Όσο θα πρέπει να πληρώσετε φόρους στα κέρδη των επενδύσεών σας στη χρηματιστηριακή αγορά, είναι σημαντικό να γνωρίζετε πώς μπορείτε να επωφεληθείτε από τις απώλειες που επενδύουν στο μετοχικό κεφάλαιο για να μειώσετε το συνολικό σας φόρο εισοδήματος. Φυσικά, σε έναν τέλειο κόσμο, δεν θα έχετε ποτέ καμία απώλεια χρηματιστηριακών αγορών για να αφαιρέσετε. Όλες οι επενδύσεις σας θα ήταν εξαιρετικά κερδοφόρες και ποτέ δεν θα είχατε πέσει ακόμη και $ 1. Δυστυχώς, αυτό δεν λειτουργεί συνήθως για τον καθένα, ούτε καν για τον Warren Buffett. Ωστόσο, μια ανακουφιστική σημείωση που μπορείτε να θυμάστε κάθε φορά που αντιμετωπίζετε μια απώλεια είναι ότι οι απώλειες μπορούν να εφαρμοστούν για τη μείωση του φόρου σας. Για να έχετε το μέγιστο φορολογικό όφελος, πρέπει να αφαιρέσετε στρατηγικά τις απώλειες με το πιο φορολογικά αποδοτικό δυνατό τρόπο.

Οι ζημίες στη χρηματιστηριακή αγορά είναι κεφαλαιουχικές απώλειες ή μπορεί να αναφέρονται με τη φράση που προκαλεί κάποια σύγχυση, τις απώλειες κεφαλαιουχικών κερδών. Αντίστροφα, τα κέρδη της χρηματιστηριακής αγοράς είναι κέρδη κεφαλαίου. Σύμφωνα με τον φορολογικό νόμο του Ηνωμένου Βασιλείου, τα μόνα κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες που μπορούν να επηρεάσουν τον λογαριασμό φόρου εισοδήματός σας πραγματοποιούν κέρδη ή ζημίες κεφαλαίου. Όσον αφορά την αφαίρεση των ζημιών από τις χρηματιστηριακές αγορές, η απώλεια επενδύσεων σε μετοχές γίνεται μόνο μια πραγματοποιηθείσα απώλεια κεφαλαίου όταν την πουλάτε. Εάν συνεχίσετε να κρατάτε το χαμένο απόθεμα στο νέο φορολογικό έτος, δηλαδή μετά τις 31 Δεκεμβρίου, τότε δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη δημιουργία φορολογικής έκπτωσης.

Αν και η πώληση οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου που έχετε στην κατοχή σας μπορεί να δημιουργήσει κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία, για φορολογικούς σκοπούς, οι πραγματοποιηθείσες ζημίες κεφαλαίου χρησιμοποιούνται για τη μείωση του φορολογικού σας λογαριασμού αν το πωληθέν περιουσιακό στοιχείο ήταν ιδιοκτησία για επενδυτικούς σκοπούς. Ευτυχώς, τα αποθέματα εμπίπτουν στον ορισμό αυτό. Αξίζει να σημειωθεί ότι ένα φορολογητέο κεφαλαιακό κέρδος μπορεί να δημιουργηθεί με την πώληση οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου, και όχι μόνο εκείνων που χρησιμοποιούνται για επενδυτικούς σκοπούς. Για παράδειγμα, αν πουλήσετε μια συλλογή κερμάτων με ζημία από αυτό που πληρώσατε για αυτό, αυτό δεν δημιουργεί μια εκπεστέα κεφαλαιακή ζημία. Ωστόσο, αν πουλάτε τη συλλογή για κέρδος, το κέρδος είναι φορολογητέο εισόδημα.

Καθορισμός Απωλειών Κεφαλαίου

Για τον υπολογισμό για σκοπούς φόρου εισοδήματος, το ποσό της κεφαλαιακής σας ζημίας για οποιαδήποτε μετοχική επένδυση είναι ίσο με τον αριθμό των πωληθεισών μετοχών, με βάση τη βάση προσαρμοσμένου κόστους ανά μετοχή, η συνολική τιμή πώλησης. Η τιμή βάσης κόστους, η οποία αναφέρεται στο γεγονός ότι παρέχει τις βάσεις από τις οποίες υπολογίζονται τυχόν μεταγενέστερα κέρδη ή ζημίες, των μετοχών σας είναι το σύνολο της τιμής αγοράς μαζί με τυχόν τέλη, όπως προμήθειες μεσιτείας ή τέλη.

Η τιμή βάσης κόστους πρέπει να προσαρμοστεί εάν κατά το χρονικό διάστημα που ανήκετε στο μετοχικό κεφάλαιο υπήρχε διάσπαση μετοχών. Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να προσαρμόσετε τη βάση κόστους σύμφωνα με το μέγεθος του διαχωρισμού. Για παράδειγμα, ένας διαχωρισμός 2 προς 1 απαιτεί τη μείωση της βάσης κόστους για κάθε μετοχή κατά 50%.

Απομείωση κεφαλαιουχικών ζημιών

Για να αφαιρέσετε τις ζημιές από τις χρηματιστηριακές σας αγορές, πρέπει να συμπληρώσετε το Έντυπο 8949 και το Πρόγραμμα Δ. Οι ζημιές κεφαλαίου επενδύσεων κατατάσσονται ως βραχυπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες ή μακροπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες με τον ίδιο τρόπο όπως τα κέρδη κεφαλαίου. Οι βραχυπρόθεσμες κεφαλαιακές ζημίες υπολογίζονται με βάση τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη στο Μέρος Ι του Εντύπου 8949, ώστε να προκύψει το καθαρό βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία. Εάν δεν είχατε βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη για το έτος, τότε το καθαρό κέρδος είναι αρνητικός αριθμός ίσος με το σύνολο των βραχυπρόθεσμων κεφαλαιακών σας ζημιών.

Στο Μέρος ΙΙ του Εντύπου 8949, το καθαρό μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία σας υπολογίζεται αφαιρώντας τυχόν μακροπρόθεσμες απώλειες κεφαλαίου από τυχόν μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Το επόμενο βήμα είναι ο υπολογισμός του συνολικού καθαρού κεφαλαιουχικού κέρδους ή ζημίας από το αποτέλεσμα του συνδυασμού του βραχυπρόθεσμου κεφαλαιουχικού κέρδους ή ζημίας και του μακροπρόθεσμου κεφαλαιουχικού κέρδους ή ζημίας. Ο αριθμός αυτός εγγράφεται στο έντυπο φόρου Schedule D. Για παράδειγμα, εάν έχετε μια καθαρή απώλεια κεφαλαίου μικρής διάρκειας ύψους $ 2.000 και ένα καθαρό μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος $ 3.000 τότε είστε μόνο υπεύθυνος για την πληρωμή φόρων στο συνολικό καθαρό κέρδος κεφαλαίου ύψους $ 1.000.

Εάν το συνολικό καθαρό ποσό μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών είναι αρνητικός αριθμός που αντιπροσωπεύει συνολική συνολική ζημία κεφαλαίου, τότε η ζημία αυτή μπορεί να αφαιρεθεί από άλλα φορολογητέα έσοδα μέχρι το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Από το 2015, το μέγιστο ποσό που μπορεί να αφαιρεθεί από το συνολικό εισόδημά σας είναι $ 3, 000 για κάποιον ο οποίος έχει φορολογητέο καθεστώς να είναι παντρεμένος, αρχειοθετώντας από κοινού. Για κάποιον που είναι ενιαίος ή παντρεμένος αλλά αρχειοθετεί ξεχωριστά, η μέγιστη έκπτωση είναι $ 1, 500. Εάν τα καθαρά κέρδη κεφαλαίου σας είναι μεγαλύτερα από το μέγιστο ποσό, μπορείτε να το μεταφέρετε στο επόμενο φορολογικό έτος. Το ποσό της ζημίας που δεν έχει αφαιρεθεί κατά το προηγούμενο έτος, πέραν του ορίου, μπορεί να εφαρμοστεί έναντι των κερδών κεφαλαίου και του φορολογητέου εισοδήματος του επόμενου έτους. Το υπόλοιπο μιας πολύ μεγάλης ζημίας, για παράδειγμα $ 20, 000, θα μπορούσε να μεταφερθεί σε μεταγενέστερες φορολογικές χρήσεις και να εφαρμοστεί μέχρι το ανώτατο ποσό έκπτωσης κάθε έτος μέχρις ότου η συνολική ζημία υπολογίζεται στους υπολογισμούς του φόρου εισοδήματός σας.

Μια ειδική περίπτωση: Εταιρείες σε πτώχευση

Αν έχετε μετοχές που έχουν καταστεί άχρηστες επειδή η εταιρεία χρεοκόπησε και εκκαθαρίστηκε, τότε μπορείτε να πάρετε μια συνολική απώλεια κεφαλαίου από το απόθεμα. Ωστόσο, το IRS θέλει να γνωρίζει σε ποια βάση η αξία του αποθέματος προσδιορίστηκε ως μηδενική ή άχρηστη. Ως εκ τούτου, πρέπει να κρατήσετε κάποιο είδος τεκμηρίωσης της μηδενικής αξίας του αποθέματος, καθώς και τεκμηρίωση του πότε έγινε άχρηστη. Βασικά, αρκεί η τεκμηρίωση που δείχνει την αδυναμία του αποθέματος που προσφέρει οποιαδήποτε θετική απόδοση. Η αποδεκτή τεκμηρίωση δείχνει την ανυπαρξία της εταιρείας, ακυρωμένα πιστοποιητικά μετοχών ή αποδεικτικά στοιχεία ότι το απόθεμα δεν είναι πλέον αντικείμενο διαπραγμάτευσης οπουδήποτε. Ορισμένες εταιρείες που χρεοκοπούν επιτρέπουν σε σας για να πουλήσουν πίσω τα αποθέματά τους για μια δεκάρα. Αυτό αποδεικνύει ότι δεν έχετε άλλο δικαίωμα συμμετοχής στην εταιρεία και τεκμηριώνετε τι είναι ουσιαστικά μια συνολική ζημία.

Σκέψεις σχετικά με τη μείωση των αποθεμάτων για φορολογικές ελαφρύνσεις

Πάντα προσπαθήστε να λάβετε τις φορολογικά εκπιπτόμενες απώλειες αποθεμάτων σας κατά τον πλέον φορολογικά αποδοτικό τρόπο για να έχετε το μέγιστο φορολογικό όφελος. Για να το κάνετε αυτό, σκεφτείτε τις φορολογικές συνέπειες των διαφόρων ζημιών που ίσως μπορείτε να αφαιρέσετε.

Δεδομένου ότι οι μακροπρόθεσμες απώλειες κεφαλαίου υπολογίζονται με τον ίδιο χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή με τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, λαμβάνετε μια μεγαλύτερη καθαρή έκπτωση για τη λήψη βραχυπρόθεσμων κεφαλαιακών ζημιών. Επομένως, εάν έχετε δύο μετοχές που παρουσιάζουν σχεδόν ίσες απώλειες, μία που έχετε στην κατοχή σας για πολλά χρόνια και μία που έχετε στην κατοχή σας για λιγότερο από ένα χρόνο, τότε ενώ μπορείτε να επιλέξετε να πάρετε και τις δύο ζημίες, εάν θέλετε να πραγματοποιήσετε μόνο μία από τις απώλειες, η πώληση του μετοχικού κεφαλαίου που έχετε στην κατοχή σας για λιγότερο από ένα χρόνο είναι πιο συμφέρουσα, καθώς η απώλεια κεφαλαίου υπολογίζεται με τον υψηλότερο συντελεστή φόρου κεφαλαίου βραχυπρόθεσμων κερδών.

Είναι γενικά προτιμότερο να ληφθούν οποιεσδήποτε απώλειες κεφαλαίου κατά το έτος για το οποίο είστε φορολογούμενοι για βραχυπρόθεσμα κέρδη ή ένα έτος στο οποίο έχετε μηδενικά κεφαλαιακά κέρδη επειδή αυτό έχει ως αποτέλεσμα εξοικονόμηση από τον συνολικό σας κανονικό φόρο εισοδήματος τιμή. Μην προσπαθήσετε να πουλήσετε δικαίωμα αποθέματος στο τέλος του έτους για να πάρετε μια φορολογική έκπτωση, και στη συνέχεια να το αγοράσετε αμέσως πίσω στο νέο έτος. Αν πουλάτε ένα απόθεμα και στη συνέχεια το αγοράσετε ξανά εντός 60 ημερών, το IRS θεωρεί ότι πρόκειται για "πώληση πλύσης" και η πώληση δεν αναγνωρίζεται για φορολογικούς σκοπούς.

Το σκέλος του φόρου εισοδήματος σας έχει σημασία. Εάν βρίσκεστε στη φορολογική κατηγορία 10 ή 15%, δεν είστε υπόχρεοι για τυχόν φόρους επί των κεφαλαιακών κερδών. Επομένως, δεν χρειάζεται να ανησυχείτε για την αντιστάθμιση οποιωνδήποτε τέτοιων κερδών με τη λήψη κεφαλαιακών ζημιών. Ανεξάρτητα από τις φορολογικές επιπτώσεις, η κατώτατη γραμμή για το εάν θα πρέπει να πωλήσετε μια χαμένη μετοχική επένδυση και, συνεπώς, να συνειδητοποιήσετε την απώλεια θα πρέπει να προσδιοριστεί από το αν, μετά από προσεκτική ανάλυση, αναμένετε ότι το απόθεμα θα επιστρέψει στην κερδοφορία. Αν εξακολουθείτε να πιστεύετε ότι το απόθεμα θα επιστρέψει τελικά ένα σημαντικό κέρδος για εσάς, τότε είναι μάλλον άδικο να το πουλήσετε μόνο για να πάρετε μια φορολογική έκπτωση. Ωστόσο, εάν προσδιορίσετε την αρχική εκτίμησή σας για το απόθεμα ήταν απλά εσφαλμένη και μην περιμένετε ποτέ να γίνει μια κερδοφόρα επένδυση, τότε δεν υπάρχει κανένας λόγος να συνεχίσετε να κρατάτε την επένδυση όταν θα μπορούσατε να προχωρήσετε και να πάρετε τη ζημιά και να τη χρησιμοποιήσετε να επιτύχει έκπτωση φόρου.