Ενώ ο ιδιοκτήτης του IRA είναι ζωντανός, μόνο ο ιδιοκτήτης του IRA μπορεί να αλλάξει τον καθορισμένο δικαιούχο του IRA. Εξαιρέσεις μπορεί να ισχύουν εάν υπάρχει δικηγόρος, στην οποία η πληρεξούσιο περιλαμβάνει διατάξεις οι οποίες ορίζουν αυτόν τον πράκτορα για να ενεργεί για λογαριασμό του ιδιοκτήτη της IRA. Παρόμοιες εξαιρέσεις ισχύουν και για τους συντηρητές, οι οποίοι μπορούν να διοριστούν από ένα δικαστήριο για να ασχοληθούν με νομικά θέματα για έναν ιδιοκτήτη του IRA που δεν είναι σε θέση να το πράξει.
Μετά τον θάνατο του ιδιοκτήτη του IRA, ο καθορισμένος δικαιούχος, συμπεριλαμβανομένου ενός δικαιούχου εμπιστοσύνης, έχει τη δυνατότητα να αποκηρύξει τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Εάν η αποκήρυξη είναι κατάλληλη, τα περιουσιακά στοιχεία θα μεταβιβάζονται γενικά στον άλλο κύριο δικαιούχο. Εάν δεν υπάρχει άλλος βασικός δικαιούχος, ο ενδεχόμενος δικαιούχος θα αντιμετωπιστεί ως ο καθορισμένος δικαιούχος. Εάν δεν υπάρχουν άλλοι πρωτογενείς ή ενδεχόμενες δικαιούχοι, ο δικαιούχος θα καθοριστεί σύμφωνα με τις διατάξεις περί αθέτησης του εγγράφου του σχεδίου IRA.
Οι δικαιούχοι θα πρέπει να συμβουλεύονται τον φορολογούμενο πριν από την άρση των κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία, βλέπε Αποκλειστικά περιουσιακά στοιχεία κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων , Κεκτημένα συνταξιοδοτικά περιουσιακά στοιχεία - Μέρος 1 , Απόρριψη κληρονομίας . Αυτή η ερώτηση απαντήθηκε από τον Denise Appleby
(Contact Denise)
Ο / η σύζυγός μου είναι ο κύριος δικαιούχος του IRA μου. Έχω επίσης έναν ενδεχόμενο δικαιούχο. Μπορεί ο σύζυγός μου να μεταβιβάσει τα περιουσιακά στοιχεία μου IRA χωρίς φόρο στη δική του IRA;
Ένας σύζυγος που είναι ο μοναδικός κύριος δικαιούχος ενός ΙΡΑ μπορεί πάντα να χειριστεί τον ΙΡΑ ως δικό του. Ο ενδεχόμενος δικαιούχος ενός ΙΡΑ δεν λαμβάνεται ποτέ υπόψη εκτός εάν ο κύριος δικαιούχος προηγηθεί του ιδιοκτήτη του IRA ή ο κύριος δικαιούχος αποποιηθεί τα περιουσιακά στοιχεία.
Πόσο καιρό μπορεί ένας ιδιοκτήτης ή ιδιοκτήτης κτιρίου να υποτιμά μια βελτίωση μίσθωσης;
Ενημερωθείτε σχετικά με τους διαφορετικούς κανόνες απόσβεσης και απόσβεσης σχετικά με τις βελτιώσεις μίσθωσης ακινήτων για φορολογική βάση και τις οικονομικές καταστάσεις GAAP.
Ποια είναι τα πλεονεκτήματα / τα μειονεκτήματα της ονομασίας ενός καταπιστεύματος ως δικαιούχου λογαριασμού συνταξιοδότησης;
Αυτό ήταν το θέμα μιας συνεχιζόμενης συζήτησης στην οικονομική κοινότητα μεταξύ κτηματομεσιτών και οικονομικών συμβούλων. Για τους λογαριασμούς αφυπηρέτησης, παρέχεται στους επενδυτές η ευκαιρία να ονομάσουν τόσο πρωτογενείς όσο και ενδεχόμενους δικαιούχους στους λογαριασμούς τους.