Οι ιδιοκτήτες λογαριασμών συνταξιοδότησης που μπορούν να χρηματοδοτήσουν τα έτη συνταξιοδότησης χωρίς να χρησιμοποιούν τα περιουσιακά τους στοιχεία μπορεί να προτιμούν να απολαμβάνουν για πάντα την αναβαλλόμενη φορολογία που προσφέρεται στα περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού προγράμματος. Αυτό, ωστόσο, δεν είναι δυνατό, καθώς η IRS θέλει τελικά τους αναβαλλόμενους φόρους επί αυτών των υπολοίπων. Αν κατέχετε ένα παραδοσιακό IRA, το SEP IRA, το SIMPLE IRA, το πιστοποιημένο λογαριασμό λογαριασμού, το λογαριασμό 403 (b) και / ή το κυβερνητικό λογαριασμό 457 (b) και είστε ηλικίας 70 ετών, 5 ετών ή μεγαλύτερος μέχρι το τέλος του έτους να αποσύρετε ένα ελάχιστο ποσό από το υπόλοιπό σας μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου κάθε έτους. Το ποσό αυτό αναφέρεται ως ελάχιστη απαιτούμενη διανομή (RMD). (Για ανάγνωση υπόβαθρου, βλ. Στρατηγικοί τρόποι διανομής RMD .)

Αναγνωρίζοντας ότι ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού συνταξιοδότησης μπορεί να χρειαστεί κάποιο χρόνο για να προσαρμοστεί σε αυτήν την απαίτηση, το IRS παρέχει μια απόσβεση σε άτομα στο πρώτο έτος RMD. Αν φτάσετε την ηλικία των 70 ετών 5 το 2013, αντί της προθεσμίας της 31ης Δεκεμβρίου, μέχρι την 1η Απριλίου 2014, πρέπει να διανείμετε το ποσό RMD 2013 από τον λογαριασμό συνταξιοδότησης. Η ημερομηνία 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί εκείνο κατά την οποία συμπληρώνετε την ηλικία των 70 ετών. 5 αναφέρεται ως η απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης (RBD). Εάν το υπόλοιπό σας είναι σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο, το 403 (β) ή το 457 (β), ο εργοδότης σας μπορεί να σας επιτρέψει να αναβάλλετε την έναρξη της ΔΜΣ σας μέχρι να συνταξιοδοτηθείτε, ακόμη και αν συμβεί μετά την ηλικία των 70 ετών. διαχειριστή σχεδίου σχετικά με τους κανόνες που ισχύουν για το σχέδιο.

AD:

Υπολογισμός του RMD σας

Ο υπολογισμός του ποσού RMD του τρέχοντος έτους για το λογαριασμό αποχώρησης είναι σχετικά εύκολος. Το μόνο που χρειάζεστε είναι η αξία του λογαριασμού συνταξιοδότησής σας για το προηγούμενο έτος (η εύλογη αγοραία αξία σας στο τέλος του έτους) και η περίοδος διανομής που μπορείτε να λάβετε από τους πίνακες προσδόκιμου ζωής που έχουν εκδοθεί από το IRS. Το προηγούμενο έτος FMV σας διαιρείται με την περίοδο διανομής σας για να φτάσετε στο ποσό RMD σας για το έτος. Για τους IRA σας, ο θεματοφύλακας σας υποχρεούται να υπολογίσει και να σας ειδοποιήσει για το ποσό, είτε προληπτικά είτε κατόπιν αιτήματός σας, υπό την προϋπόθεση ότι είχαν τον ΙΡΑ σας την 31η Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους. Για τα κατάλληλα σχέδια, ο διαχειριστής του σχεδίου πρέπει να παρέχει τον υπολογισμό και να διευκολύνει τη διανομή.

- <->
Προσοχή

: Ο χρηματοοικονομικός σας επαγγελματίας πρέπει να ελέγξει εκ των υστέρων τη δίκαιη αγοραία αξία για τον IRA σας, δεδομένου ότι υπάρχουν περιστάσεις υπό τις οποίες μπορεί να χρειαστεί να αναπληρωθεί.

Ορίζοντας την περίοδο διανομής σας Το IRS παρέχει τρεις πίνακες προσδόκιμου επιβίωσης (Παράρτημα Γ): (1) προσδόκιμο ζωής (πίνακας l) ομοιόμορφη διάρκεια ζωής (πίνακας III). Ο πίνακας 1 χρησιμοποιείται μόνο από τους δικαιούχους και ο πίνακας II χρησιμοποιείται από ιδιοκτήτη λογαριασμού συνταξιοδότησης ο οποίος έχει ορίσει σύζυγο που είναι άνω των 10 ετών ως ο μόνος κύριος δικαιούχος του λογαριασμού.Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, συμπεριλαμβανομένων εκείνων στις οποίες δεν υπάρχει ούτε καθορισμένος δικαιούχος ούτε μη δικαιούχος, όπως ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα, χρησιμοποιείται πίνακας III για τον καθορισμό της περιόδου διανομής.

Για να καθορίσετε την ισχύουσα περίοδο διανομής, χρησιμοποιήστε την ηλικία σας και την ηλικία του δικαιούχου, κατά περίπτωση, για το έτος που πραγματοποιείται ο υπολογισμός. Για παράδειγμα, εάν γεννηθήκατε το 1942, η ηλικία σας για το 2013 είναι 71. Αν ο μοναδικός δικαιούχος του IRA σας είναι ο σύζυγός σας και αυτός είναι άνω των 10 ετών, τότε η περίοδος διανομής σας για το 2013 είναι 26. 5. Αυτό καθορίζεται ως εξής: εντοπίστε την ηλικία σας στον πίνακα lll και ο αντίστοιχος αριθμός στα δεξιά της ηλικίας σας είναι η περίοδος διανομής σας.
Εναλλακτικά, υποθέστε ότι ο μόνος κύριος δικαιούχος είναι ο 50χρονος σύζυγός σας. Η χρονική περίοδος διανομής καθορίζεται ως εξής: Εντοπίστε την ηλικία του συζύγου σας στην οριζόντια κορυφή του πίνακα ll (Παράρτημα Γ), στη συνέχεια εντοπίστε την ηλικία σας στην πρώτη κάθετη γραμμή. Η περίοδος διανομής σας είναι εκεί όπου οι δύο ηλικίες συναντώνται σε ορθή γωνία μέσα στο διάγραμμα. Σε αυτό το παράδειγμα, είναι 35. 0. (Για να μάθετε περισσότερα, ανατρέξτε στο

Προσδόκιμο ζωής: είναι κάτι περισσότερο από έναν αριθμό

.) Τι συμβαίνει εάν χάσετε το όριο RMD Το ποσό RMD δεν διανέμεται εντός της προθεσμίας, τότε το IRS αξιολογεί φόρο κατανάλωσης 50% επί του ποσού που δεν έχει αποσυρθεί. Αυτό αναφέρεται ως ποινή υπέρβασης συσσώρευσης. Εάν αποσύρετε μόνο ένα μέρος του ποσού RMD, η ποινή αξιολογείται στο υπόλοιπο. Για παράδειγμα, λέτε ότι το υπολογιζόμενο ποσό RMD για το έτος είναι $ 10, 000 και έχετε αποσύρει $ 5, 000. Θα σας επιβληθεί φόρος κατανάλωσης 50% στα $ 5, 000. (Λάβετε συμβουλές για το πώς να αποφύγετε τον ειδικό φόρο κατανάλωσης σε

Συμβουλές για Εξοικονόμηση Φόρων για τους κατόχους ΙΡΑ
. Όλοι δεν χάνονται … Ίσως Αν βρεθείτε στην ατυχή δυσκολία να πληρώσετε αυτόν τον ειδικό φόρο λόγω σφάλματος, μπορείτε να ζητήσετε μια παραίτηση από δικο τους. Γενικά, για να εξετάσετε την παραίτηση, το IRS απαιτεί να υποβάλετε μια εξήγηση με την οποία ζητάτε παραίτηση από την επιστροφή φόρου εισοδήματος. Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης αναφέρεται στο έντυπο IRS 5329, το οποίο μπορεί να βρεθεί στη διεύθυνση www. irs. gov. Μπορεί να χρειαστείτε τη βοήθεια ενός συμβούλου σχεδίου συνταξιοδότησης ή ενός φοροτεχνικού για να ζητήσετε την παραίτηση.

AD:

Λογαριασμοί πολλαπλών συνταξιοδοτήσεων

IRAs

Το IRS επιτρέπει σε άτομα με πολλαπλούς IRA να ολίσσουν το RMD για όλους τους IRAs και να διανείμουν το σύνολο από οποιονδήποτε. Ως λέξη προσοχής, τα ποσά αυτά θα πρέπει να υπολογίζονται χωριστά για κάθε ΙΡΑ, καθώς διαφορετικοί κανόνες θα μπορούσαν να ισχύουν για κάθε έναν. Για παράδειγμα, εάν έχετε δύο ΙΡΑ, μία με τον / την σύζυγό σας που είναι άνω των 10 ετών ως ο μόνος κύριος δικαιούχος και ο άλλος με την κόρη σας ως κύριο δικαιούχο, θα χρησιμοποιηθούν διαφορετικοί πίνακες για τον υπολογισμό του RMD για κάθε IRA.

1. Πιστοποιημένα Σχέδια
   Αν διαθέτετε περιουσιακά στοιχεία με πολλαπλά προσόντα, τα ποσά RMD για κάθε σχέδιο πρέπει να διανέμονται από κάθε σχέδιο. Σε αντίθεση με τις κατανομές από πολλούς IRA, αυτά τα ποσά δεν μπορούν να συνδυαστούν.
2. 403 (b) s
   Παρόμοια με τα ΔΠΧΑ από τους IRA, τα ΔΠΧ για τους λογαριασμούς πολλαπλών 403 (β) πρέπει να υπολογίζονται ξεχωριστά, αλλά μπορούν να συνδυαστούν και να αποσυρθούν από ένα λογαριασμό 403 (b).
3. Roth IRA
   Για Roth IRA, οι κανόνες RMD δεν ισχύουν για τον ιδιοκτήτη Roth IRA. Ένα διαφορετικό σύνολο κανόνων RMD ισχύουν για τους δικαιούχους του Roth και του παραδοσιακού IRA. (Αυτά εξετάζονται σε
4. Κληρονομούμενα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος συνταξιοδότησης - Μέρος πρώτο
   και Μέρος δεύτερο .) - <-> Συμπέρασμα

Για να βεβαιωθείτε ότι τα ποσά RMD σας έχουν υπολογιστεί σωστά και ότι συμμορφώνεστε με τους γενικούς κανόνες, φροντίστε να συμβουλευτείτε έναν αρμόδιο συνταξιούχο ή φορολογικό επαγγελματία ή το χρηματοπιστωτικό σας ίδρυμα. Η λήψη προληπτικών μέτρων θα σας βοηθήσει να αποφύγετε τυχόν σχετικές κυρώσεις. Επίσης, προσπαθήστε να αποφύγετε να περιμένετε μέχρι την τελευταία στιγμή για να ζητήσετε το RMD σας, καθώς κάτι τέτοιο θα μπορούσε να οδηγήσει σε απώλεια της προθεσμίας μέχρι την οποία πρέπει να αφαιρεθεί το ποσό για να αποφευχθούν οι ποινές.

AD:

Για να συνεχίσετε να διαβάζετε σχετικά με αυτό το θέμα, βλ.

Αποφυγή παγίδων RMD

.