Οι οργανισμοί που απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος οφείλουν να υποβάλλουν κάθε χρόνο τις δραστηριότητές τους στην IRS. Αυτή η ετήσια αναφορά είναι μια απαίτηση που δημιουργείται από τον Internal Revenue Code (IRC). Η ετήσια αναφορά γίνεται με το έντυπο 990, Επιστροφή του οργανισμού που απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος. Οι οργανισμοί αυτοί είναι αυτοί που απαλλάσσονται από το άρθρο 501 (γ) του IRC (διάφοροι τύποι φιλανθρωπικών οργανώσεων), 527 (πολιτικές οργανώσεις) ή 4947 (α) (μη κερδοσκοπικές φιλανθρωπικές καταπιστεύσεις). Ιδιωτικά ιδρύματα δεν υποβάλλουν αυτήν τη φόρμα. έχουν τις δικές τους ετήσιες απαιτήσεις αρχειοθέτησης (Έντυπο 990-PF).

- Το έντυπο 990 πρέπει να κατατίθεται από απαλλασσόμενο οργανισμό, ακόμη και αν δεν έχει ακόμη υποβάλει το Έντυπο 1023 στο IRS για να λάβει την επίσημη έγκριση του καθεστώτος απαλλαγής από φόρους. (Δείτε

Ο σκοπός του εντύπου IRS 1023. ) Ωστόσο, ορισμένοι οργανισμοί απαλλάσσονται από την υποβολή της φόρμας (βλ. Τις οδηγίες στη φόρμα). Σε αντίθεση με τις δηλώσεις ιδιωτικού φόρου εισοδήματος, το έντυπο αυτό είναι ανοικτό σε δημόσιο έλεγχο. Επισκόπηση της φόρμας

Το έντυπο προορίζεται να παρέχει στην κυβέρνηση και το κοινό μια εικόνα των δραστηριοτήτων του οργανισμού κάθε χρόνο. Πιθανώς, ορισμένοι συνεισφέροντες στηρίζουν τις αποφάσεις τους για το τι μαθαίνουν από τη φόρμα. Ο όγκος των πληροφοριών που απαιτούνται από τον οργανισμό είναι εκτενής. οδηγίες προς τη φόρμα εκτελούνται 100 σελίδες. Ο οργανισμός μπορεί να υποστεί σκληρή ποινή αν δεν καταθέσει εγκαίρως.

Αυτή η φόρμα 12 σελίδων αποτελείται από διάφορα μέρη:

Το πρώτο μέρος είναι μια περίληψη του οργανισμού. Απαιτεί πληροφορίες σχετικά με τις δραστηριότητες και τη διακυβέρνηση του οργανισμού (π.χ., την αποστολή του, τον αριθμό των εργαζομένων και εθελοντών κ.λπ.), τα έσοδα, τις δαπάνες του και τα καθαρά περιουσιακά του στοιχεία ή τα υπόλοιπα των ταμείων.

• Το Μέρος II είναι το μπλοκ υπογραφής όπου ένας υπάλληλος του οργανισμού πιστοποιεί υπό την κατηγορία της ψευδορκίας ότι οι πληροφορίες είναι αληθείς, ορθές και πλήρεις εξ όσων γνωρίζουν.

• Το Μέρος ΙΙΙ είναι μια δήλωση των επιτευγμάτων του οργανισμού, συμπεριλαμβανομένης της δήλωσής του αποστολής και των εξόδων και των εσόδων για τις τρεις μεγαλύτερες υπηρεσίες προγράμματος του οργανισμού.

• Το μέρος IV είναι μια λίστα ελέγχου των προγραμμάτων που πρέπει να συμπληρωθεί και να συνοδεύει τη φόρμα (εξηγείται παρακάτω).

• Το Μέρος V είναι για δηλώσεις σχετικά με άλλες καταχωρίσεις IRS και φορολογική συμμόρφωση. Για παράδειγμα, αν ο οργανισμός μπορεί να λάβει φορολογικές εκπτώσεις, πρέπει να αναφέρει εάν έχει δώσει στους δωρητές την απαραίτητη τεκμηρίωση για τις δωρεές τους.

• Το Μέρος VI ζητά πληροφορίες σχετικά με το διοικητικό όργανο και τη διοίκηση του οργανισμού καθώς και τις πολιτικές του.

• Το Μέρος VII απαριθμεί τις αποζημιώσεις που καταβάλλονται σε υφιστάμενους και πρώην αξιωματικούς, διευθυντές, διαχειριστές, βασικούς υπαλλήλους, υπαλλήλους που λαμβάνουν αποζημίωση άνω των 100.000 $ και μέχρι πέντε ανεξάρτητους εργολάβους που λαμβάνουν πάνω από 100.000 δολάρια σε πληρωμή από τον οργανισμό.

• Το μέρος VIII είναι μια δήλωση σχετικά με τα έσοδα του οργανισμού από συναφή ή απαλλασσόμενα κεφάλαια και το μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό εισόδημα (το οποίο απαιτεί την υποβολή του εντύπου 990-Τ · το εισόδημα αυτό δεν απαλλάσσεται)

• Το μέρος IX αναφέρεται για τις δαπάνες του οργανισμού.

• Το μέρος X είναι ο ισολογισμός του οργανισμού.

• Το Μέρος XI είναι μια συμφωνία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων του οργανισμού.

• Το Μέρος XII εξηγεί τις οικονομικές καταστάσεις και τις εκθέσεις του οργανισμού (π.χ. εάν χρησιμοποιεί τα μετρητά, τη δεδουλευμένη ή άλλη μέθοδο υποβολής εκθέσεων για την προετοιμασία του εντύπου και αν οι οικονομικές καταστάσεις του καταρτίσθηκαν και εξετάστηκαν από ανεξάρτητο λογιστή).

• Εκτός από τη φόρμα, ο οργανισμός ίσως χρειαστεί να επισυνάψει στη φόρμα διάφορα προγράμματα (A έως O και R). Ποια χρονοδιαγράμματα για τη χρήση εξαρτώνται από τις απαντήσεις σε ερωτήσεις σε ολόκληρη τη φόρμα. Το ένα χρονοδιάγραμμα που χρησιμοποιούν οι περισσότεροι οργανισμοί για την παροχή συμπληρωματικών πληροφοριών στο έντυπο 990 είναι το Πρόγραμμα O.

Απλοποιημένη Κατάθεση

Αντί να συμπληρώσετε το Έντυπο 990, ο οργανισμός μπορεί να είναι επιλέξιμος για να συμπληρώσει ένα απλοποιημένο Έντυπο 990-EZ,

Έντυπο φόρου εισοδήματος που απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος Αυτή η φόρμα τεσσάρων σελίδων απαιτεί μερικές αλλά όχι όλες τις πληροφορίες στο Έντυπο 990. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί από έναν οργανισμό με μικτό εισόδημα μικρότερο από $ 200, 000 και το συνολικό ενεργητικό κάτω των $ 500, 000 στο τέλος του φορολογικού έτους. Αυτή η σύντομη μορφή είναι επίσης ανοικτή για δημόσια επιθεώρηση. Η κατώτατη γραμμή

Η τιμή της φορολογικής απαλλαγής για έναν οργανισμό είναι η πλήρης αποκάλυψη των δραστηριοτήτων του κάθε χρόνο. Η παροχή όλων των πληροφοριών που απαιτούνται για το έντυπο ενδέχεται να απαιτήσει τη συνδρομή ενός φορολογικού επαγγελματία ειδικευμένου σε αυτόν τον τομέα της φορολογικής νομοθεσίας.

Δείτε επίσης:

5 βήματα για τη δημιουργία φορολογικής απαλλασσόμενης εταιρείας μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα και Πώς να ξεκινήσετε το δικό σας Ιδιωτικό Ίδρυμα.