α:

Ο κύκλος μετατροπής μετρητών (CCC) είναι ένας τύπος στη λογιστική διαχείρισης που μετρά πόσο αποτελεσματικά διαχειρίζονται τα κεφάλαια κίνησης οι διαχειριστές της εταιρείας. Το CCC μετρά το χρονικό διάστημα μεταξύ της αγοράς αποθέματος μιας επιχείρησης και των εισπράξεων μετρητών από τους εισπρακτέους λογαριασμούς της. Το CCC χρησιμοποιείται από τη διοίκηση για να δει πόσο καιρό τα μετρητά μιας εταιρείας παραμένουν συνδεδεμένα στις λειτουργίες της.

Κύκλος μετατροπής μετρητών = Μη διαθέσιμο υπόλοιπο ημερών + Κυριότερες πωλήσεις ημερών - Λήψεις πληρωτέων ημερών

Όταν μια εταιρεία - ή η διοίκησή της - παίρνει ένα παρατεταμένο χρονικό διάστημα για να εισπράξει οφειλόμενους λογαριασμούς, έχει υπερβολικό αποθεματικό ή χρεώνει υπερβολικά γρήγορα τα έξοδά της, παρατείνει το CCC. Ένα μεγαλύτερο CCC σημαίνει ότι χρειάζεται περισσότερος χρόνος για τη δημιουργία μετρητών, γεγονός που μπορεί να σημαίνει αφερεγγυότητα για τις μικρές επιχειρήσεις.

Όταν μια εταιρεία συλλέγει εκκρεμείς πληρωμές γρήγορα, σωστά προ- βλέπει ανάγκες απογραφής ή πληρώνει αργά τους λογαριασμούς της, συντομεύει το CCC. Ένα μικρότερο CCC σημαίνει ότι η εταιρεία είναι πιο υγιής. Τα επιπλέον χρήματα μπορούν στη συνέχεια να χρησιμοποιηθούν για την πραγματοποίηση πρόσθετων αγορών ή την πληρωμή του υπολοίπου του χρέους.

Όταν ένας διαχειριστής πρέπει να πληρώσει γρήγορα τους προμηθευτές του, είναι γνωστό ως έλξη για ρευστότητα, κάτι που είναι κακό για την εταιρεία. Όταν ένας διαχειριστής δεν μπορεί να συλλέξει αρκετά γρήγορα τις πληρωμές, είναι γνωστό ως έλξη στη ρευστότητα, κάτι που είναι επίσης κακό για την εταιρεία. Από το 2008 έως το 2013, οι καλύτερες αποδόσεις των αποθεμάτων δημιουργήθηκαν από εταιρείες που είχαν διαχειριστές που διαχειριζόταν τα CCC τους πιο αποτελεσματικά.