Η πτώχευση υποτακτικών υποθηκών του 2007 έχει αφήσει εκατομμύρια εργαζόμενους μεγαλύτερης ηλικίας να βρουν τρόπους για να διατηρήσουν τα υπόλοιπα των συνταξιοδοτικών τους προγραμμάτων. Οι εργοδότες είναι επίσης ανήσυχοι να εξασφαλίσουν ότι οι συνταξιούχοι τους λαμβάνουν το πλήρες ποσό συνταξιοδοτικού εισοδήματος στο οποίο δικαιούνται. Ευτυχώς, οι εργοδότες μπορούν να προσφέρουν στους υπαλλήλους ένα νέο είδος συνταξιοδοτικού προγράμματος. Το σχέδιο αυτό, γνωστό ως πρόγραμμα DB (k), προσφέρει ένα μοναδικό συνδυασμό καθορισμένων παροχών και εθελοντικών εισφορών εργαζομένων. Αυτό το άρθρο εξετάζει τις διατάξεις αυτού του σχεδίου και πώς μπορεί να ωφελήσει τους εργαζόμενους των μικρών επιχειρήσεων.

- Μετά το Δεύτερο Παγκόσμιο Πόλεμο, οι εργοδότες παρείχαν συνήθως εγγυημένες συντάξεις στην πλειοψηφία των υπαλλήλων τους με τη μορφή προγραμμάτων καθορισμένων παροχών. Ωστόσο, ο πληθωρισμός και το αυξανόμενο διοικητικό κόστος ανάγκασαν πολλές επιχειρήσεις να στραφούν σε προγράμματα καθορισμένων εισφορών που χρηματοδοτούνται από εισφορές των εργαζομένων. Όμως, η πτώση από τις κατακρημνίσεις στην Enron και την Worldcom σε συνδυασμό με την πτώση στο χρηματιστήριο έχει θέσει υπό αμφισβήτηση την αποτελεσματικότητα των παραδοσιακών προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών όπως τα σχέδια 401 (k) και 403 (b). Παρόλο που τα σχέδια αυτά προσφέρουν μεγαλύτερη ελευθερία επιλογής επενδύσεων στους εργαζομένους, η εθελοντική τους φύση και οι μη εγγυημένες επιστροφές έχουν αφήσει ένα μεγάλο ποσοστό εργαζομένων χωρίς ωοτοκία ωοτοκίας.

Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών παρέχουν εγγυημένο εισοδηματικό ρεύμα, αλλά το κόστος και η πολυπλοκότητά τους είναι γενικά απαγορευτικά για όλους, εκτός από τους μεγαλύτερους και πιο κερδοφόρους εργοδότες. Αναγκασμένος από τη δημόσια απαίτηση για λύση, το Κογκρέσο προσπάθησε να αρχίσει να αντιμετωπίζει το ζήτημα αυτό με το νόμο περί προστασίας των συντάξεων του 2006, ο οποίος είχε ως αποτέλεσμα πολλές αλλαγές και βελτιώσεις στα σχέδια συνταξιοδότησης στην Αμερική. Η νομοθεσία αυτή περιέχει επίσης διατάξεις για ένα νέο τύπο υβριδικού προγράμματος συνταξιοδότησης, γνωστό ως πρόγραμμα DB (k).

Πώς λειτουργεί

Τα σχέδια DB (k) ουσιαστικά στοιχίζουν ένα εγγυημένο ρεύμα εισοδήματος επιπλέον των εθελοντικών εισφορών των εργαζομένων. Τα σχέδια αυτά περιλαμβάνουν τρία βασικά χαρακτηριστικά:

Ένα εγγυημένο επίδομα σύνταξης ίσο με το 1% της τελικής μέσης αμοιβής ενός εργαζομένου για κάθε έτος υπηρεσίας έως 20 έτη.

Αυτόματη εγγραφή για όλους τους υπαλλήλους στο τμήμα καθορισμένης εισφοράς του σχεδίου. Το επίπεδο εισφοράς ορίζεται αρχικά στο 4% της αμοιβής του εργαζομένου, αλλά οι εργαζόμενοι έχουν τη δυνατότητα να αυξήσουν, να μειώσουν ή να ακυρώσουν αυτό το ποσό. Συνεισφορές εργοδοτών που αντιστοιχούν τουλάχιστον στο 50% των αναβολών των εργαζομένων, μέχρι 2% του μισθού των εργαζομένων.

• Τα σχέδια DB (k) είναι πολύ απλούστερα διοικητικά από οποιονδήποτε συνδυασμό συμβατικών σχεδίων 401 (k) ή καθορισμένων παροχών από πολλές απόψεις. Οι βασικοί κανόνες που απαιτούν οι άλλοι τύποι ειδικών σχεδίων δεν ισχύουν για τα σχέδια DB (k). Για την κατάρτιση αυτού του σχεδίου απαιτούνται μόνο ένα έγγραφο σχεδίου και έντυπο 5500.Το κύριο όφελος που παρέχεται από αυτό το σχέδιο είναι προφανές: τα σχέδια DB (k) μπορούν να παρέχουν ένα μοναδικό συνδυασμό εγγυημένου εισοδήματος με τη δυνατότητα κέρδους της αγοράς για τους εργαζόμενους, που τροφοδοτούνται από εισφορές εργοδότη. Ουσιαστικά, το σύστημα αυτό θα συνδυάσει τον έλεγχο των προσωπικών επενδύσεων με την ασφάλεια των παραδοσιακών συντάξεων. Το ακόλουθο παράδειγμα απεικονίζει ένα πιθανό σενάριο για έναν υποθετικό υπάλληλο.
• Παράδειγμα
• Ο Yuriy Barer αρχίζει να εργάζεται για την ABC Company το 2010 και αποσύρεται από εκεί 20 χρόνια αργότερα. Ο τελικός μέσος μισθός του είναι $ 65.000 ανά έτος. Συνεισέφερε το 5% του μισθού του στο σχέδιο DB (k) κατά τη διάρκεια της θητείας του στην εταιρεία και το υπόλοιπο του σχεδίου συμβολής ανέρχεται τώρα σε μόλις $ 104.000. Ωστόσο, θα λάβει επίσης μια εγγυημένη αποπληρωμή $ 13, 000 ετησίως2 από το τμήμα καθορισμένων παροχών του προγράμματος εκτός από την κοινωνική ασφάλειά του.

Ποιος μπορεί να χρησιμοποιήσει σχέδιο DB (k);

Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, μόνο οι εργοδότες με λιγότερους από 500 υπαλλήλους θα είναι επιλέξιμοι να ανοίξουν ένα πρόγραμμα DB (k). Καθώς γίνεται πιο συνηθισμένο, είναι πιθανό να αυξηθεί το όριο των 500 εργαζομένων. Ωστόσο, παρά το υβριδικό τους καθεστώς, τα σχέδια DB (k) απαιτούν ακόμη μια σημαντική δέσμευση χρηματοδότησης από τον εργοδότη για την κάλυψη του στοιχείου καθορισμένου οφέλους του σχεδίου. Επομένως, αυτά τα σχέδια είναι πιθανώς τα πιο κατάλληλα για τους εργοδότες με υψηλά περιθώρια κέρδους και μεγάλα αποθέματα μετρητών. Η κατώτατη γραμμή

Παρόλο που έχουν ορισμένους περιορισμούς, τα σχέδια DB (k) ενδέχεται να αποτελέσουν λύση στο δίλημμα χρηματοδότησης συνταξιοδότησης που αντιμετωπίζουν πολλοί εργοδότες. Τα σχέδια αυτά επιτρέπουν στους εργαζόμενους να διατηρήσουν την ευκαιρία για ανάπτυξη της αγοράς μέσω των συνεισφορών τους, πέρα ​​από την παροχή εγγυημένης ροής εισοδήματος για τη ζωή. Οι εργοδότες που επιθυμούν να μάθουν περισσότερα σχετικά με αυτά τα σχέδια θα πρέπει να επικοινωνήσουν με το IRS ή τους συμβούλους των παροχών τους. [1] Η ισορροπία αυτή βασίζεται στην υπόθεση ότι το 5% των $ 65.000 θα συνεισφέρεται κάθε χρόνο για 20 χρόνια, με έναν αγώνα εργοδότη 50% κάθε χρόνο. Αυτό έρχεται σε $ 3, 250 από την αναβολή του μισθού συν ένα 50% αγώνα για μια συνολική συνεισφορά των $ 4, 875 ετησίως. Υποθέτοντας αύξηση κατά 8% για 20 χρόνια, το τελικό υπόλοιπο ανέρχεται σε 103, 929 δολάρια. 15

[2] Η εγγυημένη αποπληρωμή βασίζεται σε ένα πολλαπλάσιο 1% του τελικού μέσου μισθού της Barer. $ 65, 000 X 1% Χ 20 = $ 13, 000.