Η απόφαση να σχηματιστεί είτε μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) είτε μια εταιρεία εξαρτάται από το είδος της επιχείρησης που δημιουργεί το άτομο, καθώς και από τις πιθανές φορολογικές συνέπειες της διαμόρφωσης της εταιρικής οντότητας, μεταξύ άλλων σκέψεις. Και οι δύο τύποι εταιρικών οντοτήτων έχουν το σημαντικό νομικό πλεονέκτημα να βοηθούν στην προστασία των περιουσιακών στοιχείων από τους πιστωτές και να παρέχουν ένα επιπλέον επίπεδο νομικής ευθύνης. Γενικά, η δημιουργία και η διαχείριση μιας LLC είναι πολύ ευκολότερη και πιο ευέλικτη από αυτή μιας εταιρείας. Οι LLCs είναι ένας σχετικά νέος τύπος επιχειρηματικού φορέα που διέπεται από το καταστατικό του κράτους. Παρ 'όλα αυτά, υπάρχουν πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα και για τους δύο τύπους επιχειρηματικών δομών.

Ευκολία Δημιουργίας μιας LLC

Η δημιουργία μιας LLC γενικά απαιτεί λιγότερη γραφική εργασία από τη δημιουργία μιας εταιρείας. Τα LLCs είναι πλάσματα του κρατικού δικαίου, οπότε η διαδικασία για τη διαμόρφωση ενός LLC εξαρτάται από την κατάσταση στην οποία κατατίθεται. Οι περισσότερες LLCs απαιτούν την υποβολή άρθρων οργάνωσης με τον Υπουργό Εξωτερικών. Αυτό γενικά κοστίζει οπουδήποτε από $ 100 έως $ 800. Η LLC πρέπει να χρησιμοποιεί ένα όνομα που δεν χρησιμοποιείται ήδη από άλλη εταιρική οντότητα.

Ορισμένα κράτη επιτρέπουν τη συμπλήρωση του εντύπου στο διαδίκτυο, γεγονός που καθιστά μια πολύ εύκολη διαδικασία. Πολύ λίγα κράτη απαιτούν το πρόσθετο βήμα για την υποβολή κάποιας δημόσιας ειδοποίησης. Αυτή η δημόσια ειδοποίηση μπορεί να απαιτηθεί πριν ή μετά την κατάθεση των άρθρων οργάνωσης.

Μόλις δημιουργηθούν τα άρθρα της οργάνωσης και πληρούται οποιαδήποτε σχετική απαίτηση προειδοποίησης, η LLC σχηματίζεται επισήμως. Οι περισσότερες LLCs χρησιμοποιούν συμφωνίες λειτουργίας για να καθορίσουν το ρόλο των μελών της LLC. Εάν δεν υπάρχει συμφωνία λειτουργίας, η LLC διέπεται από τους προεπιλεγμένους κανόνες που περιέχονται στα καταστατικά του κράτους. Τα μέλη είναι τα άτομα με ιδιοκτησιακό συμφέρον στην LLC. Είναι ισοδύναμοι με τους μετόχους μιας εταιρείας.

Δεν είναι απαραίτητο να καταρτιστεί μια συμφωνία λειτουργίας για την LLC. Ωστόσο, είναι μια καλύτερη επιχειρηματική πρακτική. Η συμφωνία λειτουργίας ορίζει τα δικαιώματα και τις ευθύνες των μελών. Μπορεί να καθορίσει την επιχειρηματική σχέση και να ασχοληθεί με θέματα κεφαλαιακής διάρθρωσης, κατανομής κερδών και ζημιών, προβλέψεις για την εξαγορά ενός μέλους, προβλέψεις σε περίπτωση θανάτου μέλους και άλλες σημαντικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις.

Φορολογική ευελιξία μιας LLC

Υπάρχει περισσότερη ευελιξία στον τρόπο με τον οποίο μια LLC αντιμετωπίζεται για φορολογικούς σκοπούς. Το IRS δεν αντιμετωπίζει LLC ως ξεχωριστή οντότητα για φορολογικούς σκοπούς από προεπιλογή, η οποία προσφέρει μεγαλύτερη ευελιξία. Μια LLC με ένα μόνο μέλος μπορεί να φορολογηθεί και να αντιμετωπιστεί ως μια μοναδική ιδιοκτησία. Έτσι, τα κέρδη και οι ζημίες φορολογούνται στην προσωπική ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση του ατόμου.

Υπάρχουν δύο επιλογές για μια LLC με περισσότερα από ένα μέλη. Η πρώτη επιλογή είναι η μεταχείριση των μελών ως εταίρων. Τα μέλη φορολογούνται όπως και οι εταίροι σε εταιρική σχέση. Η άλλη επιλογή είναι να φορολογήσει το LLC ως εταιρεία.

Μειονεκτήματα μιας LLC

Ένα δυνητικό μειονέκτημα για τη χρήση μιας LLC είναι ότι τα μέλη μπορεί να χρειαστεί να πληρώσουν φόρους αυτοαπασχόλησης στα κέρδη τους και στους τυχόν μισθούς. Για μια LLC, τα κέρδη περνούν από τα μέλη που τα αντιμετωπίζουν στις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις τους. Για μια εταιρεία, τα κέρδη φορολογούνται σε εταιρικό επίπεδο. Τα μεμονωμένα μέλη πρέπει συνήθως να πληρώνουν για ομοσπονδιακά στοιχεία όπως η Medicare και η κοινωνική ασφάλιση.

Υπάρχουν και άλλα μειονεκτήματα. Μπορεί να υπάρξει αυτόματος τερματισμός μιας LLC που αντιμετωπίζεται σαν μια εταιρική σχέση για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Ο αυτόματος τερματισμός ενεργοποιείται εάν πραγματοποιηθεί πώληση ή ανταλλαγή 50% ή περισσότερο του συνολικού ενδιαφέροντος της LLC εντός περιόδου 12 μηνών. Αυτό ονομάζεται τεχνικός τερματισμός. Όταν συμβεί αυτό, τα περιουσιακά στοιχεία θεωρούνται ότι έχουν εισφερθεί αφορολόγητα σε μια νέα LLC. Τα συμφέροντα προσχώρησης στη νέα LLC αντιμετωπίζονται στη συνέχεια ως κατανεμημένα στα μέλη της παλαιάς LLC. Επίσης, πρέπει να υπάρχουν τουλάχιστον δύο μέλη για να θεωρείται LLC ως εταιρική σχέση για φορολογικούς σκοπούς. Αντίθετα, μπορεί να υπάρξει μια εταιρεία ή εταιρεία S που έχει μόνο έναν μέτοχο.

Ένα άλλο σημαντικό μειονέκτημα είναι οι διαφορές μεταξύ των κρατών στο καταστατικό που διέπουν τις LLCs. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε αβεβαιότητα για LLCs που λειτουργούν σε πολλαπλές καταστάσεις. Οι διαφορές στους κανόνες και τους κανονισμούς μπορεί να οδηγήσουν σε πρόσθετη γραφειοκρατία και ασυνεπή μεταχείριση σε διαφορετικές δικαιοδοσίες.

Πλεονεκτήματα μιας εταιρείας

Παρά την ευκολία διαχείρισης μιας LLC, υπάρχουν σημαντικά πλεονεκτήματα στη χρήση μιας εταιρικής νομικής δομής. Δύο τύποι εταιρειών μπορούν να διαμορφωθούν. Μια εταιρία S είναι μια φορολογική οντότητα. Μια εταιρεία C φορολογείται σε εταιρικό επίπεδο και αρχειοθετεί εταιρική φορολογική δήλωση.

Οι εταιρείες προσφέρουν μεγαλύτερη ευελιξία όσον αφορά τα πλεονάζοντα κέρδη τους. Ενώ όλα τα εισοδήματα σε μια LLC ρέει στα μέλη, μια εταιρία S μπορεί να πληρώσει τους υπαλλήλους της μια εύλογη μισθό, ενώ αφαίρεση των δαπανών όπως ομοσπονδιακοί φόροι. Τα υπόλοιπα κέρδη μπορούν να διανεμηθούν ως μερίσματα από την εταιρεία. Από το 2015, τα μερίσματα έχουν χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή σε σύγκριση με το ακαθάριστο εισόδημα. C εταιρείες έχουν το πλεονέκτημα να επιτρέπουν τα κέρδη να παραμείνουν στην εταιρεία. Έτσι, τα μερίσματα που καταβάλλονται από την εταιρεία μπορούν να δομηθούν για να επωφεληθούν από το βέλτιστο φορολογικό σενάριο για τους μετόχους. Επίσης, για τις επιχειρήσεις που τελικά επιδιώκουν να εκδώσουν μετοχές, η εταιρεία μπορεί εύκολα να εκδώσει μετοχές ενώ μια LLC δεν μπορεί να εκδώσει μετοχές.

Μειονεκτήματα μιας εταιρείας

Υπάρχουν σημαντικά μειονεκτήματα στη δημιουργία μιας εταιρείας. Απαιτεί πολύ περισσότερη γραφειοκρατία. Οι εταιρείες πρέπει να πληρούν πολλές ακόμη κατευθυντήριες γραμμές. Πρέπει να εκλέγουν διοικητικά συμβούλια, να εκδίδουν κανονισμούς, να έχουν ετήσιες συνεδριάσεις και να συντάσσουν επίσημες οικονομικές καταστάσεις.Γενικά έχουν πιο επαχθείς απαιτήσεις τήρησης αρχείων από τις LLC.

Υπάρχει επίσης το ζήτημα της διπλής φορολογίας για τις επιχειρήσεις. Αυτό αφορά τους φόρους που καταβάλλονται δύο φορές στο ίδιο εισόδημα για τις επιχειρήσεις. Αυτό συμβαίνει επειδή οι εταιρείες θεωρούνται ξεχωριστή νομική οντότητα από τους μετόχους τους. Έτσι, οι εταιρίες πληρώνουν φόρους επί των κερδών τους, ενώ οι μέτοχοί τους πληρώνουν επίσης φόρους επί των μερισμάτων που εισπράττουν από την εταιρεία, ακόμη και αν το εισόδημα αυτό είχε ήδη φορολογηθεί.