Ενώ η ασφάλεια ζωής δεν μπορεί να ανήκει σε SEP ή IRA, οι κανονισμοί του IRS επιτρέπουν τη συμπερίληψη ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής σε ορισμένα προγράμματα συμμετοχής στα κέρδη και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Αυτά τα σχέδια τείνουν να είναι σύνθετα για τη διαχείριση και πρέπει να συμμορφώνονται με αυστηρούς κανόνες που απαιτούν η παρεχόμενη προστασία ασφάλισης ζωής να είναι μόνο "παρεπόμενη" για τις παροχές συνταξιοδότησης που παρέχονται από το σχέδιο.

Η χρήση της ασφάλισης ζωής σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο προσφέρει πολλά πλεονεκτήματα, όπως:

• Η δυνατότητα χρήσης προ-δολαρίων για την πληρωμή ασφαλίστρων που διαφορετικά δεν θα εκπέσουν από το φόρο.

• Πλήρης χρηματοδότηση του οφέλους λόγω εξόδου από την υπηρεσία λόγω πρόωρου θανάτου του συμμετέχοντος στο πρόγραμμα

• Παροχή αποζημίωσης για το θάνατο για τους αποδέκτες της πολιτικής

• Προστασία περιουσιακών στοιχείων, δεδομένου ότι ένα σχέδιο ERISA γενικά προστατεύεται από τους πιστωτές. Νόμος περί ασφάλειας εισοδήματος από εργαζόμενους ) Ωστόσο, υπάρχουν και ορισμένα αρνητικά στοιχεία:

  Το ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μπορεί να κρατηθεί μόνο στο σχέδιο, ενώ ο ασφαλισμένος είναι συμμετέχων και να ξετυλίξει την ασφάλιση κατά τη συνταξιοδότησή του ή εάν το σχέδιο τερματιστεί μπορεί να είναι πολύπλοκο.

Η επιχείρηση πρέπει να διαθέτει ένα εξειδικευμένο σχέδιο που να επιτρέπει την ασφάλιση ζωής. Αυτά τα σχέδια τείνουν να είναι δαπανηρά για τη σύστασή τους, απαιτούν ετήσια αναφορά και συνεχή διαχείριση

• Τα σχέδια πρέπει να συμμορφώνονται με τους κανόνες ERISA που απαιτούν την συμπερίληψη όλων των κατάλληλων υπαλλήλων, το σχέδιο δεν εισάγει διακρίσεις υπέρ ορισμένων συμμετεχόντων και οι σχετικές επιχειρήσεις πρέπει να συγκεντρωθούν. Οι κανόνες επιτρέπουν τη θέσπιση ορίων για το ποσό της ασφάλειας ζωής που επιτρέπεται για κάθε συμμετέχοντα, για παράδειγμα, το πενταπλάσιο του αναμενόμενου ετήσιου οφέλους απόσυρσης. Επιπλέον, ο διαχειριστής του σχεδίου έχει κάποια διακριτική ευχέρεια να αποφασίσει ποιο είδος ασφάλισης θα συμπεριληφθεί στο σχέδιο.

• Ποια πιστοποιημένα σχέδια επιτρέπουν την ασφάλιση ζωής;

  Σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, εάν αγοράσει μια ολόκληρη πολιτική ζωής, η πριμοδότηση πρέπει να είναι μικρότερη από το 50% των εισφορών που έγιναν στο πρόγραμμα. Εάν χρησιμοποιείται μια καθολική πολιτική ζωής, η καταβληθείσα πριμοδότηση πρέπει να είναι μικρότερη από το 25% των εισφορών του σχεδίου. Ένας ειδικός κανόνας ισχύει επίσης για τα σχέδια διανομής κερδών εάν χρησι- μοποιηθεί ωριμασμένο χρήμα για την πληρωμή του ασφαλίστρου ζωής. Οι συνεισφορές που έχουν συσσωρευτεί στο λογαριασμό ενός συμμετέχοντα για τουλάχιστον δύο χρόνια θεωρούνται έμπειροι (αν και τα σχέδια μπορούν να έχουν μεγαλύτερες περιόδους καρυκευμάτων). Ωστόσο, όλες οι συνεισφορές γίνονται ωριμασμένες μόλις ο λογαριασμός των συμμετεχόντων είναι τουλάχιστον πενταετής. Αν το σχέδιο επιτρέπει να χρησιμοποιηθούν μόνο ωριμασμένα χρήματα για την πληρωμή των ασφαλίστρων, τότε δεν ισχύουν πλέον τα ποσοστά για τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών. Εντούτοις, τα όρια ισχύουν όταν χρησιμοποιείται ένα μείγμα μη έμμεσων και έμπειρων συνεισφορών.

• Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών έχουν διαφορετική απαίτηση, σύμφωνα με την οποία η ασφάλιση ζωής πρέπει να είναι παρεπόμενη και το επίδομα θανάτου δεν μπορεί να υπερβαίνει τις εκατό φορές που οι συμμετέχοντες αναμένουν μηνιαία παροχή σύνταξης.Παρόλο που τα σχέδια ειδικών παροχών, τα οποία είναι προγράμματα καθορισμένων παροχών που χρησιμοποιούν συχνά ασφάλισης ζωής ή ασφάλισης ζωής για τη χρηματοδότηση του ορίου συνταξιοδότησης, το ποσό των ειδικευμένων κεφαλαίων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την καταβολή ασφαλίστρων ζωής μπορεί να είναι υψηλότερο από ό, τι για άλλα καθορισμένα οφέλους.

Φορολογικά Θέματα

Όταν η ασφάλιση ζωής αγοράζεται σε ειδικό λογαριασμό, το ασφάλιστρο καταβάλλεται με προκαταβολικά δολάρια. Συνεπώς, ο συμμετέχων πρέπει να αναγνωρίσει το οικονομικό όφελος που έλαβε ως φορολογητέο εισόδημα. Το ποσό που αναγνωρίζεται ποικίλλει κάθε χρόνο και υπολογίζεται αφαιρώντας την αξία σε μετρητά από το επίδομα θανάτου. Η φορολογητέα αξία (οικονομικό όφελος) της ασφαλιστικής εισπράξεως καθορίζεται χρησιμοποιώντας το χαμηλότερο από το κόστος του IRS Πίνακα 2001 ή το κόστος της ασφαλιστικής εταιρείας ζωής για μια ατομική, σταθερή πολιτική διάρκειας ενός έτους.

Εάν ο ασφαλισμένος πεθάνει πρόωρα, οι δικαιούχοι του ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής λαμβάνουν το επίδομα θανάτου, μείον οποιαδήποτε χρηματική αξία στο συμβόλαιο, χωρίς φόρο εισοδήματος. Οποιαδήποτε φορολογητέα οικονομική παροχή που καταβάλλεται από τον συμμετέχοντα ενώ είναι ζωντανή μπορεί να ανακτηθεί αφορολόγητα από την αξία μετρητών. Η υπόλοιπη αξία μετρητών μπορεί να παραμείνει στο σχέδιο ή να φορολογηθεί ως ειδική κατανομή του σχεδίου. Ωστόσο, κάθε όφελος θανάτου που καταβάλλεται από μια πολιτική σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο περιλαμβάνεται στο κτήμα του αποθανόντος για τους υπολογισμούς φόρου κρατικών και ομοσπονδιακών φόρων ακίνητης περιουσίας.

Στρατηγικές εξόδου

Κατά τη συνταξιοδότησή σας ή αν το σχέδιο τερματιστεί, υπάρχουν πολλές επιλογές όσον αφορά την πολιτική ασφάλισης ζωής στο σχέδιο. Με οποιαδήποτε από αυτές τις επιλογές, η υπόλοιπη τιμή στο εξειδικευμένο σχέδιο θα μπορούσε να μεταφερθεί σε ένα IRA.

Η πολιτική θα μπορούσε να αγοραστεί και να μεταφερθεί σε ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής. Εάν δομηθεί σωστά το επίδομα θανάτου θα παραμείνει φόρος εισοδήματος και ακίνητης περιουσίας. (Δείτε επίσης:

Πότε είναι καλή ιδέα να χρησιμοποιήσετε ένα αμετάκλητο Trust Ασφάλισης Ζωής;)

Μεταφέρετε την κυριότητα της πολιτικής στον ασφαλισμένο. Η αξία των ταμειακών διαθεσίμων θα έπρεπε να αναγνωρίζεται ως φορολογητέο εισόδημα κατά το έτος διανομής και εάν οι ασφαλισμένοι ήταν κάτω των 50 ετών και ενάμισι των ποινών μπορεί να ισχύουν.

Η παραίτηση από την πολιτική και η χρηματική αξία θα παραμείνουν στο εξειδικευμένο σχέδιο. Ωστόσο, αυτό σημαίνει ότι ο ασφαλισμένος παραιτείται από την κάλυψη της ασφάλισης ζωής. Η πολιτική μπορεί να πωληθεί στον ασφαλισμένο ή στον πάροχο που έχει συσταθεί από τον ασφαλισμένο. Όσο η πολιτική πωλείται για δίκαιη αγοραία αξία, δεν υπάρχει άμεση φορολογική υποχρέωση. Αυτό επιτρέπει στον ασφαλισμένο να διατηρήσει την κάλυψη. Μόλις η πολιτική είναι έξω από το εξειδικευμένο σχέδιο, ο ασφαλισμένος μπορεί να κάνει οποιεσδήποτε αλλαγές επιθυμεί στην κάλυψη για να καλύψει τις ανάγκες συνταξιοδότησης και περιουσίας. Ωστόσο, υπάρχουν ειδικοί κανόνες που υπαγορεύουν ποια μέλη μιας οικογένειας που κατέχουν περισσότερο το 50% μιας επιχείρησης μπορούν να κάνουν όταν αγοράζουν ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής από το συνταξιοδοτικό πρόγραμμα.

Η κατώτατη γραμμή

Έχει την ευκαιρία να πληρώσει τα ασφάλιστρα ασφάλισης ζωής με δολάρια προ φόρων είναι ελκυστική. Ωστόσο, το πρόσθετο κόστος και η πολυπλοκότητα της ικανοποίησης όλων των απαιτήσεων ενδέχεται να αντισταθμίσουν τα οφέλη.Μια μεμονωμένη πολιτική μπορεί να είναι ευκολότερη στη διαχείριση και να προσφέρει μεγαλύτερη ευελιξία στη λήψη απόφασης σχετικά με το είδος και την έκταση της κάλυψης.