Είναι τα περιουσιακά στοιχεία ενός οφειλέτη απαλλαγμένα από το πτωχευτικό περιουσιακό στοιχείο του ατόμου; Μέχρι το 2005, η απάντηση στο ερώτημα αυτό εξαρτάτο από το αν το συνταξιοδοτικό πρόγραμμα που περιείχε τα περιουσιακά στοιχεία ήταν ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης ERISA ή μη-ERISA. Για τα σχέδια αποχώρησης εκτός ERISA, το επίπεδο προστασίας καθοριζόταν από τους νόμους της χώρας διαμονής του οφειλέτη, ενώ η προστασία για τα σχέδια ERISA βασιζόταν στον ομοσπονδιακό νόμο. Η προστασία των σχεδίων εκτός ERISA έγινε ομοιόμορφη όταν ο νόμος για την πρόληψη της κατάχρησης πτώχευσης και την προστασία των καταναλωτών (BAPCPA) του 2005 υπογράφηκε στη νομοθεσία στις 20 Απριλίου 2005. Σε αυτό το άρθρο υπογραμμίζουμε την προστασία που υπάρχει σήμερα τόσο για ERISA όσο και για μη ERISA σχέδια.

ΔΕΙΤΕ: Πρέπει να αρχειοθετήσετε για πτώχευση;

Εφαρμογή και ημερομηνία έναρξης ισχύος του BAPCPA Όπως αναφέρεται στο Public Law No. 109-8, ο πρωταρχικός στόχος της BAPCPA είναι να τροποποιήσει το ομοσπονδιακό νόμο περί πτώχευσης για την αναμόρφωση των κατευθυντήριων γραμμών σχετικά με την απόλυση ή τη μετατροπή μιας εκκαθάρισης του κεφαλαίου 7 σε πτώχευση) σε μία είτε δυνάμει του κεφαλαίου 11 (αναδιοργάνωση) είτε του κεφαλαίου 13 (προσαρμογή των χρεών ενός ατόμου με τακτικό εισόδημα). Εντούτοις, ο νόμος περιλαμβάνει προβλέψεις για προγράμματα συνταξιοδότησης, συμπεριλαμβανομένων των παραδοσιακών IRAs, των Roth IRAs, των SEP IRAs, των απλών IRA, των ειδικευμένων σχεδίων, των σχεδίων 403 (b), των 457 σχεδίων και των λογαριασμών εξοικονόμησης εκπαίδευσης (ESAs). Σε ορισμένες περιπτώσεις ισχύουν περιορισμοί, ενώ σε άλλες περιπτώσεις εφαρμόζεται απεριόριστη προστασία. Αυτά εξηγούνται παρακάτω.

Λάβετε υπόψη ότι η BAPCPA εφαρμόζεται στις αναφορές πτώχευσης που έχουν κατατεθεί τουλάχιστον 180 ημέρες μετά τις 20 Απριλίου 2005, ημερομηνία υπογραφής του νόμου. Αυτό σημαίνει ότι οι αναφορές πτώχευσης που υποβλήθηκαν πριν από τις 17 Οκτωβρίου 2005 θα υπόκεινται στους κανόνες που ίσχυαν πριν από την BAPCPA.

Σχέδια ERISA Τα σχέδια συνταξιοδότησης που πληρούν τις απαιτήσεις του νόμου περί ασφάλειας εισοδήματος από συνταξιοδοτικό προσωπικό του 1974 (ERISA) αποκλείονται από το πτωχευτικό περιουσιακό καθεστώς ενός ατόμου. Αυτό καθορίστηκε από το Ανώτατο Δικαστήριο στην απόφασή του για την υπόθεση ορόσημο Patterson v. Shumate , 504 US 753 (1992), όπου αποφασίστηκε ότι τα σχέδια ERISA αποκλείονται από το πτωχευτικό περιουσιακό καθεστώς ενός ατόμου, 541 (γ) (2) του Κώδικα Ομοσπονδιακής Πτώχευσης. Η BAPCPA εδραίωσε αυτή τη διάταξη παρέχοντας προστασία σε περίπτωση αφερεγγυότητας για απεριόριστα ποσά σε προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες.

Όταν τα Πιστοποιημένα Σχέδια δεν είναι Σχέδια ERISA

Το ερώτημα κατά πόσο τα προσόντα που προστατεύονται από την ERISA εξαρτώνται από το αν ήταν προγράμματα παροχών σε εργαζόμενους στον τίτλο 1 του ERISA. Τα πιστοποιημένα σχέδια που κάλυπταν μόνο τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης (ο οποίος εξ ορισμού συμπεριλαμβάνει τον σύζυγο του ιδιοκτήτη επιχείρησης) δεν πληρούσαν τέτοιες απαιτήσεις και, ως εκ τούτου, ήταν όχι προστατευόμενη από πτώχευση στο πλαίσιο της ERISA. Αντ 'αυτού, η προστασία καθορίστηκε σύμφωνα με μεμονωμένους κρατικούς νόμους μέχρις ότου η BAPCPA γίνει αποτελεσματική.Στο πλαίσιο του BAPCPA, τέτοια σχέδια αποκλείονται πλέον πλήρως από την περιουσία πτώχευσης ενός ατόμου. ΔΕΙΤΕ: Ποια είναι η διαφορά μεταξύ των ειδικευμένων και των μη ειδικευμένων σχεδίων;

IRAs

Μέχρι την ημερομηνία έναρξης ισχύος της BAPCPA, το ζήτημα του εάν τα περιουσιακά στοιχεία του παραδοσιακού, του Roth, του SEP ή του SIMPLE IRA εξαιρέθηκαν από το πτωχευτικό περιουσιακό στοιχείο ενός οφειλέτη διευθετήθηκαν σύμφωνα με τους νόμους της χώρας διαμονής του οφειλέτη. Σύμφωνα με το BAPCPA, ισχύουν τώρα οι ακόλουθοι κανόνες αποκλεισμού σε ομοσπονδιακό επίπεδο: Παραδοσιακοί και Roth IRAs

Παραδοσιακά και Roth περιουσιακά στοιχεία του IRA αποκλείονται μέχρι ένα όριο $ 1 εκατομμύριο. Το ποσό αυτό αναμένεται να αναθεωρηθεί ανά τριετία για να καθοριστεί εάν το όριο του 1 εκατομμυρίου δολαρίων θα πρέπει να αυξηθεί βάσει του Δείκτη Τιμών Καταναλωτή (ΔΤΚ). Το όριο αυτό δεν περιλαμβάνει τα ποσά που μεταφέρονται από τους IRA SEP, τους απλούς IRA και άλλα συνταξιοδοτικά προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, συμπεριλαμβανομένων των ειδικευμένων σχεδίων. SEP και SIMPLE IRAs

Τα περιουσιακά στοιχεία SEP και SIMPLE IRA εξαιρούνται από το πτωχευτικό περιουσιακό στοιχείο του οφειλέτη για απεριόριστα ποσά - σε αντίθεση με τους IRA των παραδοσιακών και Roth, οι οποίοι περιορίζονται σε 1 εκατομμύριο δολάρια. Λογαριασμοί Ταμιευτηρίου Εκπαίδευσης

και 529 Σχέδια Οι ακόλουθοι περιορισμοί ισχύουν για τους λογαριασμούς αποταμίευσης της εκπαίδευσης Coverdell (ESA) και 529 περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος: Οι μη επιλέξιμες ή υπέρμετρες εισφορές στα ΗΣΥ δεν αποκλείονται από τον οφειλέτη περιουσία πτώχευσης.

Τα ποσά που έχουν καταβληθεί σε ένα ΗΣΥ εντός 365 ημερών πριν από την κατάθεση της πτώχευσης δεν εξαιρούνται από την περιουσία πτώχευσης του οφειλέτη. Τα ποσά που συνεισέφεραν στα ΕΣΛ και τα 529 σχέδια μεταξύ 365 και 720 ημερών πριν από την κατάθεση σε πτώχευση περιορίζονται σε ποσό αποκλεισμού $ 5 000. Ενώ οποιοσδήποτε μπορεί να συνεισφέρει εξ ονόματος συγκεκριμένου δικαιούχου, μόνο τα ποσά που συνεισφέρονται στους λογαριασμούς ενός παιδιού, θεοβάτρου, εγγονιού ή βλαστασκίου του οφειλέτη για το φορολογητέο έτος για το οποίο καταβλήθηκαν κεφάλαια σε τέτοιο λογαριασμό είναι αποκλειστικά. Συμπέρασμα

Το BAPCPA θεωρείται ως μια ανεπιθύμητη νομοθετική πράξη από πολλούς οφειλέτες που αρχειοθετούν την πτώχευση του κεφαλαίου 7, καθώς καταργεί την επιλογή πλήρους διάλυσης των χρεών και απαιτεί από αυτά τα άτομα να αναδιοργανώσουν ή να προσαρμόσουν μεγάλο μέρος αυτών των χρεών. Εντούτοις, ένα αντίθετο είναι ότι τα περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού προγράμματος μπορούν τώρα να εξαιρεθούν για απεριόριστα ποσά - δηλαδή, εκτός από τους περιορισμούς που αναφέρονται παραπάνω, οι οποίοι τοποθετούνται σε IRA και ESA της Traditional και Roth. Εάν διαθέτετε τα παραδοσιακά περιουσιακά στοιχεία του IRA, μπορεί να έχει νόημα να διατηρείτε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία χωριστά από τα περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται ή μεταφέρονται από προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες. Εάν σκοπεύετε να υποβάλετε πτώχευση, φροντίστε να συμβουλευτείτε τον πληρεξούσιό σας για οδηγίες σχετικά με τα κατάλληλα μέτρα που πρέπει να λάβετε και για βοήθεια για να εξασφαλίσετε ότι λαμβάνετε τη μέγιστη διαθέσιμη προστασία που παρέχεται για τα περιουσιακά σας στοιχεία. Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε

Κατασκευάστε ένα τείχος γύρω από τα περιουσιακά σας στοιχεία .