Καθώς πλησιάζει το τέλος του έτους, είναι καλή ιδέα να αναθεωρήσετε τους φορολογικούς λογαριασμούς του πελάτη σας για τυχόν απώλειες κεφαλαίου. Αυτό δεν σημαίνει ότι όλες οι απώλειες πρέπει να ληφθούν τυφλά, αλλά αυτές οι απώλειες μπορεί να είναι ένα εργαλείο σχεδιασμού για τη διαχείριση του χαρτοφυλακίου του πελάτη σας και τη συνολική φορολογική και οικονομική κατάσταση.

Σύνολο κερδών και ζημιών

Είναι πάντα καλή ιδέα να παρακολουθείτε τα φορολογητέα κέρδη και ζημίες ενός πελάτη σε συμμετοχές, όπως μεμονωμένες μετοχές, χρηματιστήρια που διαπραγματεύονται σε χρηματιστήρια (ETF) και αμοιβαία κεφάλαια. Στη συνέχεια, καθορίστε ποια κέρδη και ζημίες είναι μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα, καθώς υπάρχουν κανόνες για την αντιστοίχισή τους και τη μεταφορά αχρησιμοποίητων ζημιών προς τα επόμενα έτη. Στη διαδικασία, μην ξεχνάτε για τυχόν διανομές κεφαλαιουχικών κερδών από αμοιβαία κεφάλαια ή ETF. Συχνά, μπορείτε να μεταβείτε στον ιστότοπο της επιχείρησης για να λάβετε μια εκτίμηση των διανομών κεφαλαιακών κερδών στο τέλος του έτους. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε: 5 Top Tax Concerns Πελάτες αντιμετωπίζουν .)

Κέρδη και ζημίες αντιστάθμισης

Προσθέστε τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη του πελάτη και τα ταιριάξτε με τις μακροπρόθεσμες απώλειες κεφαλαίου. Ομοίως με βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες. Εάν το καθαρό αποτέλεσμα είναι θετικό για μακροπρόθεσμα κέρδη και βραχυπρόθεσμα κέρδη, ο πελάτης θα πληρώσει τους φόρους σε κάθε ένα με το κατάλληλο επιτόκιο μακροπρόθεσμων κερδών και τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματός τους για τα βραχυπρόθεσμα κέρδη. Άλλες μεταλλαγές αυτής της διαδικασίας αντιστοίχισης επιτρέπουν να χρησιμοποιηθούν απώλειες ενός ή του άλλου τύπου για να αντισταθμιστούν τα κέρδη οποιουδήποτε τύπου.

Στο βαθμό που οι ζημίες κεφαλαίου υπερβαίνουν τα κέρδη κεφαλαίου σε ένα δεδομένο έτος, μπορούν να χρησιμοποιηθούν έως και 3.000 δολάρια από αυτές τις υπερβολικές ζημίες για να αντισταθμιστούν άλλα έσοδα. Τυχόν πλεονάσματα πέραν αυτού του επιπέδου μπορούν να μεταφερθούν και να χρησιμοποιηθούν τα επόμενα έτη.

Φορολογία κεφαλαιουχικών κερδών

Οι επενδύσεις που κρατούνται τουλάχιστον για ένα έτος και ημέρα φορολογούνται με προτιμησιακά μακροπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιουχικών κερδών όταν πωλούνται. Αυτά τα ποσοστά μπορούν να φτάσουν το 15% και να κυμανθούν έως και 20% βάσει της φορολογικής κλίμακας του πελάτη σας. Επιπλέον, οι πελάτες υψηλότερου εισοδήματος θα υπόκεινται και στην πρόσθετη επιβάρυνση φόρου Medicare 3,8% επί των κερδών κεφαλαίου. Για το 2016, αυτό ξεκινάει για μεμονωμένους χρήστες με τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI) $ 200.000 ή υψηλότερο και για ζευγάρια που αρχειοθετούν μαζί με το MAGI $ 250.000 ή και περισσότερο. Για όσους βρίσκονται στο οριακό φόρο εισοδήματος 10% -15% δεν υπάρχουν φόροι υπεραξίας. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλ.: Συμβουλές για φοροτεχνικούς συμβούλους .)

Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα και για πολλούς πελάτες το ποσοστό αυτό θα είναι σημαντικά υψηλότερο από τα προτιμησιακά μακροπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιακών κερδών.

Μια στρατηγική επένδυσης

Η συγκομιδή των φορολογικών ζημιών είναι μια στρατηγική επένδυσης, η πραγματοποίηση ζημιών για την εξοικονόμηση κάποιων φόρων δεν πρέπει να αποτελεί τέλος για τον εαυτό της. Τούτου λεχθέντος, η χρήση των φορολογικών απωλειών κατά τη συνήθη δραστηριότητα διατήρησης χαρτοφυλακίου και παρακολούθησης, όπως η επανεξισορρόπηση, είναι λογική.Για παράδειγμα, αν ο πελάτης σας έχει ζημιά σε μια επένδυση που ανήκει σε μια κατηγορία περιουσιακών στοιχείων όπου χρειάζεται να πουλήσει κάποια περιουσιακά στοιχεία ούτως ή άλλως, αυτή είναι η ιδανική κατάσταση. Απλά πωλήστε την εκμετάλλευση και χρησιμοποιήστε τα έσοδα για να αγοράσετε άλλες επενδύσεις σε περιοχές που πρέπει να αυξηθούν για να επαναφέρουν το συνολικό χαρτοφυλάκιό τους σε ισορροπία.

Δυστυχώς, τα πράγματα δεν είναι πάντα τόσο απλά. Εξετάζοντας το χαρτοφυλάκιο του πελάτη σας ενδέχεται να υπάρξουν μη πραγματοποιημένες ζημίες στις επενδύσεις που δεν είναι αναγκαστικά απαραίτητες για την επανεξισορρόπηση. Υπάρχουν μερικές επιλογές εδώ. Το ένα είναι να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο για να πραγματοποιήσει την ζημία και να αγοράσει κάτι άλλο στην ίδια κλάση περιουσιακών στοιχείων για να διατηρήσει την κατανομή του ενεργητικού του πελάτη σε τακτικό. Για παράδειγμα, εάν ο πελάτης πραγματοποιήσει την απώλειά του σε ένα αμοιβαίο κεφάλαιο με ενεργό διαχείριση μεγάλου κεφαλαιοποίησης, μπορεί να αγοράσει μετοχές ενός χρηματιστηριακού ταμείου S & P 500 για να κρατήσει τα χρήματα που διατίθενται σε αυτή την κατηγορία περιουσιακών στοιχείων.

Κανόνες πώλησης πλυσίματος

Κατά τη συλλογή φορολογικών ζημιών για έναν πελάτη, προσέξτε τους κανόνες πώλησης πλυσίματος. Οι κανόνες αυτοί δείχνουν ότι ο επενδυτής δεν πρέπει να αγοράζει μετοχές της ίδιας εκμετάλλευσης ή ουσιαστικά πανομοιότυπης συμμετοχής για 30 ημέρες πριν και μετά την πώληση. Η παραβίαση αυτών των κανόνων θα ακυρώσει την ικανότητα έκπτωσης της ζημίας. Το ουσιαστικά πανομοιότυπο τμήμα διατήρησης αυτού μπορεί να είναι ανοικτό σε ερμηνεία. Ένα σαφές παράδειγμα θα ήταν η πώληση ενός ταμείου S & P 500 από την Vanguard με ζημία, μόνο για να αγοράσει ένα από την Fidelity Investments εντός αυτής της περιόδου. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Πώς οι Σύμβουλοι μπορούν να αποκτήσουν καλή PR κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου .)

Αυτό επεκτείνεται και σε άλλους λογαριασμούς. Εάν θα ήταν παραβίαση πώλησης του αμοιβαίου κεφαλαίου S & P 500 στον φορολογητέο λογαριασμό του πελάτη και στη συνέχεια να το αγοράσετε στο IRA του εντός του χρονικού πλαισίου 61 ημερών.

Διανομές Αμοιβαίων Κεφαλαίων

Κατά τους υπολογισμούς αυτούς, μην ξεχνάτε να λαμβάνετε υπόψη τυχόν διανομές κεφαλαιουχικών κερδών από αμοιβαία κεφάλαια και ETFs που βρίσκονται σε φορολογητέους λογαριασμούς.

Η κατώτατη γραμμή

Η συγκομιδή των φορολογικών ζημιών για πελάτες με φορολογητέες συμμετοχές μπορεί να είναι ένας καλός τρόπος για να χρησιμοποιηθούν οι επενδυτικές απώλειες για να μειωθούν οι φόροι τους. Αυτό έχει νόημα, αν γίνει στο πλαίσιο της διαχείρισης της επενδυτικής στρατηγικής του πελάτη, όπως είναι μέρος της διαδικασίας επανεξισορρόπησης. Ενώ η συγκομιδή των φορολογικών ζημιών αποτελεί συχνά το επίκεντρο του σχεδιασμού του τέλους του έτους, η στρατηγική αυτή μπορεί και πρέπει να χρησιμοποιηθεί καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. (Για περισσότερες πληροφορίες: Παρουσιάστε τους πελάτες σας με μια ετήσια επισκόπηση .)