Δεν υπάρχει καμιά παρακμή σε μια φορολογική απαλλαγή: Ο όρος έχει συγκεκριμένο νόημα στο φορολογικό δίκαιο, το οποίο είναι πάντοτε ευνοϊκό. Οι ομοσπονδιακές, κρατικές ή τοπικές κυβερνήσεις τις δημιουργούν για να παρέχουν οφέλη σε συγκεκριμένους ανθρώπους, επιχειρήσεις ή άλλες οντότητες σε ειδικές καταστάσεις. Κατώτατη γραμμή: Όσοι έχουν δικαίωμα σε αυτούς εκτός των φόρων.

Ο αντίκτυπος μιας εξαίρεσης μπορεί να είναι η αφαίρεση στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος, η μείωση της αξίας της περιουσίας στην οποία υπολογίζονται οι φόροι ακίνητης περιουσίας ή η συμπλήρωση από τους φόρους εισοδήματος για οργανώσεις που προάγουν το δημόσιο συμφέρον, ή την παροχή εκπαίδευσης. Εδώ είναι μια ματιά στα διάφορα είδη, ξεκινώντας από το ένα που κάθε φορολογούμενο παίρνει.

Προσωπικές εξαιρέσεις

Ο ομοσπονδιακός φορολογικός νόμος παρέχει σε κάθε άτομο βασική έκπτωση μόνο επειδή είναι φορολογούμενος που υποβάλλει επιστροφή. ονομάζεται προσωπική απαλλαγή. Η προσωπική απαλλαγή είναι τόσο παλιά όσο και ο φόρος εισοδήματος. Η πρώτη προσωπική απαλλαγή ύψους $ 600 δημιουργήθηκε κατά τον εμφύλιο πόλεμο όταν επιβλήθηκε ο πρώτος φόρος εισοδήματος (ο φόρος εισοδήματος αργότερα κηρύχθηκε αντισυνταγματικός). Μετά την 16η τροποποίηση του Συντάγματος επέτρεψε φόρο εισοδήματος το 1913, τα πρώτα $ 3,000 του εισοδήματος ανά φορολογούμενο απαλλάχθηκαν από τον φόρο. Με τα χρόνια, το ποσό της προσωπικής απαλλαγής αυξήθηκε ανάλογα με τις ανάγκες των ομοσπονδιακών κυβερνήσεων (για παράδειγμα, αυξήθηκε κατά τη διάρκεια του Α 'και Β' Παγκοσμίου Πολέμου) και μειώθηκε όταν ήταν δυνατή από δημοσιονομική άποψη.

Το ποσό της απαλλαγής για το 2015 είναι $ 4, 000. Το ποσό απαλλαγής μπορεί να προσαρμόζεται ετησίως από το IRS για τον πληθωρισμό.

Μια παρόμοια αφαίρεση μπορεί να ζητηθεί για άτομα που πληρούν τις προϋποθέσεις για την εξηρτημένη σχέση φορολογουμένων (αποκαλούμενη εξαίρεση εξάρτησης). Το ίδιο ποσό δολαρίου ($ 4, 000 το 2015) ισχύει για κάθε εξαρτώμενο άτομο. Υπάρχουν δύο κατηγορίες εξαρτώμενων ατόμων: τα παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις και οι συγκατηγορούμενοι. Για κάθε κατηγορία ισχύουν διαφορετικές δοκιμές.

• Προκριματικά παιδιά . Αυτό περιλαμβάνει το τέκνο του φορολογούμενου που είναι κάτω των 19 ετών (ή κάτω των 24 ετών, αν ένας φοιτητής πλήρους φοίτησης τουλάχιστον πέντε μήνες του φορολογικού έτους), ο οποίος δεν παρέχει περισσότερο από το ήμισυ της δικής του υποστήριξης.
• Ειδικοί συγγενείς . Αυτό περιλαμβάνει ένα μέλος του νοικοκυριού του φορολογούμενου που δεν έχει ακαθάριστο εισόδημα μεγαλύτερο από το ποσό απαλλαγής. ισχύουν και άλλες δοκιμές.

Οι αποκαλούμενοι φορολογούμενοι με υψηλό εισόδημα ενδέχεται να χάσουν μέρος ή το σύνολο του οφέλους από τις εξαιρέσεις. Το συνολικό ποσό των απαλλαγών τους καταργείται σταδιακά όταν το εισόδημά τους για το έτος υπερβαίνει τα καθορισμένα όρια.

Παρόμοιες εξαιρέσεις προσωπικού χαρακτήρα και εξάρτησης μπορούν να επιτραπούν για σκοπούς κρατικού φόρου εισοδήματος. Το ποσό των εξαιρέσεων ποικίλλει ανά κράτος.

Απαλλαγές από φόρο ακίνητης περιουσίας

Τα κράτη ή / και οι δήμοι μπορούν να παρέχουν κάτοχοι ακινήτων ορισμένες εξαιρέσεις από τους φόρους ακίνητης περιουσίας.Οι απαλλαγές αποσκοπούν στην ανταμοιβή ή την προστασία ορισμένων κατηγοριών ιδιοκτητών σπιτιού και στη μείωση του ποσού των φόρων που καταβάλλονται επί του ακινήτου. Ακολουθούν μερικές κοινές απαλλαγές φόρου περιουσίας:

• Homestead. Η εξαίρεση αυτή ισχύει για τους ιδιοκτήτες των οποίων η κατοικία είναι η κύρια κατοικία τους. Για παράδειγμα, στη Φλόριντα μια απαλλαγή για κατοικίες μέχρι $ 50, 000 ισχύει για τους ιδιοκτήτες κατοικιών των οποίων η κατοικία είναι η Φλώριδα. Η απαλλαγή δεν ισχύει για εκείνους που κατέχουν εξοχικές κατοικίες στο κράτος.
• Ηλικία και αναπηρία. Οι ηλικιωμένοι και τα άτομα με ειδικές ανάγκες μπορούν να τύχουν μειώσεων του φόρου ακίνητης περιουσίας. Η ηλικία μόνο μπορεί να μην είναι επαρκής. μπορεί επίσης να είναι απαραίτητη η παρουσίαση οικονομικών αναγκών. Ο όρος "ανώτερος" διαφέρει από την τοποθεσία (π.χ. το κράτος της Ουάσιγκτον προσφέρει εξαίρεση από την ηλικία των 61 ετών).
• Δημόσια υπηρεσία. Οι στρατιωτικοί βετεράνοι μπορούν να απαιτήσουν απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας σε ορισμένες περιοχές. μπορεί να απαιτείται αναπηρία που προκύπτει από στρατιωτική θητεία. Οι απαλλαγές μπορούν να συνεχιστούν για τις χήρες ή τους γονείς των μελών των υπηρεσιών με ειδικές ανάγκες. Ορισμένες τοποθεσίες παρέχουν εξαιρέσεις για εθελοντές (π.χ., ορισμένες κομητείες στη Νέα Υόρκη δίνουν εξαιρέσεις σε εθελοντές πυροσβέστες και εργαζόμενους ασθενοφόρων).

Αυτές δεν είναι οι μόνες εξαιρέσεις που μπορεί να είναι διαθέσιμες. Άλλοι μπορεί να ζητήσουν την ανακαίνιση παλαιότερων κατοικιών, την εγκατάσταση συστημάτων ανανεώσιμων πηγών ενέργειας (π.χ. ηλιακοί συλλέκτες) ή το να είναι χήρα. Ορισμένες εξαιρέσεις μπορεί να περιορίζονται σε ένα μέρος των φόρων ιδιοκτησίας (π.χ., η απαλλαγή STAR της Νέας Υόρκης ισχύει μόνο για το τμήμα σχολικού φόρου του λογαριασμού). Και λαμβάνοντας μια εξαίρεση δεν σας εμποδίζει να παίρνετε άλλους (π.χ. στο Μαϊάμι, κάποιος που παίρνει την απαλλαγή από το σπίτι μπορεί επίσης να τύχει άλλων απαλλαγών για να είναι τυφλός και για βετεράνος με αναπηρία.)

Οι απαλλαγές από το φόρο ακίνητης περιουσίας δεν είναι αυτόματες. Οι ιδιοκτήτες ακινήτων πρέπει να υποβάλουν αίτηση για αυτά και να αποδείξουν την επιλεξιμότητα.

Οργανισμοί που απαλλάσσονται από φόρους

Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις, οι αδελφοποιήσεις, οι εργατικές οργανώσεις, οι επαγγελματικές ενώσεις, οι θρησκευτικές οργανώσεις και ορισμένες άλλες οντότητες λειτουργούν για συγκεκριμένο σκοπό που δεν περιλαμβάνει το . Ο νόμος επιτρέπει σε αυτές τις οντότητες να λειτουργούν χωρίς υποχρέωση εισοδήματος από το εισόδημα που εισπράττουν σε σχέση με τη λειτουργία απαλλαγής τους (πληρώνουν τους ίδιους φόρους απασχόλησης για το προσωπικό τους με οποιαδήποτε κερδοσκοπική δραστηριότητα). Το καθεστώς απαλλαγής από φόρους σημαίνει ότι τα κεφάλαια που αντλούν δεν αντιμετωπίζονται ως εισόδημα που θα φορολογείται αλλά ως εισφορές που δεν φορολογούνται. Οι συνεισφέροντες μπορούν να αφαιρέσουν τις συνεισφορές μόνο σε συγκεκριμένους τύπους οργανισμών που απαλλάσσονται από φόρους. Για παράδειγμα, δωρεές προς τον Ερυθρό Σταυρό (οργανισμός 501 (γ) (3)) εκπίπτονται, ενώ οι δωρεές προς ένα Εμπορικό Επιμελητήριο (οργανισμός 501 (γ) (6)) δεν είναι.

Αυτές οι οντότητες αποκτούν καθεστώς απαλλαγής από το φόρο ζητώντας την από το IRS. Ειδικοί κανόνες αναφοράς ισχύουν για όσους λαμβάνουν έγκριση IRS. ( 5 βήματα για τη δημιουργία φορολογικού μη κερδοσκοπικού οργανισμού .) Εάν μια οντότητα που απαλλάσσεται από φόρους έχει εισόδημα από επιχείρηση που δεν σχετίζεται με τον απαλλασσόμενο σκοπό που απορρέει από δραστηριότητα που ασκεί κανονικά, πρέπει να πληρώνει φόρους για το εισόδημα αυτό, όπως κάθε άλλη επιχείρηση (που ονομάζεται μη συνδεδεμένος φόρος εισοδήματος επιχειρήσεων ή UBIT).Για παράδειγμα, αν ένα κολλέγιο τρέχει ένα cafe-bar ανοιχτό στο κοινό, αυτή η δραστηριότητα θα μπορούσε να αντιμετωπιστεί ως μία που θα οδηγούσε στο UBIT (αν η καφετέρια περιοριζόταν στους φοιτητές του κολλεγίου δεν θα ήταν πρόβλημα). Ο φόρος για το μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό εισόδημα επήλθε το 1954 επειδή η IRS δικαίως υποψιάστηκε ότι ορισμένες εταιρείες κερδοσκοπικού χαρακτήρα λειτουργούσαν με το πρόσχημα ότι είναι μια απαλλασσόμενη από τον φόρο οντότητα, αλλά δεν μπορούσαν να αποδείξουν την υπόθεση στα δικαστήρια (η πιο γνωστή υπόθεση ήταν Η ιδιοκτησία του Πανεπιστημίου της Νέας Υόρκης στη δεκαετία του 1940 της CH Mueller Co. ήταν η μεγαλύτερη εταιρεία μακαρόνια τότε).

Η κατώτατη γραμμή

Πληρώνει πάντοτε για να ελέγξετε ποιες φορολογικές απαλλαγές μπορεί να δικαιούστε και, στη συνέχεια, να λάβετε τα κατάλληλα μέτρα για να επιτύχετε τη φορολογική εξοικονόμηση. (Για άλλους τρόπους εξοικονόμησης στον φόρο σας, διαβάστε

7 Οι πιο συχνά παραβλεφθείσες φορολογικές ελαφρύνσεις .