Το Bitcoin είναι ένα εικονικό νόμισμα που χρησιμοποιεί κρυπτογραφικό σύστημα κρυπτογράφησης για τη διευκόλυνση ασφαλών μεταφορών και αποθήκευσης. Σε αντίθεση με ένα νόμισμα fiat, το bitcoin δεν τυπώνεται από μια κεντρική πλάτη, ούτε υποστηρίζεται από κανένα. Οι Bitcoins παράγονται από αυτό που ονομάζεται εξόρυξη - μια διαδικασία όπου οι υπολογιστές υψηλής ισχύος, σε ένα κατανεμημένο δίκτυο, χρησιμοποιούν έναν μαθηματικό τύπο ανοιχτού κώδικα για την παραγωγή bitcoins. Παίρνει πραγματικό εξοπλισμό υψηλής τεχνολογίας και ώρες ή ακόμα και μέρες για τα ορυχεία bitcoins. Κάποιος μπορεί είτε να δική bitcoins ή να τα αγοράσει από κάποιον πληρώνοντας μετρητά, χρησιμοποιώντας μια πιστωτική κάρτα, ή ακόμα και ένα λογαριασμό PayPal. Οι Bitcoins μπορούν να χρησιμοποιηθούν σαν ένα παγκόσμιο νόμισμα fiat για να αγοράσουν αγαθά και υπηρεσίες.

AD:

Το Bitcoin είναι πλέον εισηγμένο σε χρηματιστήρια και συνδυάζεται με κορυφαία παγκόσμια νομίσματα, όπως το δολάριο ΗΠΑ και το ευρώ. Η Ομοσπονδιακή Τράπεζα των ΗΠΑ αναγνώρισε την αυξανόμενη σημασία του bitcoin όταν ανακοίνωσε ότι οι συναλλαγές και οι επενδύσεις που σχετίζονται με το bitcoin δεν μπορούν να θεωρηθούν παράνομες. Στην αρχή, η ελκυστικότητα του bitcoin αποδόθηκε εν μέρει στο γεγονός ότι δεν ρυθμίστηκε και μπορούσε να χρησιμοποιηθεί στις συναλλαγές για την αποφυγή φορολογικών υποχρεώσεων. Ο εικονικός χαρακτήρας του bitcoin και η καθολικότητα του καθιστούν επίσης πιο δύσκολο να παρακολουθείτε τις συναλλαγές μεταξύ χωρών. Επιπλέον, οι κυβερνητικές αρχές σε όλο τον κόσμο σύντομα συνειδητοποίησαν ότι το bitcoin προσέλκυσε μαύρους εμπόρους που θα μπορούσαν να κάνουν παράνομες συμφωνίες. Φυσικά, ήταν αδύνατο το bitcoin να διαφύγει για πολύ από τα ραντάρ των φορολογικών αρχών.

AD:

Σε όλο τον κόσμο, οι φορολογικές αρχές προσπάθησαν να θεσπίσουν κανονισμούς για τα bitcoins. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων των ΗΠΑ (IRS) και οι ομολόγοι της από άλλες χώρες είναι στην πλειονότητά τους στην ίδια σελίδα όταν πρόκειται για τη θεραπεία bitcoins. Το IRS είπε ότι το bitcoin θα πρέπει να αντιμετωπίζεται ως περιουσιακό στοιχείο ή ως άυλο περιουσιακό στοιχείο και όχι ως νόμισμα, καθώς δεν εκδίδεται από την κεντρική τράπεζα μιας χώρας. Η μεταχείριση του Bitcoin ως περιουσιακού στοιχείου καθιστά σαφή τη φορολογική επίδραση.

AD:

Το IRS καθιστά υποχρεωτική την αναφορά συναλλαγών bitcoin όλων των ειδών, ανεξάρτητα από το πόσο μικρό είναι η αξία τους. Έτσι, κάθε Αμερικανός φορολογούμενος υποχρεούται να τηρεί αρχείο όλων των αγορών, πωλήσεων, επενδύσεων ή χρήσεων bitcoins για να πληρώσει για αγαθά ή υπηρεσίες (τα οποία το IRS θεωρεί ότι είναι ανταλλακτικά). Επειδή τα bitcoins αντιμετωπίζονται ως περιουσιακά στοιχεία, εάν χρησιμοποιείτε bitcoins για απλές συναλλαγές όπως αγοράζοντας παντοπωλεία σε ένα σούπερ μάρκετ, θα υποστείτε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών (είτε μακροπρόθεσμα είτε βραχυπρόθεσμα ανάλογα με το πόσο καιρό κρατάτε τα bitcoins). Όταν πρόκειται για bitcoins, οι ακόλουθες είναι διαφορετικές συναλλαγές που θα οδηγήσουν σε φόρους:

• Πώληση bitcoins, εξόρυξη προσωπικά, σε τρίτους.
• Πώληση bitcoins, που αγοράζονται από κάποιον, σε τρίτο μέρος.
• Χρησιμοποιώντας bitcoins, τα οποία μπορεί κανείς να έχει εξορύξει, για να αγοράσετε αγαθά ή υπηρεσίες.
• Χρησιμοποιώντας bitcoins, που αγοράζονται από κάποιον, για να αγοράσετε αγαθά ή υπηρεσίες.

Τα σενάρια ενός και τριών περιλαμβάνουν bitcoins εξόρυξης, χρησιμοποιώντας προσωπικούς πόρους, και την πώληση σε κάποιον για μετρητά ή ισοδύναμη αξία σε αγαθά και υπηρεσίες. Η αξία που λαμβάνεται από την παραίτηση από τα bitcoins φορολογείται ως ατομικό ή επιχειρηματικό εισόδημα αφού αφαιρεθούν τυχόν έξοδα που προκύπτουν από την εξόρυξη. Τέτοιες δαπάνες μπορεί να περιλαμβάνουν το κόστος ηλεκτρικής ενέργειας ή το υλικό του υπολογιστή που χρησιμοποιείται στην εξόρυξη bitcoins. Έτσι, εάν κάποιος είναι σε θέση να εξόρυξη 10 bitcoins και να τα πουλήσει για $ 250 το καθένα. Πρέπει να αναφέρετε τα $ 2500 ως φορολογητέα εισοδήματα πριν από οποιαδήποτε εκπεστέα έξοδα.

Τα σενάρια δύο και τέσσερα μοιάζουν περισσότερο με επενδύσεις σε ένα περιουσιακό στοιχείο. Ας πούμε ότι τα bitcoins αγοράστηκαν για $ 200 το καθένα, και ένα bitcoin είχε παραιτηθεί με αντάλλαγμα $ 300 ή ισοδύναμη αξία σε αγαθά. Ο επενδυτής κέρδισε $ 100 σε ένα bitcoin κατά τη διάρκεια της περιόδου εκμετάλλευσης και θα προσελκύσει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών (μακροπρόθεσμα εάν κρατηθεί για περισσότερο από ένα έτος, διαφορετικά βραχυπρόθεσμα) σε $ 100 που κερδίζεται από την πώληση / ανταλλαγή του bitcoin.

Εάν τα bitcoins κρατούνται για περίοδο μικρότερη του ενός έτους πριν από την πώληση ή την ανταλλαγή, εφαρμόζεται βραχυπρόθεσμος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών, ο οποίος ισούται με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος για το άτομο. Ωστόσο, εάν τα bitcoins κρατήθηκαν για περισσότερο από ένα χρόνο, εφαρμόζονται οι μακροπρόθεσμοι συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου. Στις ΗΠΑ, οι μακροπρόθεσμοι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι 0% για τα άτομα με συντελεστή 10% -15% συνήθους φόρου εισοδήματος, 15% για άτομα που ανήκουν στη φορολογική κατηγορία 25% -35% και 20% για τα άτομα στα 39 Φόρος φορολογίας 6%. Έτσι, οι ιδιώτες πληρώνουν φόρους με επιτόκιο χαμηλότερο από τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος, εάν κατέχουν τα bitcoins για περισσότερο από ένα χρόνο. Ωστόσο, αυτό περιορίζει επίσης τις φορολογικές ελαφρύνσεις στις μακροπρόθεσμες απώλειες κεφαλαίου που μπορεί κανείς να απαιτήσει. Οι κεφαλαιουχικές απώλειες περιορίζονται στα συνολικά κέρδη κεφαλαίου που πραγματοποιήθηκαν κατά το έτος συν έως και τα $ 3000 των συνήθων εσόδων.

Ωστόσο, η φορολόγηση των bitcoins και η αναφορά τους δεν είναι τόσο απλή όσο φαίνεται. Για τους εκκινητές, είναι δύσκολο να προσδιοριστεί η εύλογη αξία της συναλλαγματικής ισοτιμίας για συναλλαγές αγοράς και πώλησης. Οι Bitcoins είναι πολύ ασταθείς και υπάρχουν τεράστιες διακυμάνσεις στις τιμές σε μία ημέρα διαπραγμάτευσης. Το IRS ενθαρρύνει τη συνέπεια στις αναφορές σας. εάν χρησιμοποιείτε την υψηλή τιμή της ημέρας για αγορές, θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε το ίδιο και για τις πωλήσεις. Επίσης, οι συχνές έμποροι και οι επενδυτές θα μπορούσαν να χρησιμοποιήσουν τις λογιστικές τεχνικές "πρώτου εισερχόμενου" (FIFO) ή "last in first out" (LIFO) για τη μείωση των φορολογικών υποχρεώσεων. (Ανατρέξτε στον Οδηγό φόρου Bitcoin για μια λεπτομερή επεξήγηση των ζητημάτων στο Bitcoin Φορολογία και υποβολή εκθέσεων.)