α:

Ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι ο φορολογικός συντελεστής που επιβαρύνει τα εισοδήματα για κάθε επιπλέον δολάριο εισοδήματος. Καθώς ο οριακός φορολογικός συντελεστής αυξάνεται, ο φορολογούμενος καταλήγει με λιγότερα χρήματα ανά δολάριο που έχει κερδίσει από ότι είχε διατηρήσει σε προηγούμενα δολάρια που κέρδισαν. Τα φορολογικά συστήματα που εφαρμόζουν τους οριακούς φορολογικούς συντελεστές εφαρμόζουν διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές σε διαφορετικά επίπεδα εισοδήματος. καθώς αυξάνεται το εισόδημα, φορολογείται με υψηλότερο συντελεστή. Είναι σημαντικό να σημειωθεί, ωστόσο, ότι το εισόδημα δεν φορολογείται με ένα μόνο συντελεστή, αλλά με πολλούς συντελεστές καθώς μετακινείται στο χρονοδιάγραμμα του οριακού φορολογικού συντελεστή.

Τα παραπάνω είναι ένα απλό παράδειγμα ενός χρονοδιαγράμματος οριακού φορολογικού συντελεστή. Επεξηγεί το ρυθμό με τον οποίο φορολογούνται διάφορα επίπεδα εισοδήματος. Καθώς αυξάνεται το εισόδημα, κάθε δολάριο εισοδήματος πάνω από το προηγούμενο επίπεδο φορολογείται με υψηλότερο συντελεστή. Εάν ένας φορολογούμενος κερδίσει περισσότερα χρήματα και μεταβαίνει σε υψηλότερο επίπεδο εισοδήματος, οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές μπορούν να μειώσουν σημαντικά το όφελος από το πρόσθετο εισόδημα, επειδή θα φορολογούνται με υψηλότερο συντελεστή. Ως αποτέλεσμα, ορισμένοι πιστεύουν ότι οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές είναι επιβλαβείς για την οικονομία επειδή αποθαρρύνουν τους ανθρώπους να εργάζονται σκληρότερα για να κερδίσουν περισσότερα χρήματα. Ωστόσο, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι αν και η απόκτηση περισσότερων χρημάτων μπορεί να αυξήσει τον συντελεστή φόρου εισοδήματος, ένα μεγαλύτερο εισόδημα θα εξακολουθεί να φορολογείται σε περισσότερα από ένα επίπεδα. Το παρακάτω διάγραμμα απεικονίζει τον τρόπο με τον οποίο λειτουργεί ο οριακός φορολογικός συντελεστής.

Όπως δείχνει το γράφημα, ίσως είναι καλύτερο να σκεφτούμε το παράδειγμα από την άποψη του εισοδήματος, το οποίο αυξάνεται από $ 0 σε $ 120, 000. Καθώς κινείται προς $ 120.000, υφίσταται διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές. Ως εκ τούτου, το εισόδημα μεταξύ $ 0 και $ 20, 000 φορολογείται στο 10%, ο οφειλόμενος φόρος είναι $ 2, 000 ($ 20,000 x 10%). Στη συνέχεια, το εισόδημα μεταφέρεται σε νέο οριακό φορολογικό συντελεστή (20%). Καθώς αυξάνεται πάνω από $ 20.000, ο εισοδηματικός $ 120.000 χρεώνεται $ 4.000 σε φόρο ($ 20.000 χ 20%) για αυτό το μέρος του εισοδήματος πέρα ​​από τα $ 2.000 του φόρου που πραγματοποιήθηκαν στα πρώτα $ 20.000. Αυτό γίνεται σε κάθε επίπεδο εισοδήματος μέχρι το συνολικό εισόδημα του φορολογούμενου, στην περίπτωση αυτή, $ 120, 000. Βάσει του παραπάνω φορολογικού συντελεστή, ο εισόδημα των 120.000 δολαρίων πληρώνει συνολικά 38.000 δολάρια σε φόρους με βάση τον οριακό φόρο τιμολόγησης. Αυτό το παράδειγμα δείχνει επίσης ότι δεν φορολογείται όλο το εισόδημα αυτού του φορολογούμενου με τον ίδιο ρυθμό. Ως εκ τούτου, μόνο $ 2, 000 φόρου οφείλεται στο χαμηλότερο επίπεδο εισοδήματος, ενώ $ 6, 000 φόρου πραγματοποιείται στο τρίτο επίπεδο με το ίδιο ποσό χρημάτων ($ 20, 000). Πολλοί άνθρωποι μπερδεύονται από τους οριακούς φορολογικούς συντελεστές, πιστεύοντας ότι ο συντελεστής με τον οποίο θα φορολογηθούν είναι ένα κατ 'αποκοπή ποσοστό που βασίζεται στο επίπεδο εισοδήματος στο οποίο πέφτουν.Σύμφωνα με αυτήν την εσφαλμένη υπόθεση, ένα εισόδημα ύψους $ 120.000 θα φορολογείται με συντελεστή 50%, καθιστώντας το ποσό του φόρου οφειλόμενο σε $ 60, 000.

Για επιπλέον ανάγνωση, βλέπε
Φορολογικές συμβουλές για τον μεμονωμένο επενδυτή < και Χρησιμοποιώντας φορολογικές παρτίδες: ένας τρόπος ελαχιστοποίησης των φόρων .