α:

Σκοπός της σύνταξης μιας κατάστασης ταμειακών ροών είναι να δούμε τις πηγές χρημάτων και τις χρήσεις μιας εταιρείας σε μια καθορισμένη χρονική περίοδο. Η κατάσταση ταμειακών ροών θεωρείται παραδοσιακά λιγότερο σημαντική από την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό, αλλά μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να κατανοήσει τις τάσεις της απόδοσης μιας επιχείρησης που δεν μπορούν να κατανοηθούν μέσω των άλλων δύο οικονομικών καταστάσεων.

Ενώ η κατάσταση ταμειακών ροών θεωρείται η τρίτη πιο σημαντική από τις τρεις οικονομικές καταστάσεις, οι επενδυτές θεωρούν ότι η κατάσταση των ταμειακών ροών είναι η πλέον διαφανής, επομένως στηρίζονται περισσότερο σε αυτές από τις άλλες οικονομικές καταστάσεις όταν κάνοντας επενδυτικές αποφάσεις.

Η κατάσταση ταμειακών ροών κατατάσσεται σε τρεις κατηγορίες: ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες, ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες και ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες.

Οι λειτουργικές δραστηριότητες συνίστανται σε δραστηριότητες δημιουργίας εσόδων μιας επιχείρησης. Παραδείγματα λειτουργικών δραστηριοτήτων περιλαμβάνουν τα μετρητά που εισπράττονται μέσω της πώλησης προϊόντων ή υπηρεσιών, καθώς και τα λειτουργικά έξοδα που καταβάλλονται, όπως μισθός και μισθοί, ενοίκια και μεταφορά.

Οι επενδυτικές δραστηριότητες συνίστανται σε πληρωμές που γίνονται για την αγορά μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων, καθώς και σε μετρητά που εισπράττονται από την πώληση μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων. Παραδείγματα επενδυτικών δραστηριοτήτων είναι η αγορά ή πώληση ενός πάγιου περιουσιακού στοιχείου ή ενός ακινήτου, μιας εγκατάστασης και ενός εξοπλισμού και η αγορά ή πώληση μιας εγγύησης που εκδίδεται από άλλη οντότητα.

Οι δραστηριότητες χρηματοδότησης συνίστανται σε δραστηριότητες που θα μεταβάλουν τα ίδια κεφάλαια ή τα δάνεια μιας επιχείρησης. Παραδείγματα χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων περιλαμβάνουν την πώληση μετοχών μιας εταιρείας ή την επαναγορά των μετοχών της.