a:

Οι ταμειακές εισπράξεις και οι πληρωμές σε μετρητά υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τα αρχικά και τα τελικά υπόλοιπα διαφόρων λογαριασμών λειτουργίας μιας εταιρείας και στη συνέχεια προσθέτοντας ή αφαιρώντας την καθαρή αύξηση ή την καθαρή μείωση του λογαριασμού. Παραδείγματα τέτοιων λογαριασμών περιλαμβάνουν τις εισπράξεις από πελάτες από πελάτες, τα μετρητά που καταβάλλονται στους προμηθευτές και τα μετρητά που καταβάλλονται για τους μισθούς.

Δεδομένου ότι η άμεση μέθοδος δεν περιλαμβάνει το καθαρό εισόδημα, πρέπει επίσης να παρέχει μια συμφωνία του καθαρού εισοδήματος με τα καθαρά μετρητά που παρέχονται από τις πράξεις.

Αντίθετα, σύμφωνα με την έμμεση μέθοδο, οι ταμειακές ροές από τις λειτουργικές δραστηριότητες υπολογίζονται λαμβάνοντας πρώτα το καθαρό εισόδημα από την κατάσταση αποτελεσμάτων της εταιρείας. Εφόσον η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της Εταιρείας καταρτίζεται με βάση τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση, όπου τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν αποκτώνται και όχι όταν εισπράττονται μετρητά, το καθαρό εισόδημα δεν αντιπροσωπεύει με ακρίβεια ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες. Συνεπώς, είναι υποχρεωτική για μια εταιρεία που καταρτίζει την κατάσταση ταμειακών ροών σύμφωνα με την έμμεση μέθοδο να προσαρμόζει τα κέρδη πριν από τους τόκους και τους φόρους (EBIT) για στοιχεία που δεν επηρεάζουν το καθαρό εισόδημα αλλά δεν επηρεάζουν τις ταμειακές ροές μιας επιχείρησης.

Η άμεση μέθοδος για τον υπολογισμό της ταμειακής ροής μιας επιχείρησης από λειτουργικές δραστηριότητες είναι μια πιο απλή προσέγγιση δεδομένου ότι αποκαλύπτει τις λειτουργικές εισπράξεις και πληρωμές χρημάτων της εταιρείας, αλλά είναι πιο δύσκολο να προετοιμαστεί, δεδομένου ότι οι πληροφορίες είναι δύσκολο να συγκεντρωθούν .