Ένα πρόγραμμα αντισταθμιστικών κινήτρων για τους εργαζόμενους (SIMPLE IRA) επιτρέπει στους εργαζομένους και τους εργοδότες να συνεισφέρουν σε ένα σχέδιο που βασίζεται σε IRA και έχει δημιουργηθεί για λογαριασμό των εργαζομένων. Με έναν απλό ΙΡΑ, οι εργαζόμενοι μπορούν να αναβάλουν ένα μέρος της αμοιβής τους, γνωστό ως αναβολή μισθών ή εισφορές μείωσης μισθών. Ο εργοδότης κάνει είτε μια αντιστοίχιση είτε μια μη επιλέξιμη συνεισφορά. Όλες οι εισφορές, τόσο από τον εργαζόμενο όσο και από τον εργοδότη, πρέπει να κατατεθούν σε έναν απλό ΙΡΑ για κάθε εργαζόμενο. Το σχέδιο SIMPLE IRA είναι παρόμοιο με το 401 (k) χωρίς την απαιτούμενη πολυπλοκότητα και υψηλότερο κόστος διοίκησης.

Εισφορές και όρια

Μόνο η αφαίρεση μισθών των εργαζομένων και οι εισφορές εργοδότη επιτρέπονται σε έναν απλό ΙΡΑ. Οι εργαζόμενοι μπορούν να αναβάλουν ένα ποσοστό ή ένα ορισμένο ποσό από την ατομική τους αμοιβή κατά τη διάρκεια του έτους. Το μέγιστο ποσό συνεισφοράς για έναν υπάλληλο το 2016 είναι $ 12.500. Για τους εργαζομένους ηλικίας άνω των 50 ετών μπορεί να γίνει συνεισφορά ύψους $ 3.000, συνολικού ποσού $ 15.500. Το ποσό αυτό αναβολής είναι φόρος- αναβληθεί, παρόμοια με ένα σχέδιο 401 (k), έτσι ώστε να μειωθεί το φορολογητέο εισόδημα για τον εργαζόμενο.

Οι εργοδότες έχουν δύο επιλογές όταν συμβάλλουν στο σχέδιο. Το πρώτο είναι να παράσχει μια αντίστοιχη συμβολή. Αυτή είναι η μικρότερη από την αναβολή του μισθού του συμμετέχοντος ή το 3% της αποζημίωσης του συμμετέχοντα. Ένας μικρότερος αγώνας (τουλάχιστον 1%) δεν μπορεί να συμβεί περισσότερο από δύο χρόνια από οποιαδήποτε πενταετή περίοδο. Σε αντίθεση με τους IRA των ΣΕΠ, δεν υπάρχει ανώτατο όριο αντιστάθμισης όταν χρησιμοποιείται η μέθοδος αντιστοίχισης για συνεισφορές.

Η άλλη μέθοδος συμβολής είναι η μέθοδος μη αντιστοίχισης. Το ποσό αυτό αποτελεί σταθερή συνεισφορά 2% όλων των αποζημιώσεων των επιλέξιμων εργαζομένων. Σε αντίθεση με την παραπάνω μέθοδο αντισταθμιστικής συμβολής, αυτό περιορίζεται στο ανώτατο όριο αντιστάθμισης ύψους $ 265.000.

Διανομές

Οι απλοί ΙΡΑ είναι παρόμοιοι με τους παραδοσιακούς ατομικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης (IRAs) όσον αφορά τους κανόνες διανομής. Όσοι συμμετέχοντες είναι μικρότεροι από την ηλικία των 59 ½ υπόκεινται στην ποινή πρόωρης απόσυρσης του IRS ύψους 10%. Ωστόσο, εάν η ίδια κύρωση επέλθει εντός της διετούς περιόδου κατοχής, η ποινή του 10% αυξάνεται σε 25%. Επιπλέον, τυχόν αποσύρσεις από έναν απλό ΙΡΑ θα θεωρούνταν κανονικό εισόδημα και θα φορολογούσαν τη χρονιά που διανεμήθηκε. Όπως και οι περισσότερες άλλες IRA και τα σχέδια συνταξιοδότησης, οι απλοί ΙΡΑ υπόκεινται στους κανόνες ελάχιστης διανομής (RMD) για όσους είναι 70 ½.

Προκειμένου να ενθαρρυνθεί η αποταμίευση των εργαζομένων, τα προγράμματα SIMPLE IRA έχουν ειδική απαίτηση για την κατοχή χρονικών ορίων. Κατά τη διάρκεια των πρώτων δύο ετών, αρχής γενομένης από την ημερομηνία της πρώτης κατάθεσης, οι SIMPLE IRA μπορούν να συγχωνευθούν (με μεταφορές ή ανατροπές) μόνο με άλλους απλούς IRAs. Αφού ο συμμετέχων ικανοποιήσει αυτή τη διετή απαίτηση, το υπόλοιπο μπορεί να μεταφερθεί ή να μεταφερθεί σε άλλους IRA (όπως SEP, SAR SEP ή παραδοσιακό) ή τα κατάλληλα προγράμματα συνταξιοδότησης, υποθέτοντας ότι το σχέδιο συνταξιοδότησης επιτρέπει τέτοιες ανατροπές.Αντίστροφα, τα χρήματα από έναν απλό λογαριασμό IRA δεν μπορούν να μεταφερθούν σε έναν απλό IRA ανεξάρτητα από την περίοδο κράτησης.

Επιλεξιμότητα Εργοδότη

Κάθε εργοδότης που έχει 100 ή λιγότερους υπαλλήλους που κέρδισε τουλάχιστον $ 5,000 το προηγούμενο έτος (μέσω του Εντύπου W-2) είναι επιλέξιμος για έναν απλό IRA. Ο εργοδότης δεν πρέπει να διατηρεί κανένα άλλο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα που χρηματοδοτείται από εργοδότες, όταν οι εισφορές πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους κατά το οποίο ισχύει το σχέδιο SIMPLE. Πρέπει να θεσπιστούν νέα σχέδια μεταξύ της 1ης Ιανουαρίου και της 1ης Οκτωβρίου για να είναι επιλέξιμα για το ίδιο ημερολογιακό έτος. Οι εργοδότες πρέπει επίσης να δώσουν στους υπαλλήλους τουλάχιστον 60 ημέρες γνωστοποίησης για την εγγραφή τους.

Επιλεξιμότητα για τους εργαζόμενους

Ο εργοδότης καθορίζει τις απαιτήσεις επιλεξιμότητας για τους εργαζομένους σχετικά με τη συμφωνία υιοθέτησης του σχεδίου κατά τη διάρκεια της αρχικής εγκατάστασης του σχεδίου. Όλοι οι εργαζόμενοι που έλαβαν τουλάχιστον $ 5,000 ως αποζημίωση από τον εργοδότη κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε από τα δύο προηγούμενα έτη και αναμένεται να συνεχίσουν να λαμβάνουν αυτό το ποσό πρέπει να είναι επιλέξιμοι να συμμετάσχουν στο πρόγραμμα για το τρέχον ημερολογιακό έτος. Ο εργοδότης μπορεί επίσης να επιλέξει να αποκλείσει τους υπαλλήλους που καλύπτονται από συμφωνία συλλογικής διαπραγμάτευσης. Μόλις ο εργαζόμενος ικανοποιήσει αυτές τις απαιτήσεις επιλεξιμότητας, θα εισάγει το σχέδιο βάσει της ημερομηνίας εισαγωγής που ορίζεται στα έγγραφα του σχεδίου.