α:

Μια ανακλητή εμπιστοσύνη είναι ένα σημαντικό μέρος του σχεδιασμού ακινήτων. Το έγγραφο εμπιστοσύνης επιτρέπει σε έναν ζωντανό λήπτη να εισπράττει εισόδημα από τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος καθ 'όλη τη διάρκεια της ζωής του και να μεταφέρει αυτά τα περιουσιακά στοιχεία απευθείας στους δικαιούχους της εμπιστοσύνης μετά το θάνατό του. Μια ανακληθείσα εμπιστοσύνη μπορεί να αλλάξει, ενώ ο παραχωρησιούχος είναι ακόμα ζωντανός και οι δικαιούχοι μπορούν να ενημερώνονται όσο συχνά ο παραχωρησιούχος θεωρεί κατάλληλο. Τα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση ενός ανακλητέου καταπιστεύματος περιλαμβάνουν συχνά τραπεζικούς λογαριασμούς, λογαριασμούς επενδύσεων χωρίς συνταξιοδότηση, μη καταρτισθέντα έσοδα, μετοχές ή ομόλογα που διατηρούνται υπό μορφή πιστοποιητικού, επιχειρηματικά συμφέροντα, υλικά προσωπικά είδη, ασφάλειες ζωής, εμπορικά σήματα ή διπλώματα ευρεσιτεχνίας και ακίνητα.

Η διαδικασία χρηματοδότησης μιας ανακληθείσας εμπιστοσύνης μπορεί να είναι πολύπλοκη ανάλογα με τα είδη των μεταβιβαζόμενων περιουσιακών στοιχείων. Για παράδειγμα, ένα απόθεμα ή ομόλογο που διατηρείται σε μορφή πιστοποιητικού πρέπει να αποσταλεί στον πράκτορα μεταφοράς, ώστε να εκδοθεί νέο πιστοποιητικό στο όνομα του καταπιστεύματος. Είναι σύνηθες για την εν λόγω επανεγγραφή να απαιτεί εγγύηση υπογραφής μενταγιόν από τον κάτοχο της εμπιστοσύνης και τον συντονισμό με τον πράκτορα μεταβίβασης όταν τα πιστοποιητικά πρέπει να παραδίδονται μέσω ταχυδρομείου. Ο ίδιος επανατιτλοποίηση απαιτείται για τους λογαριασμούς μεσιτών επενδύσεων για μη συνταξιοδότηση και για τους τραπεζικούς λογαριασμούς, όπως οι λογαριασμοί αποταμίευσης ή χρηματαγοράς. Ωστόσο, οι IRA, οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης που χορηγούνται από εργοδότες και οι κατάλληλες προσδοκίες απαιτούν απλώς την ενημέρωση του δικαιούχου για το όνομα του καταπιστεύματος. Η επανόρθωση λογαριασμού συνταξιοδότησης μπορεί να έχει αρνητικές φορολογικές συνέπειες για τους κατόχους λογαριασμών, οπότε είναι σημαντικό να σημειωθεί η διαφορά στη διαδικασία για αυτά τα στοιχεία ενεργητικού.

Πέραν της επανεγγραφής επιλέξιμων περιουσιακών στοιχείων στο όνομα του ανακλητέου καταπιστεύματος, ο παραχωρησιούχος πρέπει επίσης να παραθέτει τα μεταβιβαζόμενα περιουσιακά στοιχεία στο κατάλληλο χρονοδιάγραμμα εντός του καταπιστεύματος. Παρόλο που αυτό το βήμα δεν απαιτείται σε όλες τις πολιτείες, δημιουργεί ένα πιο αποτελεσματικό και διαχειρίσιμο έγγραφο σχεδιασμού ακίνητης περιουσίας κατά τη διάρκεια της ζωής του παραχωρητή και για τους κληρονόμους του κατά τη δική του μετάβαση.