Προκειμένου ένας οργανισμός να θεωρηθεί ως απαλλασσόμενος από τον φόρο για τον φόρο ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος και, ανάλογα με τη φύση του οργανισμού, να είναι επιλέξιμος για φορολογικές εκπτώσεις, πρέπει να λάβει το καθεστώς της από το IRS. Για να γίνει αυτό, πρέπει να κατατεθεί η αίτηση για αναγνώριση της απαλλαγής βάσει του άρθρου 501 (γ) (3) του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος , και άλλες πληροφορίες. Εκτός από το έντυπο, το οποίο είναι ουσιαστικά μια αίτηση για να ζητήσετε από το IRS έγκριση απαλλαγής φόρου, θα πρέπει επίσης να πληρώσετε ένα τέλος χρήστη (εξηγείται αργότερα). Σε αντίθεση με την προσωπική σας φορολογική δήλωση που είναι ιδιωτική, το Έντυπο 1023 υπόκειται σε δημοσιοποίηση. Για να θεωρηθεί ως ο οργανισμός 501 (c) (3), πρέπει να οργανωθεί και να λειτουργήσει μια ομάδα

αποκλειστικά

για θρησκευτικούς, φιλανθρωπικών, επιστημονικών, δοκιμών για λόγους δημόσιας ασφάλειας, λογοτεχνίας ή εκπαίδευσης, ή για την ενθάρρυνση εθνικού ή διεθνούς ερασιτεχνικού αθλητικού ανταγωνισμού ή για την πρόληψη της σκληρότητας σε παιδιά ή ζώα. Ένας τέτοιος οργανισμός δημιουργείται βάσει του κρατικού δικαίου και η συμφωνία οργάνωσής του πρέπει να περιορίζει τον σκοπό της οργάνωσης και να αφιερώνει μόνιμα τα περιουσιακά του στοιχεία στον απαλλαγμένο σκοπό.

Επιπλέον, πρέπει να λειτουργήσει για την περαιτέρω απαλλαγή του σκοπού. Δεν μπορεί να εμπλακεί σε συγκεκριμένες απαγορευμένες δραστηριότητες, όπως η συμμετοχή σε πολιτικές εκστρατείες, η χρήση περιουσιακών στοιχείων για την εμπλοκή άδικων μελών του διοικητικού συμβουλίου, αξιωματικών και βασικών υπαλλήλων, η συμμετοχή σε δραστηριότητες που είναι παράνομες ή παραβιάζουν τη δημόσια πολιτική ή περιορίζουν τις νομοθετικές δραστηριότητες. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλ. 5 βήματα για τη δημιουργία φορολογικού μη κερδοσκοπικού οργανισμού

.)

Σημείωση: Το τεχνικό έντυπο 1023 δεν απαιτείται για θρησκευτικά σπίτια λατρείας (εκκλησίες, συναγωγές, ναούς και τζαμιά) και ορισμένα βοηθητικά. Εντούτοις, η κατάθεση του εντύπου και η λήψη της βεβαίωσης εγγυάται ότι οι εισφορές σε αυτές είναι φορολογητέες.

Ολοκλήρωση της φόρμας

Το έντυπο είναι 12 σελίδες, καθώς και διάφορα προγράμματα και λίστα ελέγχου. Πριν ξεκινήσετε να συμπληρώνετε τη φόρμα, εκτελέστε τη λίστα ελέγχου για να βεβαιωθείτε ότι έχετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα και πληροφορίες. Για παράδειγμα, ο οργανισμός πρέπει να έχει αναγνωριστικό αριθμό εργοδότη (EIN). Δεν μπορείτε να υποβάλετε τη φόρμα χωρίς ένα. Μπορείτε να αποκτήσετε το EIN online. Χρειάζεστε επίσης αντίγραφα των εγγράφων οργάνωσης, όπως:

Καταστατικό, μαζί με τροποποιήσεις, εάν υπάρχουν, που να δείχνουν την κατάθεση με την αρμόδια κρατική υπηρεσία

Σύμβαση εμπιστοσύνης, Καταστατικό, σύνταγμα, κανονισμό ή άλλα οργανωτικά έγγραφα, συν τροποποιήσεις, με ημερομηνία. απαιτούνται δύο υπογραφές.

Πρέπει να υπάρχει ρήτρα σκοπιμότητας που εξηγεί τον απαλλαγμένο από τον φόρο σκοπό του οργανισμού. Πρέπει επίσης να υπάρχει μια ρήτρα διάλυσης που θα καθορίζει τον τρόπο με τον οποίο θα διανεμηθούν τα περιουσιακά στοιχεία εάν η οργάνωση διαλύεται.Τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να προορίζονται για σκοπούς απαλλαγμένους από τον φόρο.

• Πρέπει να ορίσετε έναν "εξουσιοδοτημένο αντιπρόσωπο" για να αντιμετωπίσετε το IRS σε αυτό το θέμα. Μπορεί να είναι κάποιος από την οργάνωση ή μπορείτε να ονομάσετε ένα άτομο που είναι επιλέξιμο για να ασκήσει ενώπιον του IRS. Για να το κάνετε αυτό, συμπληρώστε το Έντυπο 2348,

• Εξουσιοδότηση και Δήλωση Εκπροσώπου

Το έντυπο αποτελείται από διάφορα μέρη:

Μέρος Ι: Ταυτοποίηση του αιτούντος, συμπεριλαμβανομένου του ονόματος, της διεύθυνσης, του EIN, των πληροφοριών επικοινωνίας, της ιστοσελίδας, της ημερομηνίας σύστασης της οργάνωσης και του κατά πόσον ιδρύθηκε σύμφωνα με τη νομοθεσία μιας ξένης χώρας . Μέρος II: Οργανωτική δομή (δηλ. Εταιρεία, εταιρεία περιορισμένης ευθύνης κ.λπ.). Μέρος ΙΙΙ: Τα έγγραφα οργανώσεών σας, όπως εξηγήσαμε προηγουμένως.

Μέρος IV: Μια περιγραφή των παρελθουσών, τρεχουσών και προγραμματισμένων δραστηριοτήτων του οργανισμού σας. Αυτή είναι η καρδιά της φόρμας όπου περιγράφεται ο λόγος για τον οποίο δικαιούστε καθεστώς απαλλαγής από το φόρο.

• Μέρος V: Αποζημιώσεις και άλλες οικονομικές διευθετήσεις με τα στελέχη, τους διευθυντές, τους διευθυντές, τους υπαλλήλους και τους ανεξάρτητους εργολάβους του οργανισμού.

• Μέρος VI: Μέλη και άλλα άτομα και οργανώσεις που λαμβάνουν παροχές (αγαθά, υπηρεσίες, κεφάλαια) από τον οργανισμό σας.

• Μέρος VII: Η ιστορία του οργανισμού, που σημαίνει αν είναι διάδοχος άλλου οργανισμού. Εάν ο οργανισμός είναι διάδοχος, συμπληρώστε επίσης το Πρόγραμμα G (εξηγείται παρακάτω).

• Μέρος VIII: Ειδικές δραστηριότητες. πρέπει να υποδείξετε ελέγχοντας ένα κουτί που δεν συμμετέχετε σε απαγορευμένες δραστηριότητες, όπως η υποστήριξη πολιτικών υποψηφίων ή η προσπάθεια να επηρεάσετε τη νομοθεσία. Πρέπει επίσης να ενημερώσετε την IRS για τις δραστηριότητες συγκέντρωσης χρημάτων.

• Μέρος IX: Οικονομικά στοιχεία (έσοδα, έξοδα και ισολογισμός) από τον οργανισμό για τα πιο πρόσφατα τέσσερα φορολογικά έτη. Αν ο οργανισμός έχει δραστηριοποιηθεί για περισσότερο από ένα έτος αλλά λιγότερο από τέσσερα χρόνια, κάντε μια καλή εκτίμηση των μελλοντικών οικονομικών πόρων για ένα σύνολο τριών ετών. Εάν υπάρχει για λιγότερο από ένα χρόνο, να παρέχει προβλέψεις.

• Μέρος X: Καθορίστε εάν ο οργανισμός είναι δημόσιο φιλανθρωπικό ίδρυμα ή ιδιωτικό ίδρυμα.

• Μέρος XI: Οι πληροφορίες σχετικά με τα τέλη χρήσης πρέπει να παρέχονται με τον έλεγχο του πλαισίου για το αντίστοιχο ποσό της αμοιβής, όπως περιγράφεται παραπάνω.

• Υπάρχουν επίσης χρονοδιαγράμματα, μερικά από τα οποία ίσως χρειαστεί να ολοκληρωθούν, ανάλογα με τη φύση του οργανισμού. Τα προγράμματα περιλαμβάνουν:

• Πρόγραμμα Α: Εκκλησίες

• Πρόγραμμα Β: Σχολεία, κολλέγια και πανεπιστήμια

• Πρόγραμμα Γ: Νοσοκομεία και ιατρικοί ερευνητικοί οργανισμοί

Πρόγραμμα Δ: Τμήμα 509 α) Πρόκειται για φιλανθρωπικά ιδρύματα που εκτελούν τους απαλλασσόμενους σκοπούς τους υποστηρίζοντας άλλους απαλλασσόμενους οργανισμούς.

• Πρόγραμμα Ε: Οργανισμοί που δεν καταθέτουν το Έντυπο 1023 εντός 27 μηνών από το σχηματισμό

• Πρόγραμμα ΣΤ: Οικισμοί ηλικιωμένων ή μειονεκτούντων και χαμηλού εισοδήματος

• Πρόγραμμα Ζ: Διαδόχοι σε άλλους οργανισμούς

• Πρόγραμμα Η: παρέχοντας υποτροφίες, υποτροφίες, εκπαιδευτικά δάνεια ή άλλες εκπαιδευτικές επιχορηγήσεις σε ιδιώτες και ιδιωτικά ιδρύματα που ζητούν την εκ των προτέρων έγκριση διαδικασιών επιχορήγησης

• Το έντυπο πρέπει να υπογράφεται από αξιωματικό, διευθυντή, καταπιστευματοδόχο ή άλλο εξουσιοδοτημένο λειτουργό.

• Σημείωση:

• Υπάρχει μια διαδραστική έκδοση της φόρμας που μπορείτε να ολοκληρώσετε online. Αυτό περιλαμβάνει τις προκαταρκτικές ερωτήσεις που πρέπει να απαντήσετε για να προσδιορίσετε την επιλεξιμότητά σας για απαλλαγή από φόρο

• Τέλη χρηστών

Η λήψη της έγκρισης IRS για καθεστώς απαλλαγής από φόρους δεν είναι δωρεάν. Το κόστος απόκτησης της έγκρισης είναι:

$ 400 για οργανισμούς με ακαθάριστες εισπράξεις όχι πάνω από $ 10, 000 ετησίως κατά τη διάρκεια τετραετούς περιόδου $ 850 για οργανισμούς με ακαθάριστες εισπράξεις άνω των $ 10, 000 ετησίως κατά τη διάρκεια τετραετούς περιόδου.

Το IRS ενδέχεται να αλλάζει τα τέλη χρήσης από καιρό σε καιρό.

Για μικρούς οργανισμούς

• Αντί να συμπληρώσετε τη φόρμα 1023 για να λάβετε αναγνώριση για εξαίρεση, μπορείτε να υποβάλετε απλοποιημένη φόρμα - Έντυπο 1023-EZ

• ,

Βελτιωμένη αίτηση για αναγνώριση εξαίρεσης 501 (γ) (3) του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος

. Ουσιαστικά, αυτή η επιλογή απευθύνεται σε μικρούς οργανισμούς (οι προβλεπόμενες ετήσιες ακαθάριστες εισπράξεις δεν ξεπερνούν τα 50.000 δολάρια για τρία χρόνια και τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία δεν ξεπερνούν τα 250.000 δολάρια). Αυτή η μορφή τριών σελίδων απαιτεί πρώτα να συμπληρώσετε το φύλλο εργασίας φόρμας επιλεξιμότητας φόρμας 1023-EZ για να βεβαιωθείτε ότι μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτήν την απλοποιημένη επιλογή. πρέπει να βεβαιώσετε ότι αυτό έγινε με τον έλεγχο ενός πλαισίου στη σελίδα 1 του Εντύπου 1023-EZ.

Η κατώτατη γραμμή Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με τη φόρμα από ερωτήσεις και απαντήσεις του IRS. Καθώς ο καθένας που εκτελεί έναν οργανισμό έχει τη δυνατότητα να συμπληρώσει τη φόρμα, δεν πρόκειται για μια φορολογική αίτηση για το do-it-yourself. Είναι πολύ ενδεδειγμένο ότι η οργάνωση συνεργάζεται με έναν φοροτεχνικό που έχει γνώσεις σε φορολογικά απαλλακτικά θέματα. Μπορεί επίσης να σας ενδιαφέρει η ανάγνωση 5 βασικοί λόγοι για να οικοδομήσουμε μια σταδιοδρομία σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς.