Με τον πολλαπλασιασμό της μεσιτείας σε απευθείας σύνδεση και έκπτωση, οι άνθρωποι εμπορεύονται το χρηματιστήριο σε όλο και μεγαλύτερο αριθμό. Ωστόσο, ως μεμονωμένοι ή μεμονωμένοι δικαιούχοι, οι έμποροι δεν μπορούν να επωφεληθούν από τις μυριάδες φορολογικών πλεονεκτημάτων και στρατηγικών προστασίας των περιουσιακών στοιχείων που είναι διαθέσιμες στις εταιρείες. Η εμπορία της αγοράς μπορεί να είναι ένας κερδοφόρος τρόπος για να κάνετε επιπλέον εισόδημα, ή ακόμα και ενδεχομένως με πλήρη απασχόληση. Όπως και κάθε επιχείρηση, το εισόδημα από τη διαπραγμάτευση είναι φορολογητέο και μπορεί να δημιουργήσει σημαντικές φορολογικές υποχρεώσεις για τον επιτυχημένο έμπορο. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτό, διαβάστε το Μεσίτες και Ηλεκτρονικό Εμπόριο Εκμάθηση .

Για να αποφασιστεί σε ποια δομή θα πραγματοποιηθεί συναλλαγή, τα άτομα μπορούν να εμπορεύονται ως ιδιώτες ή μεμονωμένους ιδιοκτήτες, να απολαύουν του καθεστώτος του εμπόρου ή να εμπορεύονται μέσω μιας επιχειρηματικής οντότητας. Για τον ενεργό έμπορο, η δημιουργία μιας νόμιμης εμπορικής επιχείρησης θα προσφέρει συχνά την καλύτερη φορολογική μεταχείριση και προστασία των περιουσιακών στοιχείων.

Φορολογικά Θέματα
Σύμφωνα με το IRS, η "διαπραγμάτευση" δεν αποτελεί επιχειρηματική δραστηριότητα. Στην πραγματικότητα, όλα τα έσοδα από τη διαπραγμάτευση θεωρούνται μη δεδουλευμένα ή παθητικά εισοδήματα. Το τεκμήριο είναι ότι τα άτομα είναι επενδυτές και ότι όλες οι εμπορικές δραστηριότητες γίνονται για μακροπρόθεσμη συσσώρευση κεφαλαίου και όχι για την πληρωμή βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων. Για το λόγο αυτό, εάν ένα άτομο δεν μπορεί να απολαύσει του καθεστώτος του εμπόρου, θα εξομοιωθεί με οποιοδήποτε άλλο φορολογικό άτομο. (Για επτά κατευθυντήριες γραμμές που θα σας βοηθήσουν να κρατήσετε περισσότερα από τα χρήματά σας στην τσέπη σας, διαβάστε το Φορολογικές συμβουλές για τον μεμονωμένο επενδυτή. )

Τα έσοδα από τη διαπραγμάτευση δεν μπορούν να μειωθούν συνεισφέροντας σε έναν ΙΡΑ ή σύνταξη. Το μόνο πλεονέκτημα για να θεωρηθεί παθητικός έμπορος είναι ότι το εισόδημα που προέρχεται από τη διαπραγμάτευση δεν υπόκειται σε πρόσθετους φόρους αυτοαπασχόλησης. Μετά από αυτό, οι μειώσεις είναι οι ίδιες με αυτές που κανονικά χορηγούνται στους μισθωτές W-2, οι οποίες γενικά περιορίζονται σε τόκους στεγαστικών δανείων, φόρους ακίνητης περιουσίας και φιλανθρωπικές εκπτώσεις. Τα ποσά των περισσότερων μειώσεων περιορίζονται σε ποσοστό προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος. Επειδή η διαπραγμάτευση δεν θεωρείται επιχειρηματική δραστηριότητα, όλες οι δαπάνες που είναι απαραίτητες για το εμπόριο αποκλείονται ως μειώσεις. Για τους περισσότερους ενεργούς εμπόρους, το κόστος των αναγκών όπως η εκπαίδευση, μια πλατφόρμα συναλλαγών, το λογισμικό, η πρόσβαση στο διαδίκτυο, οι υπολογιστές και τα συναφή μπορεί να είναι σημαντικά.

Για τους περισσότερους εμπόρους, το μεγαλύτερο φορολογικό ζήτημα που αντιμετωπίζουν είναι ότι οι μειώσεις για τις ζημίες από συναλλαγές περιορίζονται στα κέρδη. Μετά από αυτό, μόνο $ 3, 000 μπορούν να αφαιρεθούν από το συνηθισμένο εισόδημα. Σε ένα έτος όπου οι καθαρές ζημίες κεφαλαίου ξεπερνούν τα $ 3, 000, τα άτομα μπορούν να μεταφέρουν μόνο $ 3, 000 αυτής της ζημίας ανά έτος έναντι των μελλοντικών εσόδων.

Φορολογικά μέτρα Προκειμένου να αποφευχθεί μια τέτοια φορολογική μεταχείριση, ορισμένοι ενεργοί έμποροι προσπαθούν να πληρούν τις προϋποθέσεις για την ιδιότητα του εμπόρου.Ο εξουσιοδοτημένος έμπορος επιτρέπεται να καταθέσει ένα Πρόγραμμα Γ και να αφαιρέσει τα συνήθη και αναγκαία επιχειρησιακά έξοδα, τα οποία περιλαμβάνουν την εκπαίδευση, την ψυχαγωγία, τα περιθώρια επιτοκίου και άλλα έξοδα που σχετίζονται με την εμπορία. Οι αναγνωρισμένοι έμποροι μπορούν επίσης να λάβουν μια έκπτωση 179 μονάδων και να διαγράψουν έως και $ 19, 000 ετησίως για εξοπλισμό που χρησιμοποιείται στις εμπορικές δραστηριότητες. Τέλος, ένας εξειδικευμένος έμπορος μπορεί να επιλέξει μια εκλογή του τμήματος 475 (f) ή του σήματος στην αγορά (MTM)

Από τα τέλη της δεκαετίας του 1990, η λογιστική επί της αγοράς επέτρεψε στους εμπόρους να αλλάξουν τα κέρδη και τις ζημίες τους στα συνήθη έσοδα και απώλειες. Την τελευταία ημέρα του έτους, όλες οι θέσεις θεωρούνται ότι πωλούνται στην αγοραία αξία και υπολογίζεται ένα υποθετικό κέρδος ή ζημία. Για το επόμενο έτος, η βάση για κάθε μια από αυτές τις θέσεις υπολογίζεται υποθέτοντας ότι αγοράστηκαν επίσης στην αγοραία αξία. Τα υποθετικά κέρδη και ζημίες στο τέλος του έτους προστίθενται στα πραγματικά κέρδη και ζημίες για φορολογικούς σκοπούς. (Η λογιστική "Mark-to-Market" μπορεί να είναι μια πολύτιμη πρακτική, αλλά όλα τα στοιχήματα είναι εκτός λειτουργίας όταν η αγορά κυμαίνεται άγρια.) Mark-to-Market: Tool or Trouble; Επειδή τα κέρδη και οι ζημίες θεωρούνται ως τακτικό εισόδημα σύμφωνα με την MTM, όλες οι ζημίες αφαιρούνται κατά το έτος που εμφανίζονται. Σύμφωνα με την MTM, οι έμποροι δεν δεσμεύονται από τον περιορισμό καθαρής απώλειας κεφαλαίου ύψους $ 3,000 και μπορούν να αφαιρέσουν όλες τις ζημιές κατά το έτος που συμβαίνουν, παρέχοντας τη μέγιστη φορολογική ελάφρυνση κατά το τρέχον έτος. Ορισμένοι έμποροι θα επιλέξουν επίσης την MTM προκειμένου να αποφευχθεί ο κανόνας πώλησης πλύσης διάρκειας 30 ημερών, ο οποίος αποκλείει τις μειώσεις των ζημιών σε «ουσιαστικά όμοιες» κινητές αξίες που αγοράστηκαν εντός 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση. (Για σχετική ανάγνωση, βλέπε

Πώληση χρεογράφων για ένα φορολογικό πλεονέκτημα .) Πώς ο IRS ορίζει έναν έμπορο

Στη δημοσίευση IRS 550 και τη διαδικασία εσόδων 99-17, κατευθυντήριες γραμμές που παρέχουν καθοδήγηση σχετικά με τις δραστηριότητες που χαρακτηρίζουν τη διαπραγμάτευση ως επιχείρηση. Για να ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα ως έμπορος χρεογράφων, ένα πρόσωπο πρέπει να ανταλλάσσει με πλήρη απασχόληση και να αντλεί το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός του μέσω των ημερήσιων συναλλαγών. Σύμφωνα με την IRS, ένας έμπορος είναι κάποιος που εμπορεύεται σημαντικά και συνεχώς για να επωφεληθεί από τις βραχυπρόθεσμες διακυμάνσεις των τιμών ασφαλείας. ( ) Οι έμποροι είναι άτομα που πραγματοποιούν πολλαπλές συναλλαγές καθημερινά για να επωφεληθούν από τις διακυμάνσεις της αγοράς εντός της ημέρας και να το κάνουν συνεχώς καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Ξοδεύουν σημαντικό χρονικό διάστημα την τεκμηρίωση και την έρευνα συναλλαγών και στρατηγικών και συνεπάγονται σημαντικό κόστος για την άσκηση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων τους. Αν και δεν απαιτείται συγκεκριμένα, οι περισσότεροι ειδικοί έμποροι θα ανοίξουν και θα κλείσουν πολλές συναλλαγές καθημερινά και θα κρατήσουν τις θέσεις τους για λιγότερο από 30 ημέρες. Για τους ενεργούς εμπόρους, τα οφέλη από τις προϋποθέσεις είναι προφανή, αλλά αυτές οι οδηγίες είναι ανοιχτές στην ερμηνεία από το IRS και τα δικαστήρια. Μόνο ένα μικρό ποσοστό πληροί τις προϋποθέσεις, ακόμη και κάποιες από τις οποίες το μόνο εισόδημα προέρχεται από συναλλαγές.(

Φορολογικές επιπτώσεις στα κεφαλαιουχικά κέρδη

.) Μια επιχείρηση νομικής διαπραγμάτευσης Ο μόνος τρόπος για να διασφαλίσετε ότι λαμβάνετε την ίδια φορολογική μεταχείριση με έναν εξειδικευμένο έμπορο είναι να δημιουργήσετε μια ξεχωριστή εταιρική οντότητα να πραγματοποιεί συναλλαγές. Δημιουργώντας μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης ή μια ετερόρρυθμη εταιρεία, μπορείτε να λάβετε την ίδια φορολογική μεταχείριση με έναν εξειδικευμένο έμπορο χωρίς να χρειάζεται να πληρείτε τις προϋποθέσεις. Η νομική οντότητα συνήθως λαμβάνει λιγότερο έλεγχο από την IRS επειδή η υπόθεση είναι ότι κανείς δεν θα περάσει από το πρόβλημα και τη δαπάνη της διαμόρφωσης της οντότητας, εκτός εάν δεσμευόταν να διαπραγματεύεται ως επιχειρηματικό εγχείρημα. Είναι εξαιρετικά δύσκολο για τα άτομα να αλλάξουν εκλογές όπως η MTM μόλις αυτή έχει επιλεγεί. Με την εταιρεία, εάν υπάρχει πλεονέκτημα στην αλλαγή των λογιστικών μεθόδων ή της νομικής δομής, η οντότητα μπορεί απλά να διαλυθεί και να αναμορφωθεί αναλόγως.

Περισσότερη επιτυχία = περισσότερες οντότητες
Για τους πολύ επιτυχημένους εμπόρους, ορισμένοι σύμβουλοι θα προτείνουν δομές που περιλαμβάνουν πολλές οντότητες για να μεγιστοποιήσουν τα οφέλη από τη φορολογία και την προστασία. Παρόλο που η πραγματική δομή καθορίζεται από τους οικονομικούς στόχους ενός ατόμου, περιλαμβάνει συνήθως μια εταιρεία C, η οποία υφίσταται ως γενικός εταίρος ή μέλος διαχειρίσεως διαφόρων εταιρειών περιορισμένης ευθύνης. Με αυτόν τον τρόπο, τα επιπλέον έσοδα μπορούν να μεταφερθούν στην εταιρική οντότητα (συνήθως έως και 30% των εσόδων) μέσω συμβατικής αμοιβής διαχείρισης για να επωφεληθούν από τις μυριάδες πρόσθετες φορολογικές στρατηγικές που είναι διαθέσιμες.

Για παράδειγμα, προκειμένου να χρηματοδοτηθούν τα έξοδα του κολλεγίου ή να δοθεί στους γονείς δωρεάν χρήματα, τα μέλη της οικογένειας μπορούν να γίνουν υπάλληλοι. Η εταιρεία μπορεί στη συνέχεια να επωφεληθεί από τους εκπεστέους μισθούς και τα έξοδα εκπαίδευσης, ενώ παράγει λογαριασμούς Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare. Μπορούν να δημιουργηθούν ιατρικά προγράμματα αποζημίωσης για τη χρηματοδότηση όλων των ειδών επιδομάτων ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης και ιατρικής ασφάλισης. Οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης, όπως οι IRA και 401 (k) s, μπορούν να μεταφερθούν σε συνταξιοδοτικό ταμείο 401a, ένα συνταξιοδοτικό ταμείο ERISA που επιτρέπει εισφορές μέχρι $ 49.000 ανά έτος και δεν μπορεί ποτέ να επιτεθεί από πιστωτές ή μέσω νομικής απαίτησης. Επειδή η εταιρεία καταβάλλει φόρους επί του καθαρού εισοδήματος, στόχος είναι να καταβάλει όσο το δυνατόν περισσότερες δαπάνες με προκαταβολικά δολάρια και να ελαχιστοποιήσει το φορολογητέο εισόδημα. (
)

Αυτός ο τύπος επιχειρηματικής δομής παρέχει επίσης εξαιρετική προστασία των περιουσιακών στοιχείων, διότι διαχωρίζει την επιχείρηση από το άτομο. Τα μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να κατέχονται από άλλες εταιρείες περιορισμένης ευθύνης που μπορούν να χρησιμοποιούν λογιστικές μεθόδους που είναι περισσότερο κατάλληλες για επενδύσεις. Όλα τα περιουσιακά στοιχεία προστατεύονται από τους πιστωτές και από τις νομικές υποχρεώσεις του ατόμου, επειδή κατέχονται από ξεχωριστά νομικά πρόσωπα. Το ύψος της έννομης προστασίας καθορίζεται από το κρατικό δίκαιο. Πολλοί σύμβουλοι προτείνουν τη δημιουργία αυτών των οντοτήτων σε κράτη που δεν θα επιτρέψουν τη διάτρηση της νομικής δομής. Οι περισσότεροι προτιμούν τη Νεβάδα λόγω της έλλειψης εταιρικού φόρου επί των πωλήσεων, της ευελιξίας να χρεώνει τις παραγγελίες ως μοναδικό μέτρο αποζημίωσης από τους πιστωτές, την ανωνυμία της μη εγγραφής των μετόχων και τον διορισμό των εταιρικών αξιωματούχων.( ) Συμπέρασμα

Αν και η εμπορία μέσω σύνθετης νομικής δομής έχει προφανή οφέλη, μπορεί επίσης να προσθέσει ένα σημαντικό την πολυπλοκότητα των προσωπικών υποθέσεων. Για τους εμπόρους που έχουν κερδίσει σταθερά, αλλά δεν μπορούν ή δεν θέλουν να πληρούν τις προϋποθέσεις για την ιδιότητα του εμπόρου, είναι απαραίτητη η διαπραγμάτευση μέσω μιας απλής επιχείρησης. Εάν επιθυμείτε να δημιουργήσετε ένα συνταξιοδοτικό ταμείο για να αναβάλλετε τους φόρους, να πληρώσετε τους μισθούς των αγαπημένων σας ή να αποκτήσετε φόρο για τα σημαντικά ιατρικά έξοδα, τότε η πρόσθετη πολυπλοκότητα είναι ένα αξιοπρεπές συμβιβασμό για να κερδίσετε τα οφέλη μιας σύνθετης δομής. Είτε έτσι είτε αλλιώς, για να λάβετε την καλύτερη φορολογική μεταχείριση και νομική προστασία, θα πρέπει να μιλήσετε με συμβούλους που κατανοούν τη δημιουργία και τη λειτουργία αυτών των οντοτήτων για τους εμπόρους. (Για σχετικές αναγνώσεις, βλ. Κατασκευάστε τοίχο γύρω από τα στοιχεία ενεργητικού σας .)