α:

Οι απλουστευμένοι λογαριασμοί αφυπηρέτησης συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων των εργαζομένων είναι προγράμματα αποζημιώσεων αποχώρησης που αποσκοπούν στο να επιτρέπουν στους ιδιοκτήτες επιχείρησης μια απλούστερη μέθοδο συνεισφοράς στους λογαριασμούς των εργαζομένων. Στην ουσία, ένα ΣΕΠ IRA είναι μια συλλογή παραδοσιακών IRA που οργανώνεται με ένα ευρύ πρόγραμμα εργοδότη που επιτρέπει εργοδοτικές εισφορές - κάτι που οι παραδοσιακοί IRAs δεν μπορούν να χαρακτηρίσουν. Υπάρχουν αρκετά πρότυπα φορολογικά οφέλη για τις εργοδοτικές εισφορές και οι περισσότεροι από τους φορολογικούς κανόνες για τους μεμονωμένους λογαριασμούς είναι οι ίδιοι με τους παραδοσιακούς IRA.

SEP IRA Φόροι για Εργοδότες

Οι εργοδότες επιτρέπεται να συνεισφέρουν ετησίως στους ατομικούς λογαριασμούς των εργαζομένων τους, εφόσον δεν υπερβαίνουν το χαμηλότερο ποσό των 52.000 $ (από το 2014) ή 25 % της συνολικής ετήσιας αποζημίωσης των εργαζομένων.

Ο ιδιοκτήτης αυτοαπασχολούμενης επιχείρησης, ο οποίος εγκαθιστά ένα ΣΕΠ IRA, πρέπει να χρησιμοποιεί έναν ειδικό υπολογισμό που παρέχεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων για να καθορίσει τα όρια εισφορών προς το δικό του λογαριασμό.

Γενικά, το 100% όλων των εργοδοτικών εισφορών εκπίπτει φορολογικά από την επιχείρηση. Εάν οι συνολικές συνεισφορές υπερβαίνουν το 25% του συνόλου των αποζημιώσεων των εργαζομένων, ωστόσο, το πλεόνασμα δεν θα εκπέσει στην εταιρική φορολογική δήλωση.

Εάν ένας ΣΕΠ IRA δεν ανταποκρίνεται στις απαιτήσεις του σχεδίου όπως ορίζονται στον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, τα φορολογικά οφέλη για την επιχείρηση καταπίπτουν. Ο μόνος τρόπος για να αποφύγετε την απώλεια φορολογικών προνομίων είναι να συμπληρώσετε ένα από τα προγράμματα διόρθωσης IRS.

ΣΕΠ IRA Φόροι για λογαριασμούς εργαζομένων

Τα οφέλη από την αναβολή του φόρου για το IRA του SEP ενός υπαλλήλου είναι παρόμοια με εκείνα των παραδοσιακών IRAs: Οι συνεισφορές στο λογαριασμό πραγματοποιούνται με κέρδη προ φόρων και όλα η αύξηση των επενδύσεων στο λογαριασμό εμφανίζεται αφορολόγητη. Μόλις ένα άτομο φτάσει την ηλικία 59. 5, αυτός ή αυτή καθίσταται επιλέξιμος για να αποσύρει κεφάλαια από το SEP IRA χωρίς να επιβάλει φορολογική κύρωση. Η ποινή για πρόωρη αποσύρσεις είναι 10%.

Μόλις αποσύρονται τα κεφάλαια, υπόκεινται σε κανονικούς φόρους εισοδήματος. Αν αποσυρθούν πρόωρα, αξιολογείται η ποινή 10% και στη συνέχεια αφαιρούνται οι φόροι εισοδήματος. Αν η κατανομή γίνεται για μη επιστρεφόμενα ιατρικά έξοδα και υπερβαίνει το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος του ατόμου, η διανομή δεν υπόκειται σε ποινές πρόωρης απόσυρσης. Υπάρχουν παρόμοιες εξαιρέσεις για τους κατόχους λογαριασμών που γίνονται άτομα με ειδικές ανάγκες και για όσους πρέπει να πληρώσουν για ιατρική ασφάλιση.

Όπως και οι παραδοσιακές IRAs και οποιοσδήποτε εξειδικευμένος λογαριασμός με προ φόρων εισφορές, ο SEP IRA ασκεί την απαιτούμενη ελάχιστη φορολογητέα ανάληψη σε ετήσια βάση που αρχίζει το φορολογικό έτος μετά την ηλικία του 70. 5. Το ποσό της ελάχιστης απόσυρσης υπολογίζεται από το IRS με βάση το υπόλοιπο του λογαριασμού στο τέλος του έτους και το προσδόκιμο ζωής του κατόχου του λογαριασμού.

Οι εργαζόμενοι έχουν την επιλογή να μεταφέρουν τα κεφάλαιά τους στο SEP IRA σε άλλο ειδικευμένο λογαριασμό, όπως ένας κανονικός IRA, χωρίς να επιβάλλουν πρόσθετες φορολογικές κυρώσεις.