Οι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης - ή οι ΙΡΑ - έχουν γίνει ένας δημοφιλής τρόπος για πολλούς Αμερικανούς να σώσουν για τη συνταξιοδότησή τους. Παρέχοντας τη δυνατότητα να επενδύσουμε με αφορολόγητη ανάπτυξη ή με βάση μια αναβαλλόμενη φορολογία, οι παραδοσιακοί και οι Roth IRAs έχουν γίνει μεταξύ των μεγαλύτερων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που ανήκουν σε πολλά νοικοκυριά. Αυτές οι δυναμικές έχουν οδηγήσει σε κάποια εξέταση σχετικά με θέματα κληρονομίας και σχετικών ζητημάτων κτηματολογίου, ενώ οι οικονομικοί σύμβουλοι και οι φορολογικοί και περιουσιακοί θα πρέπει να λάβουν υπόψη.

AD:

Τον Ιούνιο του 2014, το Ανώτατο Δικαστήριο του Ηνωμένου Βασιλείου εξέδωσε απόφαση σχετικά με υπόθεση που αφορά προστασία για κληρονομικά συνταξιοδοτικά κεφάλαια σε πτώχευση. Η Clark v. Rameker αφορούσε μια γυναίκα που κληρονόμησε 450.000 δολάρια από την IRA της μητέρας της και στη συνέχεια κατέθεσε πτώχευση εννέα χρόνια αργότερα με 300.000 δολάρια να παραμένουν στο λογαριασμό. Σύμφωνα με τον προηγούμενο νόμο, οι IRA που χρηματοδοτήθηκαν με ετήσιες συνεισφορές προστατεύονταν από τους πιστωτές μέχρι $ 1. 2 εκατομμύρια.

Το Ανώτατο Δικαστήριο των ΗΠΑ αποφάσισε στις 12 Ιουνίου 2014, σε μια γνωμοδότηση 9-0, ότι τα κεφάλαια που διατηρούνται στους κληρονομικούς IRA δεν είναι «ταμεία συντάξεων» κατά την έννοια του άρθρου 11 USC 522 (β) (3) ) γ) και, ως εκ τούτου, δεν απαλλάσσονται από την περιουσία πτώχευσης. Ως άμεσο αποτέλεσμα της απόφασης, πολλοί χρηματοοικονομικοί σύμβουλοι και δικηγόροι ακινήτων άρχισαν να διαμαρτύρονται για τους καλύτερους τρόπους προστασίας των κληρονομικών IRAs. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε:

Φορολογικές συμβουλές για τους κατόχους IRA .)

AD:

Στρατηγικές Προστασίας

Υπάρχουν μερικοί διαφορετικοί τρόποι για να διασφαλιστεί ότι οι κληρονόμοι ΙΡΑ προστατεύονται από τους πιστωτές μετά την απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου του Ηνωμένου Βασιλείου. Εάν ένας σύζυγος κληρονομεί τον IRA, ο λογαριασμός μπορεί να μεταφερθεί στη δική του IRA, η οποία στη συνέχεια προστατεύει τα χρήματα από τους πιστωτές σύμφωνα με τους προαναφερθέντες νόμους. Η κατάσταση γίνεται πιο περίπλοκη όταν ένας μη σύζυγος κληρονομεί έναν ΙΡΑ. (Για σχετική ανάγνωση, βλέπε:

Φορολογική μεταχείριση Roth IRA Distributions .) Οι κληρονομικοί IRAs δεν μπορούν να αναμειχθούν με το δικό τους λογαριασμό, αλλά πρέπει να αποσύρονται μέσα σε περιορισμένο χρονικό διάστημα. Αυτές οι αποσύρσεις μπορούν να προκαλέσουν σημαντικές φορολογικές συνέπειες, ενώ το ετήσιο εισόδημα μετά τα πρώτα $ 12, 149 φορολογείται με το υψηλότερο ποσοστό 39,6%. Προφανώς, το κόστος αυτό μπορεί να μειώσει σημαντικά την αξία του κληρονομικού IRA, ενώ ο λογαριασμός παραμένει εκτεθειμένος στους πιστωτές εν τω μεταξύ. (

) Τα καταπιστευματικά καταπιστεύματα - ένας καταπιστευτικός διακανονισμός για λογαριασμό τρίτου που κατέχει περιουσιακά στοιχεία για λογαριασμό των δικαιούχων - μπορεί να προσφέρει την καλύτερη προστασία στους μη συζύγους που κληρονομούν IRAs. Εκτός από την προστασία των περιουσιακών στοιχείων από τους πιστωτές, τα καταπιστεύματα μπορούν να συμβάλουν σημαντικά στη μείωση των φορολογικών συνεπειών της κληρονομιάς ενός ΙΑΑ, καθώς ο νόμος απαιτεί υποχρεωτικές διανομές σε αυτές τις περιπτώσεις για τους δικαιούχους. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Καθορισμός Εμπιστευτικότητας ως Δικαιούχου Συνταξιοδότησης

.) Δομές εμπιστοσύνης Οι δύο πιο δημοφιλείς επιλογές εμπιστοσύνης για την προστασία των κληρονομικών IRAs είναι οι αποκαλούμενες καταπιστευματικές καταπιστευτικές εταιρείες και οι αξιόπιστοι ΙΡΑ. Ανάλογα με την κατάσταση, οι εμπιστοσύνη αυτές παρέχουν στους μη συζύγους τη δυνατότητα να περιορίζουν τις φορολογικές τους συνέπειες και να προστατεύουν τα περιουσιακά τους στοιχεία.

Οι εμπιστευτικές πιστώσεις - όπου οι δικαιούχοι μπορούν να προσδιοριστούν μεμονωμένα - κοστίζουν μεταξύ $ 1, 500 και $ 5, 000 για την εγκατάσταση, πράγμα που σημαίνει ότι είναι ιδανικοί για μεγαλύτερους κληρονόμους IRA των $ 500.000 ή και περισσότερο. Αυτές οι εμπιστοσύνη καθιστούν δυνατή τη φορολόγηση των κληρονομούμενων διανομών του IRA με βάση τα μεμονωμένα επιτόκια του δικαιούχου, τα οποία συνήθως είναι σημαντικά χαμηλότερα από τον ανώτερο φορολογικό συντελεστή 39,6% που διαφορετικά θα εφαρμοζόταν.

Οι αξιόπιστοι IRA είναι χαμηλότερο κόστος για μικρότερους κληρονομικούς IRAs. Με κόστος μερικών εκατοντάδων δολαρίων και αμοιβής διαχείρισης 1% έως 2%, αυτές οι εμπιστοσύνη επιτρέπουν στους δικαιούχους να επεκτείνουν τις αποσύρσεις σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Ο αξιόπιστος IRA δίνει επίσης τη δυνατότητα στον ιδιοκτήτη (πριν περάσει ή ανίκανος) να καθορίσει το χρονοδιάγραμμα και το ύψος των διανομών για αρκετές γενιές. (Για σχετική ανάγνωση, βλέπε:

Φορολογική μεταχείριση των μη επιλέξιμων IRA Rollovers

.) Η κατώτατη γραμμή Με την πρόσφατη απόφαση του Ανώτατου Δικαστηρίου των ΗΠΑ ότι οι κληρονόμοι IRA δεν προστατεύονται έναντι των πιστωτών σε περίπτωση μια πτώχευση, οι οικονομικοί σύμβουλοι και οι κτηματομεσίτες θα πρέπει να εξετάσουν προσεχώς τον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι κληρονομικοί ΙΡΑ. Οι σύζυγοι μπορούν απλώς να μεταβιβάσουν τους κληρονόμους IRA στους λογαριασμούς τους, αλλά οι μη σύζυγοι ίσως θελήσουν να εξετάσουν εναλλακτικές λύσεις, όπως οι trust-through trusts και οι αξιόπιστοι IRAs. Οι δομές αυτές αντιπροσωπεύουν δύο σχετικά απλές επιλογές για την προστασία έναντι των πιστωτών και τον περιορισμό των φορολογικών συνεπειών.