγών μπορεί εύκολα να καταλάβει. Ακόμα και οι χειροποίητες οπτικές παρουσιάσεις μπορούν να είναι αποτελεσματικές εάν η κατάσταση τους ζητήσει. Δημιουργήστε έναν ξεχωριστό φάκελο αρχείου για κάθε αμφισβητούμενο στοιχείο για την ευκολία του αξιωματικού.

Παρουσιάζοντας την υπόθεσή σας στις προσφυγές

Λειτουργός Οι ακροάσεις περί προσφυγών τείνουν να είναι αρκετά ανεπίσημες και μπορείτε να καταγράψετε τις διαδικασίες εάν το επιθυμείτε. Συνιστάται να δημιουργήσετε τουλάχιστον ένα τραχύ περίγραμμα του τι θέλετε να πείτε στον αξιωματικό και ίσως να θέλετε να προετοιμάσετε το διάλογό σας εκ των προτέρων. Μόλις είστε μπροστά από τον αξιωματικό, σαφώς διατυπώνετε τυχόν σφάλματα που θεωρείτε ότι ο ελεγκτής έχει διαπράξει κατά τη διάρκεια του ελέγχου.Ωστόσο, μην κάνετε κακό τον ελεγκτή ή το IRS - δεν έχει σημασία πόσο μπορεί να θέλετε.

Να είστε έτοιμοι να ακούσετε τον αξιωματικό να ζητήσει περαιτέρω τεκμηρίωση ή χρόνο για να ερευνήσει ένα θέμα. αν ναι, μη διστάσετε να ζητήσετε όσο χρόνο χρειάζεστε, εάν το θέμα απαιτεί τη συμμετοχή σας. Πρώτα απ 'όλα, βεβαιωθείτε ότι έχετε πολύ προσεκτικές σημειώσεις για το τι λέει ο αξιωματικός κατά τη διάρκεια της ακρόασης αν δεν καταγράφετε διαφορετικά τη συνεδρία.

Διακανονισμός Διακανονισμός Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, οι αξιωματικοί των Εφετείων έχουν την εντολή να αποτρέψουν την πιθανότητα να χάσουν το IRS μια υπόθεση στο δικαστήριο (βλέπε

10 τις περισσότερες παραβλέψεις φορολογικών εκπτώσεων . Το πρώτο πράγμα που πρέπει να ζητήσετε από τον υπεύθυνο προσφυγών είναι να παραιτηθεί από τυχόν ποινές που ο ελεγκτής σας αξιολόγησε. Ο αξιωματικός μπορεί να κάνει αυτό αρκετά εύκολα εάν αυτός ή αυτή είναι πεπεισμένος ότι οι προθέσεις σας δεν είναι δόλια. Η συμφωνία να πληρώσετε τουλάχιστον μερικές από τις προσαρμογές δείχνει επίσης καλή πίστη, αλλά δεν διευκρινίζετε ποιες. Η προθυμία για συμβιβασμό θα αυξήσει την αξιοπιστία σας στα μάτια του αξιωματικού. Μιλήστε σε όρους προσαρμογών, στοιχείων ή ποσοστών, όχι δολάρια. Είναι αυτονόητο ότι η τέχνη της διαπραγμάτευσης είναι πρωταρχικής σημασίας για τον προσδιορισμό των αποτελεσμάτων που παίρνετε από την ακρόαση.

Τα ποσά διακανονισμού επιτυγχάνονται συνήθως προφορικά και στη συνέχεια μεταγράφονται στο Έντυπο 870 της IRS, "Απαλλαγή από τους περιορισμούς στην εκτίμηση και τη συλλογή της ανεπάρκειας του φόρου και την αποδοχή της υπερεκτίμησης". Μπορεί να χρειαστούν μήνες για να φτάσει η έντυπη φόρμα στο γραμματοκιβώτιό σας μετά την ολοκλήρωση της ακρόασης. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι η υπογραφή αυτού του εντύπου θα σας εμποδίσει να πάρετε το IRS στο δικαστήριο φορολογίας του Ηνωμένου Βασιλείου εάν αργότερα θα πρέπει να βρείτε κάποιο άλλο λάθος είτε από τον ελεγκτή είτε από τον υπεύθυνο προσφυγών. Πριν υπογράψετε, βεβαιωθείτε ότι καταλαβαίνετε καλά όλα τα τυπωμένα σε αυτό. Βεβαιωθείτε ότι οι αριθμοί στη φόρμα συσχετίζονται με τη λεκτική συμφωνία που επετεύχθη στη συνεδρίαση και μην διστάσετε να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό εάν έχετε ερωτήσεις οποιουδήποτε είδους. (999)>

Συμπέρασμα Αν και η ελκυστικότητα ενός ελέγχου μπορεί θεωρητικά να δημιουργήσει αρνητικές συνέπειες σε ορισμένες περιπτώσεις, οι περισσότεροι φορολογούμενοι που βγαίνουν από το κοντινό τέλος ένας έλεγχος έχει εξαιρετική πιθανότητα να αντιστραφούν τουλάχιστον ορισμένες από τις κρίσεις από τους ελέγχους τους. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την προσφυγή στον έλεγχό σας, κάντε λήψη της έκδοσης 5, "Τα δικαιώματά σας προσφυγής και πώς να προετοιμάσετε μια διαμαρτυρία αν δεν συμφωνείτε" από το www. irs. gov.