Αν ασκήσατε τα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών (ISO) τα τελευταία χρόνια, μπορεί να χτυπήσατε με ένα νομοσχέδιο για την εναλλακτική ελάχιστη φορολογία (AMT). Το AMT χρεώνεται όταν ασκείτε το ISO σας, κρατάτε τις μετοχές σας και τις πουλάτε μετά το ημερολογιακό έτος στο οποίο τους απονεμήθηκαν. Η AMT υπολογίζεται βάσει της διαφοράς μεταξύ της εύλογης αξίας αγοράς (FMV) των μετοχών κατά την ημερομηνία άσκησης των μετοχών και της τιμής άσκησης. (Μάθετε περισσότερα σχετικά με το AMT, διαβάστε Κόψτε τον Εναλλακτικό Ελάχιστο Φόρο σας )

Παρόλο που κανείς δεν είναι ευχαριστημένος με την πληρωμή φόρου σε συναλλαγή μετοχών, υπάρχει μια διάταξη φορολογικού νόμου - που ονομάζεται πίστωση AMT - που ωφελεί τους φορολογούμενους. Όταν πληρώνετε το λογαριασμό AMT, η πίστωση AMT ενεργοποιείται αυτόματα. Αυτή η πίστωση μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να μειώσει τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σας όταν το ποσό που χρωστάτε στους φόρους είναι κάτι παραπάνω από αυτό που θα ήταν κάτω από το AMT. Αυτό συμβαίνει επειδή, σε αντίθεση με μια έκπτωση που μειώνει το συνολικό ποσό του εισοδήματος με το οποίο φορολογείτε, μια πίστωση μειώνει πραγματικά το φορολογικό σας νομοσχέδιο δολάριο-για-δολάριο. Η διάταξη είναι ένας τρόπος με τον οποίο το Κογκρέσο συμβάλλει στην αντιστάθμιση των φόρων που κατέχουν οι μέτοχοι για την άσκηση των ISO τους.

Ένα πράγμα που δεν είναι πλέον διαθέσιμο, ωστόσο, είναι ένα πλεονέκτημα που οι επενδυτές-φορολογούμενοι πήραν από το 2007 έως το 2012, το οποίο έκανε τις αχρησιμοποίητες πιστώσεις τους AMT "επιστρεφόμενες". Αυτό το φορολογικό πλεονέκτημα θεσπίστηκε το 2007 για να βοηθήσει τους φορολογούμενους επενδυτές που διαπίστωσαν ότι η πίστωση AMT δεν μείωσε σημαντικά τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Το Κογκρέσο ψήφισε αυτές τις τροποποιήσεις του φορολογικού νόμου το 2007 και στη συνέχεια το τροποποίησε ξανά το 2008. Ωστόσο, η επιστρέψιμη πίστωση AMT δεν επεκτάθηκε στα τέλη του 2012, επομένως το φορολογικό έτος 2012 ήταν η τελευταία φορά που οι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να επωφεληθούν από αυτό το όφελος.

Σε περίπτωση που κοιτάζετε πίσω τους φόρους, εδώ είναι πώς δούλευε.

Οι αλλαγές στις φορολογικές διατάξεις που τέθηκαν σε ισχύ το 2007 σχεδιάστηκαν για να βοηθήσουν περισσότερο τους ανθρώπους που άσκησαν τα ISO τους και έπρεπε να πληρώσουν το AMT. Αυτές οι αλλαγές θεωρούν ότι οι μη χρησιμοποιημένες πιστώσεις AMT που ήταν τουλάχιστον τριών ετών (μερικές φορές αναφέρονται ως "μακροπρόθεσμα μη χρησιμοποιημένες πιστώσεις AMT") θα πρέπει να "επιστραφούν" από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Αυτό σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να απαιτήσουν αυτές τις πιστώσεις ώστε:

να μειώσουν τον τρέχοντα λογαριασμό τους AMT.

μειώστε το σημερινό ομοσπονδιακό νομοσχέδιο φόρου εισοδήματος δολαρίου για δολάριο.

• φέρουν επ 'αόριστον κατάλληλες επιστρεπτέες πιστώσεις (τις εφαρμόζουν σε μεταγενέστερους λογαριασμούς φόρου εισοδήματος).
• Ο νόμος που τέθηκε σε ισχύ το 2007 (για τους φόρους που καταβλήθηκαν το 2007 στο εισόδημα από το 2006) επέτρεψε στους ανθρώπους να διεκδικήσουν το μεγαλύτερο ποσό είτε του 20% μακροπρόθεσμα αχρησιμοποίητη πίστωση AMT ή $ 5, 000. Ωστόσο, τα IRS θέτουν επίσης τα όρια εισοδήματος για να μειώσουν το ποσό της πίστωσης που οι υψηλότεροι εισοδηματικοί θα μπορούσαν να διεκδικήσουν.
• Το Κογκρέσο τροποποίησε το νόμο για το 2008 εξαλείφοντας τα όρια εισοδήματος και αυξάνοντας το ποσό που θεωρείται επιστρεπτέο.
• Υπολογισμός της πίστωσης AMT

Οι άνθρωποι που είχαν ασκήσει ISO κατά το παρελθόν, θα μπορούσαν να υπολογίσουν την πιθανή επιστρεπτέα πίστωση AMT χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας 1040 για το Έντυπο 6251 (γραμμή 45) λογιστή ή χρησιμοποιώντας τον online Βοηθό του AMT του IRS.

Οι αλλαγές που εφαρμόστηκαν το 2008 δεν περιόρισαν την πίστωση του φορολογούμενου στο συνολικό ποσό του οφειλόμενου φόρου εισοδήματος, πράγμα που σημαίνει ότι θα μπορούσε να απαιτήσει πιστώσεις AMT που ανήλθαν σε ποσό μεγαλύτερο από το ποσό που είχε παρακρατηθεί για τους φόρους, φόρο ή αυτό οφειλόταν στον τρέχοντα φορολογικό λογαριασμό.

Για το 2008 (για τους φόρους που καταβλήθηκαν το 2009 για το εισόδημα που πραγματοποιήθηκε το 2008), οι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να διεκδικήσουν το μεγαλύτερο ποσό:

50% της μακροπρόθεσμης αχρησιμοποίητης πίστωσης που συσσωρεύτηκε τρία χρόνια ή περισσότερο πριν από το έτος υποβολής

Για παράδειγμα, αν είχαν κερδίσει 80.000 δολάρια στην πίστωση AMT το 2004 και καμία σε επόμενα χρόνια, θα μπορούσαν να διεκδικήσουν $ 40, 000 (50% των ειδικευμένων αχρησιμοποίητη πίστωση) κατά την υποβολή των φόρων για το έτος 2010 τον Απρίλιο του 2011. Για να εισπράξουν την επιστρεφόμενη πίστωση των 40.000 δολαρίων, θα χρειαζόταν να συμπληρώσουν το έντυπο IRS 8801 και το έστειλαν στο IRS μαζί με το έντυπο 1040.

Ωστόσο, ας πούμε ότι οφείλετε $ 11, 425 σε ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος για το έτος υποβολής 2009. Όταν η IRS έλαβε το Έντυπο 8801 σας (για να απαιτήσετε την επιστρεπτέα πίστωση των $ 40.000), θα αφαιρούσε αρχικά το ποσό που οφείλατε $ 11, 425) και έπειτα σας έστειλε ένα ρωμό για τη διαφορά των $ 28, 575.

• Ο φορολογούμενος θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει την επιστρεφόμενη πίστωση για να πληρώσει τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος του και να λάβει επιστροφή μετρητών. Επιπλέον, το 2011 θα μπορούσε να απαιτήσει 40.000 δολάρια σε επιστρεπτέα πίστωση - το υπόλοιπο που απομένει από το ποσό επιστρεπτέων πιστώσεων του 2008. Ο φορολογούμενος θα μπορούσε να έχει εισπράξει αυτό το υπόλοιπο της πίστωσης κατά την υποβολή του Φόρου 1040 για τους φόρους του 2010.

Δυστυχώς για τους φορολογούμενους που θα μπορούσαν να συνεχίσουν να επωφελούνται, η επιστρεπτέα παροχή πίστωσης AMT προγραμματίστηκε να υπάρχει μόνο για έξι χρόνια (2007-2012) και το Κογκρέσο δεν το επέκτεινε ούτε καθιστούσε μόνιμο.

• Για τα έξι χρόνια από το 2007 έως το 2012, η ​​επιστρεπτέα πίστωση AMT βοήθησε ορισμένους φορολογούμενους να πληρώσουν το λογαριασμό τους AMT, να ανακτήσουν τα χρήματα που κατέβαλαν στο λογαριασμό τους AMT και να πληρώσουν τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Πηγαίνοντας προς τα εμπρός, ίσως θελήσετε να συνεργαστείτε με έναν επαγγελματία συντάκτη φόρων ή φορολογικό πληρεξούσιο για να βεβαιωθείτε ότι καταθέτετε σωστά τις αξιώσεις σας και μεγιστοποιώντας τα οφέλη σας σύμφωνα με τους ισχύοντες νόμους. (Εάν οι φορολογικοί κανόνες σας προκαλούν σύγχυση, ρίξτε μια ματιά στο

Κατανόηση του φορολογικού κώδικα

για να βρείτε τρόπους για να το καταλάβετε.)