Ο προγραμματισμός ακινήτων είναι μια πολύ σημαντική διαδικασία στη διατήρηση και την αποτελεσματική μεταφορά του πλούτου που έχετε συσσωρεύσει καθ 'όλη τη διάρκεια της ζωής σας. Ένα μεγάλο μέρος αυτής της διαδικασίας συνεπάγεται την εξεύρεση τρόπων για τη μεταφορά των περιουσιακών στοιχείων σας στην επόμενη γενιά με τον πλέον αποδοτικό από άποψη φορολογίας τρόπο. Αυτό το καθήκον είναι σύνθετο και συχνά συντριπτικό για να το κάνουμε μόνοι, γι 'αυτό πολλοί άνθρωποι αναζητούν επαγγελματική βοήθεια. Αυτό το άρθρο δεν επιχειρεί να σας δώσει συμβουλές σχετικά με τη δημιουργία ενός κτηματολογίου, ούτε θα πρέπει να το θεωρήσετε ως νομική συμβουλή. Πρόκειται απλώς για να σας βοηθήσει να εντοπίσετε κοινά ζητήματα που αντιμετωπίζουν πολλοί άνθρωποι και τις στρατηγικές που χρησιμοποιούνται για την αντιμετώπισή τους, ώστε να εστιάζετε δυναμικά την προσοχή σας σε αυτούς τους βασικούς τομείς. (Με κάποια προετοιμασία, μπορείτε να αποθηκεύσετε τους κληρονόμους σας από την πληρωμή ενός μεγάλου φόρου ακίνητης περιουσίας. Εδώ είναι μερικές συμβουλές, διαβάστε Ξεκινώντας από το κτηματολόγιο .)
TUTORIAL: Βασικά στοιχεία σχεδιασμού ακινήτων
1. Παράκαμψη γενιάς
Η παράκαμψη γενιάς είναι ακριβώς όπως ακούγεται. Στις χώρες που το επιτρέπουν, πολλοί άνθρωποι συχνά επιλέγουν να μεταφέρουν ένα μέρος των περιουσιακών τους στοιχείων στα εγγόνια τους αντί να μεταφέρουν το ακίνητο απευθείας στα άμεσα παιδιά τους. Αυτή η στρατηγική παραλείπει τη δεύτερη γενιά και μεταφέρει τα περιουσιακά στοιχεία κατευθείαν στην τρίτη γενιά, γεγονός που εξοικονομεί τα περιουσιακά στοιχεία από την τελική φορολόγηση δύο φορές. Κανονικά, τα περιουσιακά στοιχεία θα φορολογούνται μία φορά όταν μεταφέρονται από εσάς στα παιδιά σας (δεύτερη γενιά) και πάλι όταν τα παιδιά σας τη μεταφέρουν τελικά στα εγγόνια σας (τρίτης γενιάς).
Σπάστε τους γέροντες σας, Κόψτε τον φορολογικό σας λογαριασμό .)
Σε ορισμένες χώρες, όπως το Ηνωμένο Βασίλειο, υπάρχουν ορισμένοι φορολογικοί αποκλεισμοί που επιτρέπουν τη μεταβίβαση μικρότερων κτημάτων χωρίς να επιβάλλεται φόρος κληρονομιάς στα περιουσιακά στοιχεία. Για παράδειγμα, ο φορολογικός αποκλεισμός στο U.K., από το 2009, ανερχόταν σε £ 312.000 περιουσιακά στοιχεία που θα μπορούσαν να μεταφερθούν χωρίς φόρο μετά το θάνατο ενός συζύγου. Για τα ζευγάρια, αυτό σημαίνει ότι έχουν
δύο εξαιρέσεις σε αυτούς: Ένα όταν ο πρώτος σύζυγος απομακρύνεται και ο δεύτερος όταν ο υπόλοιπος σύζυγος πεθαίνει. Έτσι, όταν ο πρώτος σύζυγος πεθάνει, είναι συχνά πολύ ωφέλιμο να μεταφέρετε £ 312.000 από το κτήμα σε τρίτο εάν τελικά σκοπεύετε να το κληροδοτήσετε ούτως ή άλλως και το υπόλοιπο στον επιζώντα σύζυγο.Τα φορολογικά πλεονεκτήματα αυτού του φορολογικού αποκλεισμού θα σπαταληθούν αν ολόκληρη η περιουσία μεταβιβαστεί στον / στη σύζυγο μετά το θάνατο. (Δείτε τα προνόμια που έχουν σχεδιαστεί για να προωθήσουν και να διατηρήσουν την εξοικονόμηση μετά την εργασία - αν είστε παντρεμένοι, δηλαδή. Τα φορολογικά οφέλη από τη σύζυγο . Για παράδειγμα, και Sally Smith που έχουν περιουσιακά στοιχεία αξίας £ 1, 000, 000. Αν ο Jim αποχωρήσει, £ 312.000 από τα περιουσιακά τους στοιχεία μπορούν να μεταφερθούν από το κτήμα σε τρίτο με μηδενικό φόρο κληρονομιάς. Η Sally θα έμεινε τότε με περιουσιακά στοιχεία αξίας £ 688.000. Τώρα, όταν ο Sally αποχωρήσει, ο φόρος μπορεί να εφαρμοστεί ξανά για να μεταφερθούν άλλα £ 312.000 από το κτήμα, αφήνοντας μόνο £ 376.000 που θα υπόκεινται σε ΦΟΡΟΣ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΑΣ.
Η λιγότερο αποτελεσματική εναλλακτική λύση θα ήταν να μεταφέρει το σύνολο £ 1, 000, 000 στη Sally όταν πέθανε ο Jim, με αποτέλεσμα να υπάρχει μόνο ένας φορολογικός αποκλεισμός που μπορεί να χρησιμοποιηθεί μετά το θάνατο του Sally. Αυτή η εναλλακτική λύση αφήνει £ 688.000 περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς έναντι £ 376.000 στο προηγούμενο παράδειγμα. Υποθέτοντας ένα συντελεστή φόρου κληρονομίας 40%, η διαφορά στους καταβληθέντες φόρους θα ήταν £ 275, 200 σε σύγκριση με τα χαμηλότερα £ 150, 400. Έτσι, χρησιμοποιώντας αυτή την λιγότερο αποτελεσματική στρατηγική θα είχε μειωθεί η αξία της περιουσίας του Smiths κατά £ 124,800
3. Εκπτώσεις αποτίμησης
Οι εκπτώσεις αποτίμησης μπορεί να είναι ένας τομέας όπου μπορείτε να βρείτε σημαντική φορολογική εξοικονόμηση αν έχετε μια επιχείρηση ή στοιχεία ενεργητικού που είναι δύσκολο να εκτιμηθούν. Σε γενικές γραμμές, όταν μεταβιβάζονται στοιχεία ενεργητικού, θα εφαρμοστεί φόρος στην εύλογη αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων, αλλά εάν οι εύλογες αγοραίες αξίες των στοιχείων ενεργητικού σας είναι δύσκολο να προσδιοριστούν, μπορεί να υπάρχουν ορισμένες εκπτώσεις που μπορούν να εφαρμοστούν για να μειωθεί η φορολογητέα αξία των μεταβιβαστικών σας στοιχείων. (Για περισσότερες πληροφορίες Ποια είναι η διαφορά μεταξύ βιβλίου και αγοραίας αξίας; ) Για παράδειγμα, εάν πρόκειται να μεταβιβαστούν μετοχές σε ιδιωτική οικογενειακή επιχείρηση, υπάρχει έκπτωση λόγω έλλειψης ρευστότητας και έκπτωση μπορεί να ισχύσει μειοψηφικό συμφέρον. Η διαδικασία αποτίμησης για μια ιδιωτική εταιρεία συνήθως συνεπάγεται τη χρήση ενός μοντέλου αποτίμησης για τον προσδιορισμό της εγγενούς αξίας των μετοχών και, μόλις καθοριστεί, συνήθως εφαρμόζεται μια έκπτωση αποτίμησης για να ληφθεί υπόψη η έλλειψη ρευστότητας των μετοχών που δεν διαπραγματεύονται σε δημόσια ανταλλαγή. Η αξία αυτής της έκπτωσης μπορεί να ποικίλει ανάλογα με την κατάσταση, αλλά μπορεί συνήθως να κυμαίνεται από 10-35%. Αυτό σημαίνει ότι εάν η εγγενής αξία των μετοχών σας εκτιμάται σε 1 εκατομμύριο δολάρια, τότε μετά την εφαρμογή έκπτωσης λόγω έλλειψης ρευστότητας, η αξία μεταβίβασης θα κυμαινόταν από 650, 000 έως 900, 000 δολάρια.
Επιπλέον, αν σχεδιάζετε για να μεταβιβάσετε μετοχές σε μια ιδιωτική εταιρεία στην οποία είστε μόνο μειοψηφικός μέτοχος, τότε μπορεί να ισχύσει μια έκπτωση για να ληφθεί υπόψη αυτή η έλλειψη ελέγχου. Αυτή η έκπτωση για ένα μειοψηφικό ενδιαφέρον μπορεί επίσης να είναι μεγάλη, ενδεχομένως μέχρι και 40%.
Εφαρμόζοντας αυτές τις εκπτώσεις στα περιουσιακά σας στοιχεία, μειώνετε τη φορολογητέα βάση του περιουσιακού στοιχείου και συνεπώς τους συνολικούς φόρους που πληρώνετε.Μια κοινή στρατηγική σε ορισμένες χώρες είναι τα άτομα να δημιουργήσουν μια οικογενειακή εταιρική σχέση (FLP) και να θέσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία σε μια FLP για να δημιουργήσουν τεχνητά συνθήκες που μπορούν να δικαιολογήσουν τη χρήση της έλλειψης ρευστότητας και των μειονοτικών εκπτώσεων. Αντί να εκχωρούν άμεσα τα περιουσιακά στοιχεία, τα μερίσματα μειοψηφίας στην FLP δίδονται σε κάθε άτομο και αυτό μπορεί να καταστήσει επιλέξιμη για εκπτώσεις αποτίμησης. Ωστόσο, απλά να τοποθετήσετε τα μετρητά και τα ισοδύναμα μετρητών σε μια FLP θα έχετε συνήθως πολύ λίγες ή καθόλου εκπτώσεις. (Η κατανόηση του τρόπου με τον οποίο λειτουργεί αυτό το μέτρο στην αγορά μπορεί να βοηθήσει στη διατήρηση των οικονομικών σας, δείτε το
Κατάδυση στην οικονομική ρευστότητα .) 4. Φιλανθρωπικές δωρεάν μεταφορές
Σε πολλά σχέδια ακίνητης περιουσίας, τα άτομα συχνά θα αφαιρούν περιουσιακά στοιχεία για να δώσουν σε μια φιλανθρωπία μετά το θάνατό τους. Αλλά είναι καλύτερο να δωρίσετε περιουσιακά στοιχεία σε φιλανθρωπικούς σκοπούς όταν πεθάνετε ή ενώ είστε ακόμα ζωντανός; Συχνά, σε πολλές περιπτώσεις, είναι πολύ συμφέρουσα η φιλανθρωπία να δωρίσει κατά τη διάρκεια της ζωής σας. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι περισσότερες χώρες δεν επιβάλλουν φόρους δωρεάς σε φιλανθρωπικές δωρεές και, δεύτερον, μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση φόρου εισοδήματος για τη δωρεά σας. Επιπλέον, αν ο οργανισμός στον οποίο κάνετε δωρεά απαλλάσσεστε από την καταβολή των επενδυτικών φόρων, όσο νωρίτερα δώσετε, τόσο περισσότερο η αξία της δωρεάς σας μπορεί να συντίθεται χωρίς φόρο. Συμπέρασμα
Οι φόροι ακίνητης περιουσίας και οι φόροι μεταβίβασης περιουσίας είναι περίπλοκα θέματα και πολλές από αυτές τις στρατηγικές μπορεί να λειτουργήσουν σε ορισμένες αλλά όχι σε όλες τις χώρες. Αυτό το άρθρο απλώς εισήγαγε κάποιες από τις πιο κοινές στρατηγικές που χρησιμοποιήθηκαν, ώστε να τους γνωρίζετε και να σας επιτρέψει να κάνετε ένα ευρύ σχέδιο για την περιουσία σας. Ωστόσο, είναι πάντοτε σκόπιμο να έχετε έναν δικηγόρο ή έναν φοροτεχνικό να σας βοηθήσει να δημιουργήσετε ένα σχέδιο για τη μεταβίβαση των περιουσιακών σας στοιχείων. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον προγραμματισμό ακινήτων, ανατρέξτε στο Σχεδιασμός περιουσίας: 16 πράγματα που πρέπει να κάνετε πριν πεθάνετε .
Κορυφαίες συμβουλές για την αποτίμηση της τέχνης για την ελαχιστοποίηση των φόρων
Αξιολόγηση έργων τέχνης μπορεί να είναι μια πολύ ανακριβής διαδικασία, και ένα κτήμα θα μπορούσε να αντιμετωπίσει κυρώσεις από το IRS για υποτιμημένα έργα. Εδώ είναι πώς να ταιριάζουν καλύτερα τέχνη.
Κορυφή Συμβουλές για την ελαχιστοποίηση των φόρων για την κοινωνική ασφάλιση
Οι παροχές κοινωνικής ασφάλισης φορολογούνται υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Εδώ είναι μερικοί τρόποι συνταξιούχοι μπορούν να μειώσουν τη φορολογική επιβάρυνση.
Πώς μπορεί να χρησιμοποιηθεί η μέθοδος First-In, First-out (FIFO) για την ελαχιστοποίηση των φόρων;
Κατανοήστε τι είναι η μέθοδος απογραφής FIFO και πώς μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την ελαχιστοποίηση των φόρων. Μάθετε γιατί θα μειώσει επίσης τα συνολικά κέρδη σε αυτό το σενάριο.