Έχετε ακούσει πιθανώς τα περίφημα σκάνδαλα Enron και WorldCom, αλλά μπορεί να σας ενδιαφέρει να μάθετε τις λιγότερο γνωστές, μεγάλες απάτες της ιστορίας. Ενώ όλες αυτές οι εξαπατήσεις έχουν ξεπεραστεί σε κλίμακα από τα πρόσφατα εταιρικά σκάνδαλα, αυτές οι παλαιότερες περιπτώσεις απάτης εξακολουθούν να αναφέρονται, καθώς ορισμένα από αυτά τα γεγονότα οδήγησαν σε σημαντικές αλλαγές στο λογιστικό επάγγελμα και την εισαγωγή νέων κυβερνητικών νόμων.
- 999: 10 Νομικές πρακτικές αμφιλεγόμενης ηθικήςEquity Funding Corporation of America Η Equation Funding Corporation of America (EFCA) ξεκίνησε την πώληση ασφάλισης ζωής στις αρχές της δεκαετίας του 1960, με ένα καινοτόμο στρίψιμο που συνδυάζει την ασφάλεια της παραδοσιακής ασφάλισης ζωής με το αναπτυξιακό δυναμικό των αμοιβαίων κεφαλαίων αποθεμάτων. Η εταιρεία θα πωλούσε ένα αμοιβαίο κεφάλαιο σε έναν πελάτη, ο οποίος θα δανειζόταν στη συνέχεια έναντι του ταμείου για να αγοράσει ασφάλεια ζωής. Η στρατηγική αυτή βασίστηκε στην υπόθεση ότι η απόδοση του αμοιβαίου κεφαλαίου θα ήταν επαρκής για την πληρωμή των ασφαλίστρων του ασφαλιστηρίου συμβολαίου.
Η απάτη άρχισε το 1964, όταν η EFCA έπεφτε σε προθεσμία για να ολοκληρώσει και να εκδώσει την ετήσια έκθεσή της. Ο νέος κεντρικός υπολογιστής της εταιρείας δεν μπορούσε να παράγει τους απαιτούμενους αριθμούς εγκαίρως και ο Stanley Goldblum, διευθύνων σύμβουλος της εταιρείας, διέταξε εικονικές λογιστικές εγγραφές στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας για να τηρήσει την προθεσμία.
Οι περιπτώσεις απάτης τελικά έφθασαν σε μέγεθος μαμούθ, με δεκάδες χιλιάδες ψευδείς ασφαλιστήριες συμβάσεις και περίπου 2 δισεκατομμύρια δολάρια σε ανύπαρκτα έσοδα για μια πολυετή περίοδο. Μια συγκλονιστική συνιστώσα της απάτης ήταν ο αριθμός των εργαζομένων που συμμετείχαν. Οι εισαγγελείς χρέωσαν με επιτυχία 22 άτομα και εκτιμούν ότι 50 άλλοι στην εταιρεία είχαν γνώση της απάτης.
Το 1973, ένας δυσαρεστημένος εργαζόμενος, ο οποίος απολύθηκε από την Equity Funding Corporation της Αμερικής, ανέφερε την απάτη στον Ray Dirks, έναν αναλυτή της Wall Street που κάλυψε τον ασφαλιστικό κλάδο. Ο Dirks έκανε τη δική του έρευνα και στη συνέχεια συζήτησε την εταιρεία με τους πελάτες του, πολλοί από τους οποίους πούλησαν το απόθεμα πριν αποκαλυφθεί η απάτη.
Ένα άλλο αξιοσημείωτο μέρος της υπόθεσης είναι ότι οδήγησε στη δημιουργία ενός νέου νομικού προηγουμένου σχετικά με την εμπορία εμπιστευτικών πληροφοριών από τα δικαστήρια. Μετά την δημοσίευση της απάτης, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) καταδίκασε τους Dirks για βοήθεια και συνέργια σε παραβιάσεις του Νόμου περί Ανταλλαγής Κεφαλαίων του 1934 και του Κανόνα 10b-5, το οποίο απαγορεύει την εμπορία εμπιστευτικών πληροφοριών.Ο Dirks πολέμησε τη μομφή μέσω διαφόρων προσφυγών μέχρι να βρεθεί ενώπιον του Ανώτατου Δικαστηρίου το 1983. Το δικαστήριο αποφάνθηκε υπέρ του και είπε ότι δεν υπήρξε παραβίαση διότι ο Dirks δεν είχε καθήκον εμπιστευτικότητας στους μετόχους της EFCA και δεν υπεξαιρέθηκε ή να αποκτήσουν παράνομα τις πληροφορίες.
Η απάτη στο EFCA θεωρείται από μερικούς ως η πρώτη ηλεκτρονική απάτη, καθώς η δημιουργία αρπακτικών εγγράφων που απαιτούνται για την υποστήριξη των ψεύτικων πολιτικών έγινε τόσο δυσκίνητη ώστε η εταιρεία ξεκίνησε να χρησιμοποιεί υπολογιστές για να αυτοματοποιήσει την εξαπάτηση.
Crazy Eddie
Το Crazy Eddie ήταν μια αλυσίδα καταστημάτων λιανικής που διευθύνεται από την οικογένεια Antar, η οποία άρχισε να λειτουργεί ως ιδιωτική επιχείρηση στη δεκαετία του 1960. Η απάτη στο Crazy Eddie ήταν ένα από τα πιό μακροχρόνια τρέξιμο στη σύγχρονη εποχή, που διαρκούσε από το 1969 έως το 1987.
Η απάτη ξεκίνησε σχεδόν αμέσως, με τη διαχείριση του Crazy Eddie να καταγράφει το φορολογητέο εισόδημα μέσω της πώλησης μετρητών, τους φόρους μισθοδοσίας και την αναφορά ψευδών ασφαλιστικών απαιτήσεων στους μεταφορείς της εταιρείας.
Δείτε: 4 Η ιστορία που έκανε το Wall Street Crooks
Καθώς η αλυσίδα μεγάλωσε σε μέγεθος, η οικογένεια Antar άρχισε να σχεδιάζει την αρχική δημόσια εγγραφή του Crazy Eddie και επέλυσε την απάτη, θα ήταν πιο κερδοφόρα και θα κέρδιζαν υψηλότερη αποτίμηση από τη δημόσια αγορά. Η στρατηγική αυτή ήταν επιτυχημένη και ο Crazy Eddie δημοσιοποιήθηκε το 1984 με $ 8 ανά μετοχή.
ΔΕΙΤΕ: Τα βασικά στοιχεία της IPO: Τι είναι μια δημόσια εγγραφή;
Η τελική φάση της απάτης Crazy Eddie ξεκίνησε μετά την IPO και είχε ως κίνητρο την επιθυμία αύξησης των κερδών, ώστε η τιμή των μετοχών να κινείται υψηλότερα και η οικογένεια Antar να μπορεί να πουλήσει τις μετοχές της με την πάροδο του χρόνου. Η διοίκηση αντιστρέφει τώρα τη ροή των αποκορυφωμένων μετρητών και μεταφέρει κεφάλαια από μυστικούς τραπεζικούς λογαριασμούς και θυρίδες ασφαλείας στα ταμεία της εταιρείας, καταγράφοντας τα έσοδα ως έσοδα. Το πρόγραμμα περιλάμβανε επίσης τη διόγκωση και τη δημιουργία ψεύτικου αποθέματος στα βιβλία και τη μείωση των λογαριασμών πληρωτέων για την αύξηση των κερδών στην εταιρεία.
Η απάτη αποκαλύφθηκε το 1987 μετά την απομάκρυνση της οικογένειας Antar από τον Crazy Eddie μετά από μια επιτυχημένη εχθρική εξαγορά από έναν επενδυτικό όμιλο. Ο τρελλός Eddie ξόδεψε για ένα ακόμη χρόνο πριν εκκαθαριστεί για να πληρώσει τους πιστωτές. Ο Eddie Antar, ο διευθύνων σύμβουλος του Crazy Eddie, κατηγορήθηκε για απάτη τίτλων και άλλα εγκλήματα, αλλά έφυγε πριν από τη δίκη του. Πέρασε τρία χρόνια να κρυφτεί πριν πιαχτεί και εκδοθεί πίσω στο U. S. Antar και δύο άλλα μέλη της οικογένειας καταδικάστηκαν επίσης για το ρόλο τους στην απάτη.
McKesson & Robbins
Η McKesson & Robbins ήταν μια ναρκωτική και χημική εταιρεία στα μέσα της δεκαετίας του 1920 που προσέλκυσε την προσοχή του Φίλιπ Μούσιτσα, ενός ατόμου με ένα δυσάρεστο παρελθόν που περιελάμβανε εγκληματικές πράξεις και πολλά ψεύτικα ονόματα.
Με την ονομασία Frank D. Costa, η Musica υποδέχθηκε την εμφάνιση της απαγόρευσης των ΗΠΑ το 1919 με τη δημιουργία μιας εταιρείας που παράγει τονωτικό για τα μαλλιά και άλλα προϊόντα που είχαν υψηλή περιεκτικότητα σε αλκοόλ. Αυτά τα προϊόντα πωλήθηκαν σε πολεμιστές, οι οποίοι χρησιμοποίησαν το αλκοόλ για να παράγουν αλκοολούχα ποτά προς πώληση στους πελάτες.
Η Musica αγόρασε το McKesson & Robbins το 1924 χρησιμοποιώντας το όνομα F. Donald Coster και σπούδασε την εταιρεία με μέλη της οικογένειας για να βοηθήσει τη λεηλασία της εταιρείας. Η απάτη περιελάμβανε ψεύτικες εντολές αγοράς, φουσκωμένο απόθεμα και εξαγορά μετρητών από τις πωλήσεις της εταιρείας και σημειώθηκε παρά την παρουσία της Price Waterhouse ως ελεγκτές της εταιρείας. Όταν η απάτη ανιχνεύθηκε τελικά το 1937, η SEC διαπίστωσε ότι 19 εκατομμύρια δολάρια σε πλασματική απογραφή βρισκόταν στον ισολογισμό της εταιρείας. Αυτό είναι ίσο με περίπου $ 285 εκατομμύρια σε τρέχοντα δολάρια.
Η McKesson & Robbins είχε βαθιές επιπτώσεις στη λογιστική βιομηχανία και οδήγησε στην υιοθέτηση των γενικά αποδεκτών ελεγκτικών προτύπων (GAAS), συμπεριλαμβανομένης της ιδέας μιας ανεξάρτητης επιτροπής ελέγχου. Μια άλλη αλλαγή περιελάμβανε την υποχρέωση οι ελεγκτές να επιθεωρήσουν προσωπικά την απογραφή για να επαληθεύσουν την ύπαρξή τους
Δημοκρατία Poyais
Η απάτη Poyais ήταν ένα μεγάλο σκάνδαλο κατά τη δεκαετία του 1800. Αυτή η απάτη ήταν σίγουρα η πιο ελκυστική και φανταστική από όλους, καθώς ο δράστης, Gregor MacGregor, δημιούργησε μια φανταστική χώρα στην Κεντρική Αμερική.
Ο MacGregor υπηρέτησε στο βρετανικό στρατό και συμμετείχε σε διάφορες επιχειρήσεις στην Αμερική. Κατά τη διάρκεια των ταξιδιών του επισκέφθηκε τις παράκτιες περιοχές της σημερινής Ονδούρας και του Μπελίζ. Ο MacGregor ισχυρίστηκε ότι έλαβε επιχορήγηση γης από τοπικό ηγέτη και μετά την επιστροφή του στο Λονδίνο ανακοίνωσε το νέο έθνος της Δημοκρατίας Poyais.
Η MacGregor δημιούργησε μια σημαία, ένα οικόσημο, νόμισμα και άλλα παγιδεύματα ενός κυρίαρχου έθνους και στη συνέχεια προχώρησε στην πώληση γης σε επενδυτές και αποίκους στις αγορές του Λονδίνου. Εκδόθηκε επίσης κρατικό χρέος υποστηριζόμενο από την υπόσχεση αυτού του νέου έθνους και προκάλεσε τους εποίκους με λαμπερούς λογαριασμούς της πρωτεύουσας και τη γονιμότητα του εδάφους.
Η πρώτη ομάδα των εποίκων έφτασε στο Poyais το 1823 και δεν βρήκε τίποτα εκτός από πυκνή ζούγκλα και εγκαταλελειμμένα ξύλινα κάγκελα. Τρία άλλα φορτία εποίκων έφθασαν τα επόμενα χρόνια και βρήκαν παρόμοια κατάσταση. Η ασθένεια και η πείνα σύντομα δούλεψαν στους εποίκους και πέθαναν σχεδόν 200 άποικοι.
Τα νέα έφτασαν τελικά στο Λονδίνο και οι αρχές συνέλαβαν τον MacGregor. Ενώ αναμένονταν δίκη, κατέφυγε στη Γαλλία και επιχείρησε την ίδια απάτη Poyais σε γάλλους επενδυτές. Ο MacGregor κατέληξε στη Βενεζουέλα, όπου βοήθησε το έθνος στον αγώνα του για ανεξαρτησία και για τις προσπάθειές του απονεμήθηκε σύνταξη και γενικός τίτλος από τη νεοϊδρυθείσα κυβέρνηση.
Η κατώτατη γραμμή
Όπως γνωρίζετε τώρα, η εταιρική απάτη έχει μακρά και εκτεταμένη ιστορία. Παρά τις καλύτερες ρυθμιστικές προσπάθειες διαφόρων ομοσπονδιακών κυβερνήσεων, αυτές οι μεγάλης κλίμακας εξαπάτησης μοιάζουν να αυξάνονται και να αυξάνονται.
Χρέος Ενοποίηση: Πότε βοηθά, πότε δεν
Εδώ είναι ο έξυπνος τρόπος να χρησιμοποιήσετε μια ενοποίηση χρέους για να πάρετε πίσω την οικονομική ζωή σας
Έχω ακούσει ότι οι εργαζόμενοι που δεν κυλούν τα 401 (K) τους μετά τη συνταξιοδότησή τους αντιμετωπίζουν κάποια προβλήματα σχετικά με τον προγραμματισμό της περιουσίας. Μου είπαν ότι ήταν κάποιο είδος τελικής κυβερνητικής ρύθμισης του 2002. Είναι αλήθεια?
Δεν είμαι σίγουρος σε ποια κυβερνητική ρύθμιση η επαφή σας αναφερόταν. Ωστόσο, εδώ είναι αυτό που μπορώ να σας πω. Το 2002, το IRS εξέδωσε οριστικούς κανονισμούς ελάχιστης κατανομής (RMD) που επηρεάζουν τις επιλογές που έχουν στη διάθεσή τους οι δικαιούχοι περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος συνταξιοδότησης.
Αν ένα από τα αποθέματά σας χωριστεί, δεν το κάνει μια καλύτερη επένδυση; Εάν ένα από τα αποθέματά σας χωρίζεται σε 2-1, τότε δεν θα έχετε δύο φορές περισσότερες μετοχές; Δεν θα ήταν τότε το μερίδιό σας στα κέρδη της εταιρείας να είναι διπλάσιο;
Δυστυχώς, όχι. Για να κατανοήσουμε γιατί συμβαίνει αυτό, ας αναθεωρήσουμε τη μηχανική του διαχωρισμού αποθέματος. Βασικά, οι εταιρείες επιλέγουν να χωρίσουν τις μετοχές τους έτσι ώστε να μειώσουν την τιμή διαπραγμάτευσης των μετοχών τους σε ένα εύρος που θεωρείται άνετο από τους περισσότερους επενδυτές. Η ανθρώπινη ψυχολογία είναι αυτό που είναι, οι περισσότεροι επενδυτές είναι πιο άνετοι να αγοράζουν, για παράδειγμα, 100 μετοχές των 10 δολαρίων έναντι 10 μετοχών των 100 μετοχών.