Ένα φορολογικό καταφύγιο είναι οποιαδήποτε μέθοδος μείωσης του φορολογητέου εισοδήματος που έχει ως αποτέλεσμα τη μείωση των φορολογικών πληρωμών. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ένα φορολογικό καταφύγιο ορίζεται χαλαρά ως οποιαδήποτε μέθοδος που ανακτά περισσότερα από $ 1 σε φόρο για κάθε $ 1 που δαπανάται μέσα σε μια τετραετή περίοδο. Η συγκεκριμένη μεθοδολογία ποικίλλει ανάλογα με τους τοπικούς και διεθνείς νόμους, αλλά ένα φορολογικό καταφύγιο μπορεί να δημιουργηθεί είτε από ένα άτομο είτε από μια εταιρεία.

Για τις επιχειρήσεις του Ηνωμένου Βασιλείου, κράτη όπως η Νεβάδα και το Ντελαγουάρ παρέχουν ευνοϊκά φορολογικά καταφύγια, γεγονός που έχει οδηγήσει όλο και περισσότερους οργανισμούς να ενσωματωθούν σε αυτά τα κράτη. Ωστόσο, προσφέροντας ελαφρώς περισσότερα φορολογικά οφέλη στις εταιρείες του, ο Delaware έχει στρεβλώσει τον αριθμό των εταιρικών αρχείων προς την κατεύθυνσή του.

Πριν αποφασίσουν να ενσωματώσουν στο Delaware, ωστόσο, οι ιδιοκτήτες των επιχειρήσεων θα πρέπει να γνωρίζουν τι το κάνει ένα καλό φορολογικό καταφύγιο.

1. Δεν υπάρχουν κρατικοί φόροι

Δεν υπάρχει φόρος επί των πωλήσεων στο Delaware. Δεν έχει σημασία αν η φυσική τοποθεσία μιας εταιρείας βρίσκεται στο κράτος ή όχι. ως εταιρεία του Delaware, δεν πραγματοποιούνται αγορές στο κράτος. Επιπλέον, δεν υπάρχει κρατικός φόρος εισοδήματος για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που παρέχονται από τις εταιρείες Delaware που λειτουργούν εκτός του Delaware.

Το κράτος δεν έχει εταιρικό φόρο επί τόκων ή άλλων εσόδων από επενδύσεις που κερδίζει μια εταιρεία χαρτοφυλακίου Delaware. Εάν μια εταιρεία συμμετοχών κατέχει επενδύσεις σταθερού εισοδήματος ή επενδύσεις σε μετοχές, δεν φορολογείται στα κέρδη της σε κρατικό επίπεδο.

Η Delaware επίσης δεν έχει φόρο προσωπικής ιδιοκτησίας. Υπάρχει ενίοτε ένας φόρος ακίνητης περιουσίας σε επίπεδο επαρχίας, αλλά ο φόρος αυτός είναι πολύ χαμηλός σε σύγκριση με άλλα κράτη. Οι εταιρείες μπορούν να κατέχουν τους δικούς τους χώρους γραφείων και να μειώσουν το ποσό του φόρου ακίνητης περιουσίας σε σύγκριση με άλλα κράτη.

Το κράτος δεν έχει φόρους προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), δεν φορολογεί τις επιχειρηματικές συναλλαγές και δεν έχει χρήση, απογραφή ή ενιαίο φόρο. Δεν υπάρχει φόρος κληρονομιάς στο Delaware και δεν υπάρχουν μετοχές κεφαλαίου ή φόροι μεταβίβασης μετοχών.

2. Μικρό ποσό Φόρου Franchise και LLC

Τα περισσότερα κράτη απαιτούν ετήσιο φόρο franchise και LLC με βάση το εισόδημα. Το Delaware, ωστόσο, προσφέρει ένα φόρο δικαιόχρησης κατ 'αποκοπή των $ 100 και έναν φόρο LLC με κατ' αποκοπήν αμοιβή ύψους $ 250. Σε σύγκριση με άλλα κράτη, το Delaware προσφέρει εκθετικά χαμηλότερους φόρους franchise και φόρους LLC.

3. Εταιρικό Απόρρητο

Οι τοπικοί νόμοι προσφέρουν εμπιστευτικότητα προστατεύοντας τις ταυτότητες και τις προσωπικές πληροφορίες των ιδιοκτητών ιδιωτικών εταιρικών επιχειρήσεων από τα δημόσια αρχεία. Ακόμη και όταν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων αρχειοθετούν χαρτιά ενσωμάτωσης, η πολιτεία απαιτεί μόνο την κατάθεση του ονόματος της οντότητας και του ονόματος και της διεύθυνσης του εγγεγραμμένου πράκτορα. Επιπλέον, το Delaware δεν απαιτεί να δημοσιοποιούνται τα ονόματα και οι διευθύνσεις των μελών και των διευθυντικών στελεχών της LLC.

4. S-Corporations and LLCs

Η κατάσταση του Delaware επιτρέπει στις S-Corps (S-Corps), οι οποίες μπορεί να είναι πολύ επωφελείς από φορολογική άποψη. Τα S-Corps έχουν μετόχους, αλλά δεν φορολογούνται σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Αντ 'αυτού, οι εταιρείες αυτές αντιμετωπίζονται ως οντότητες μετάβασης, παρόμοιες με LLCs, έτσι ώστε όλα τα έσοδα ή οι ζημίες να μεταβιβάζονται στους μετόχους τους.

Οι LLC επιτρέπονται επίσης στην πολιτεία του Delaware. Αυτοί οι τύποι εταιρειών επιτρέπουν στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να αποσβέσουν τυχόν ζημίες και να πραγματοποιήσουν τα κέρδη τους. Μέσω της χρήσης S-Corps και LLCs, είναι πιθανό μια επιχείρηση να μειώσει τις τριμηνιαίες πληρωμές φόρων.

5. Σύστημα χωριστών δικαστηρίων

Το Delaware διαθέτει ένα ξεχωριστό δικαστικό σύστημα που ονομάζεται Court of Chancery. Το δικαστήριο αυτό επιτρέπει στο κράτος να εκδικάζει εταιρικές διαφορές και οι εταιρικές του νομοθεσίες επηρεάζουν τακτικά τις αποφάσεις του Ανώτατου Δικαστηρίου. Ο Κρατικός Δικηγορικός Σύλλογος του Delaware εξετάζει τακτικά τους εταιρικούς νόμους του Delaware. Αυτό παρέχει στις οντότητες που έχουν συσταθεί στο Delaware ευνοϊκότερο σύστημα ελέγχου των νομικών θεμάτων, εάν χρειάζεται να αναθεωρηθούν οι φορολογικοί νόμοι.