α:

Η απάντηση σε αυτή την ερώτηση εξαρτάται πραγματικά από το είδος της νομικής οντότητας που λειτουργεί η επιχείρησή σας. Οι επιχειρήσεις μπορούν να λειτουργούν ως οποιεσδήποτε από τις ακόλουθες νομικές οντότητες:

• Παραδοσιακή Εταιρεία "C"
• S Corporation
• Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης Μονομελούς που φορολογείται ως ατομική επιχείρηση
• Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης με πολλαπλούς ιδιοκτήτες , η οποία φορολογείται ως εταιρία ή εταιρική σχέση
• Γενική Εταιρική Σχέση
• Sole Proprietorship

Κάθε νομική οντότητα έχει μοναδικά φορολογικά πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα, ανάλογα με τη φύση της επιχείρησης. Ας απαντήσουμε σε αυτήν την ερώτηση, νομική οντότητα νομική οντότητα.

C Corporation
Δεν θα υπήρχε κανένας μακροπρόθεσμος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών από την πώληση, αλλά θα υπήρχε κανονικός φόρος εισοδήματος για την πώληση αν υπήρχε κέρδος που πραγματοποιήθηκε από την πώληση. Ο λόγος για αυτό είναι ότι οι εταιρείες C δεν έχουν κανένα προνομιακό φορολογικό συντελεστή κεφαλαιουχικών κερδών διαθέσιμο σε αυτούς. Γενικά, το σύνολο των εσόδων που αναγνωρίζονται από μια επιχείρηση που λειτουργεί μέσω μιας παραδοσιακής εταιρείας C φορολογείται με τους συντελεστές φόρου εισοδήματος εταιρειών που κυμαίνονται από 15% έως 35%, ανάλογα με το επίπεδο του φορολογητέου εισοδήματος. Οποιαδήποτε πώληση περιουσιακών στοιχείων από μια εταιρεία σε έναν μέτοχο θα φορολογείται αν υπήρχε κέρδος από την πώληση, αυτό περιλαμβάνει ένα σπίτι. Επιπλέον, η τιμή πώλησης πρέπει να αντιπροσωπεύει αυτό που ονομάζεται τιμή πλήρους ανταγωνισμού. Το μήκος του βραχίονα σημαίνει ότι αντιπροσωπεύει αυτό που ένας ανεξάρτητος τρίτος θα πληρώσει για το σπίτι. Εάν η τιμή πώλησης του σπιτιού δεν καθορίστηκε από το IRS, τότε υπάρχουν πολλά θέματα σχετικά με τη διανομή που θα μπορούσαν να ισχύσουν και τα οποία δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής αυτού του άρθρου.

Η πώληση ενός σπιτιού από μια εταιρεία S σε έναν από τους μετόχους της θα αντιμετωπίζεται ως μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος (εάν η εταιρία ανήκει στο σπίτι για περισσότερο από ένα έτος ). Αυτό το κέρδος θα μεταβιβαστεί στους αντίστοιχους μετόχους και θα φορολογηθεί στις μεμονωμένες φορολογικές δηλώσεις τους. Μια εταιρία S γενικά δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος. Όλα τα στοιχεία των εσόδων και των ζημιών μεταφέρονται στους μεμονωμένους μετόχους που πρέπει να αναφέρουν αυτά τα έσοδα ή ζημίες στις ατομικές τους φορολογικές δηλώσεις. Υπάρχουν και άλλα ζητήματα, όπως η ανάκτηση της απόσβεσης, αν το σπίτι χρησιμοποιήθηκε για επαγγελματικούς σκοπούς, αλλά αυτό είναι πέρα ​​από το πεδίο εφαρμογής αυτού του άρθρου.

Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης με ένα μέλος ("LLC") και Sole Proprietorship

Οι μονοπρόσωποι LLC και οι μονοπωλείο φορολογούνται με τον ίδιο τρόπο σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Εάν το σπίτι χρησιμοποιήθηκε για επιχειρηματικούς σκοπούς και ανήκε σε LLC (ο τίτλος ήταν στο όνομα της LLC), τότε το κέρδος από την πώληση θα έπρεπε να αναφερθεί από τον ιδιοκτήτη της LLC στην προσωπική του δήλωση φόρου εισοδήματος. Αν το σπίτι ανήκε περισσότερο από ένα χρόνο από την LLC τότε ο ιδιοκτήτης θα θεωρούσε το κέρδος ως ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος. Όσον αφορά την ατομική ιδιοκτησία, το σπίτι μπορεί να τιτλοφορείται μόνο στο όνομα του ατόμου που εκμεταλλεύεται την αποκλειστική ιδιοκτησία. Δεδομένου ότι ο τίτλος δεν αλλάζει, δεν υπάρχει πώληση και καμία έκδοση κεφαλαιουχικών κερδών μέχρι το άτομο να πουλήσει το σπίτι σε έναν ανεξάρτητο τρίτο. Οι κανόνες ανάκτησης αποσβέσεων θα ισχύουν εάν η κατοικία χρησιμοποιήθηκε από την επιχείρηση ανεξάρτητα από το αν πρόκειται για LLC ή μεμονωμένη επιχείρηση, αλλά αυτό είναι πέρα ​​από το πεδίο εφαρμογής αυτού του άρθρου.

Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης με πολλούς ιδιοκτήτες που φορολογείται ως εταιρία
Οι κανόνες που ισχύουν για μια εταιρεία θα ήταν ίδιοι σε αυτό το σενάριο, που σημαίνει ότι οποιοδήποτε μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος θα φορολογείται μόνο εντός της LLC.

Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης με πολλούς ιδιοκτήτες που φορολογείται ως εταιρική σχέση και γενική εταιρική σχέση
Οι εταιρικές σχέσεις είναι παρόμοιες με τις εταιρείες S, δεδομένου ότι τα μεμονωμένα στοιχεία εσόδων και ζημιών δεν φορολογούνται στο πλαίσιο της εταιρικής σχέσης αλλά διαβιβάζονται στους μεμονωμένους εταίρους και φορολογούνται στις ατομικές φορολογικές δηλώσεις τους. Έτσι, οποιαδήποτε πώληση ενός σπιτιού από την εταιρία θα φορολογείται στους μεμονωμένους εταίρους και όχι στην εταιρική σχέση. Εάν η εταιρική σχέση ανήκει στο σπίτι για περισσότερο από ένα έτος, τότε το κέρδος θα είναι επιλέξιμο για το μακροπρόθεσμο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών, ο οποίος είναι σήμερα 15%.

Η κατώτατη γραμμή
Το πραγματικό ενοχλητικό ζήτημα σε σχέση με ένα σπίτι που ανήκει σε μια επιχείρηση είναι η απώλεια του αποκλεισμού από την πώληση στο σπίτι. Ο αποκλεισμός από το σπίτι δίνει τη δυνατότητα στους ιδιώτες που κατέχουν σπίτι ως κύρια κατοικία τους να αποκλείσουν έως και 500.000 δολάρια από το κέρδος από τη φορολογία ($ 250.000 για τα άτομα των οποίων η κατάθεση είναι ενιαία). Όταν το σπίτι ανήκει σε επιχείρηση, αυτή η εξαγορά κατοικίας χάνεται, γεγονός που αποτελεί σημαντικό φόρο. Όπως και σε κάθε φορολογική συναλλαγή, είναι αυτονόητο ότι τα άτομα πρέπει να αναζητήσουν τη συμβουλή ενός CPA ή ενός δικηγόρου.

ΔΕΙΤΕ:
Πρέπει να ενσωματώσετε την επιχείρησή σας;