α:

Ένα σύνθετο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα είναι ο ευρύς όρος για ένα είδος συνταξιοδοτούμενου προγράμματος καθορισμένων παροχών στο οποίο τα επίπεδα εισφορών των μεμονωμένων συμμετεχόντων επηρεάζουν άμεσα τα μελλοντικά τους ποσά αποπληρωμής. Σχεδόν όλοι οι Αμερικανοί λαμβάνουν κάποια μορφή συνταξιοδοτικών παροχών μέσω κοινωνικής ασφάλισης, ενώ μερικοί ενδέχεται να λάβουν περισσότερα μέσω συντάξεων που χρηματοδοτούνται από εργοδότες. Όταν λαμβάνετε τις συνταξιοδοτικές σας προκαταβολές μέσω του προγράμματος μισθοδοσίας του εργοδότη, μέρος ή το σύνολο του ποσού της παροχής μπορεί να υπόκειται σε φορολογία.

Ένα μέρος του εισοδήματός σας από την Κοινωνική Ασφάλιση φορολογείται. Το ύψος της φορολογίας παροχών κοινωνικής ασφάλισης εξαρτάται από το επίπεδο εισοδήματός σας.

Όπως συμβαίνει με οποιοδήποτε εξειδικευμένο σχέδιο, καταβάλλετε μια πρόωρη φορολογική ποινή διανομής εάν επιλέξετε να λάβετε συνταξιοδοτικές πληρωμές που χορηγούνται από εργοδότες πριν συμπληρώσετε την ηλικία των 59 ετών. 5, εκτός εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για εξαίρεση.

Σχεδόν όλες οι καταβολές συντάξεων συντάσσονται με προ φόρων δολάρια τα οποία αφαιρούνται τακτικά από τους μισθούς σας. Δεδομένου ότι τα χρήματα εισήλθαν στο σχέδιο πριν από τη φορολογία, το πλήρες ποσό των συνταξιοδοτικών παροχών υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Εάν συμβεί να συμβάλλετε τυχόν δολάρια μετά τη φορολογία στη σύνταξή σας κατά τη διάρκεια της φάσης συσσώρευσης, τότε δεν πληρώνετε φόρους από το μέρος που αντιπροσωπεύει την απόδοση του ποσού μετά το φόρο που καταβάλατε.

Ο υπολογισμός της μερικής φορολογίας εισοδήματος για τις συνταξιοδοτικές παροχές πραγματοποιείται είτε μέσω του γενικού κανόνα είτε της απλοποιημένης μεθόδου, οι οποίες εξηγούνται και στο πλαίσιο της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων 411.

Γενικά, οποιαδήποτε φορολογητέα μέρη των συνταξιοδοτικών παροχών που υπόκεινται σε καθυστέρηση υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Η παρακράτηση για τακτικές πληρωμές υπολογίζεται κατά προσέγγιση με τον τρόπο παρακράτησης των μισθών. Οι εφάπαξ συνταξιοδοτικές παροχές έχουν ειδική φορολογική μεταχείριση, που περιγράφεται στο IRS Topic 412.