Τα άτομα που λαμβάνουν διανομή από λογαριασμό συνταξιοδότησης - είτε επειδή εγκαταλείπουν μια θέση εργασίας είτε για άλλους λόγους - πρέπει να χειριστούν πολύ καλά την διανομή για να παραμείνουν εντός των κανόνων IRS. Ο πιο ασφαλής τρόπος αποφυγής των εφαρμοστέων φόρων και κυρώσεων επί του ποσού είναι να μεταφερθεί σε ένα επιλέξιμο λογαριασμό αποχώρησης εντός 60 ημερών από την παραλαβή. (Μπορείτε επίσης να μεταφέρετε τα χρήματα μέσω της λεγόμενης "άμεσης μεταφοράς" και να αποφύγετε το πρόβλημα, χωρίς ποτέ να λαμβάνετε τη διανομή.)

Υπάρχουν, ωστόσο, μερικές εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα. Η γνώση τους μπορεί να σας βοηθήσει να αποφύγετε την πληρωμή φόρων σε διανομές που είναι επιλέξιμες για ανατροπή και που δεν ικανοποιούν τον κανόνα των 60 ημερών και εξασφαλίζουν τη συνεχή αύξηση των συνταξιοδοτικών σας περιουσιακών στοιχείων.

Εξαίρεση για τους κατ 'οίκον αγοραστές κατοικιών

Οι φορολογητέες διανομές ύψους έως 10 000 δολαρίων από την IRA σας δεν υπόκεινται στον πρόσθετο φόρο 10% (ποινή διάθεσης πρώιμης) εάν ο ιδιοκτήτης του IRA ή ένα μέλος της οικογένειας είναι πρώτος ο ιδιοκτήτης του IRA χρησιμοποιεί το ποσό που πρέπει να καταβάλει για τις επιλέξιμες δαπάνες για την απόκτηση ή την ανακατασκευή για την κύρια κατοικία του ή του δικαιούχου της οικογένειας. Εάν το ποσό δεν χρησιμοποιηθεί λόγω ακύρωσης ή καθυστέρησης στην αγορά ή την κατασκευή της κατοικίας, το ποσό μπορεί να μεταφερθεί στον ΙΡΑ εντός 120 ημερών αντί των συνήθων 60 ημερών.

Πρόσωπο μπορεί να παραδώσει κατανεμημένα περιουσιακά στοιχεία από έναν ΙΡΑ ή άλλο εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης σε ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα και να σκοπεύει να καταθέσει το ποσό στο λογαριασμό συνταξιοδότησης του ως συνεισφορά ανατροπής. Μερικές φορές, λόγω σφάλματος, το ποσό δεν πιστώνεται στο λογαριασμό συνταξιοδότησης εντός της περιόδου των 60 ημερών. Τέτοια σφάλματα μπορεί να προκύψουν εάν διατηρήσετε πολλούς λογαριασμούς στο χρηματοπιστωτικό ίδρυμά σας και ένας εκπρόσωπος κατά λάθος καταθέτει το ποσό σε λάθος λογαριασμό, όπως ο τακτικός λογαριασμός ελέγχου.

Για να βεβαιωθείτε ότι ακολουθήσατε τις οδηγίες σας, ελέγξτε την ακρίβεια της δήλωσης του λογαριασμού σας και επικοινωνήστε αμέσως με το χρηματοπιστωτικό ίδρυμά σας εάν εντοπίσετε τυχόν σφάλματα. Εάν αυτό συμβεί σε εσάς, λαμβάνετε αυτόματη παράταση της περιόδου των 60 ημερών (σύμφωνα με το τμήμα 3. 03 του Rev Proc 2003-16), εφόσον πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

Τα περιουσιακά στοιχεία παραδόθηκαν στις οικονομικές σας εντός 60 ημερών από τη λήψη της διανομής.

• Ακολουθήσατε τις διαδικαστικές απαιτήσεις για τις συνεισφορές ανατροπής που έχουν θεσπιστεί από το χρηματοπιστωτικό σας ίδρυμα.
• Το ποσό δεν κατατέθηκε στο λογαριασμό συνταξιοδότησης λόγω λάθους του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος.
• Τα περιουσιακά στοιχεία κατατίθενται στο λογαριασμό συνταξιοδότησης εντός ενός έτους από την παραλαβή της διανομής.
• Η συναλλαγή θα ήταν σαφώς έγκυρη συνεισφορά ανατροπής εάν το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ακολούθησε τις οδηγίες σας κατά την παραλαβή.
• Αυτοπιστοποίηση ενός έγκυρου λόγου για τη μη ύπαρξη του παραθύρου των 60 ημερών

Εάν δεν πληροίτε τις προϋποθέσεις για αυτόματη παραίτηση, η ζωή σας έγινε ευκολότερη. Από τις 24 Αυγούστου 2016, το IRS άλλαξε τις διαδικασίες για όσους έχασαν την προθεσμία και δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για αυτόματη παραίτηση. Σύμφωνα με έναν νέο κανονισμό που ονομάζεται Διαδικασία Εισοδήματος 2016-47, μπορείτε να "πιστοποιήσετε αυτομάτως" ότι έχετε το δικαίωμα να παραιτηθείτε από τον κανόνα των 60 ημερών για έναν από τους ακόλουθους 11 λόγους, όπως σημειώνει ο ιστότοπος του IRS:

"( α) έχει διαπραχθεί σφάλμα από το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που εισπράττει τη συνεισφορά ή πραγματοποιεί τη διανομή στην οποία αναφέρεται η συνεισφορά ·

β) η διανομή, έχοντας πραγματοποιηθεί με τη μορφή επιταγής, δεν τοποθετήθηκε σωστά και δεν εξαργυρώθηκε ποτέ · > γ) η διανομή κατατέθηκε και παρέμεινε σε ένα λογαριασμό που ο φορολογούμενος εσφαλμένα θεωρούσε ως επιλέξιμο πρόγραμμα συνταξιοδότησης · ​​

δ) η κύρια κατοικία του φορολογούμενου υπέστη σοβαρή ζημία ·

ε) μέλος του φορολογούμενου η οικογένεια πέθανε

στ) ο φορολογούμενος ή μέλος της οικογένειας του φορολογούμενου ήταν σοβαρά άρρωστος ·

ζ) ο φορολογούμενος φυλακίστηκε ·

η) οι περιορισμοί επιβλήθηκαν από μια ξένη χώρα ·

(i) υπήρξε ένα ταχυδρομικό σφάλμα ·

(ι) η διανομή πραγματοποιήθηκε λόγω εισφοράς βάσει της § 6331 και της διαδικασίας της εισφοράς έχουν επιστραφεί στον φορολογούμενο · ή

ια) το μέρος που καταρτίζει τη διανομή στην οποία αναφέρεται η ανατροπή καθυστερεί την παροχή πληροφοριών ότι το σχέδιο λήψης ή ο IRA απαιτείται για την ολοκλήρωση της ανατροπής παρά τις εύλογες προσπάθειες του φορολογούμενου να λάβει τις πληροφορίες.

Προηγουμένως, πρέπει να υποβάλετε αίτηση στην IRS για μια απόφαση ιδιωτικής επιστολής (PLR) και να πληρώσετε το σχετικό τέλος, το οποίο είχε αυξηθεί από $ 500 για ανατροπή ποσά κάτω από $ 50, 000 έως $ 10, 000, ανεξάρτητα από το ποσό

Διασφάλιση της σωστής αναφοράς

Εάν η ακύρωση ή καθυστέρηση στην αγορά ή την κατασκευή μιας πρώτης κατοικίας είναι ο λόγος που δεν χρησιμοποιήσατε το διανεμόμενο ποσό εντός 120 ημερών για τα έξοδα πρώτης κατοικίας, δικαιούστε αυτόματη παραίτηση εντός ενός έτους από τη διανομή ή η αίτησή σας για επέκταση στο IRS εγκρίθηκε, πρέπει να αναφέρετε το ποσό της εξαίρεσης στη φορολογική σας δήλωση ως μη επιτόκιο για να αποκλείσετε το ποσό από το εισόδημά σας και να αποφύγετε την ποινή. πραγματοποιώντας συμπεριλαμβάνοντας το ποσό στην ισχύουσα γραμμή της φορολογικής σας δήλωσης.

Αν δεν έχετε μεταβιβάσει το ποσό εντός της περιόδου των 60 ημερών και δεν πληροίτε τις προϋποθέσεις για αυτές τις εξαιρέσεις, πρέπει να συμπεριλάβετε οποιοδήποτε φορολογητέο ποσό της διανομής ως εισόδημα και να πληρώσετε τους ισχύοντες φόρους.

Η κατώτατη γραμμή

«Ο φορολογικός κώδικας είναι μακρύς, περίπλοκος και μερικές φορές πολύ δύσκολο να ερμηνευτεί», λέει ο Kevin Michels, CFP®, χρηματοοικονομικός σχεδιαστής για τον Medicus Wealth Planning στο Draper της Γιούτα. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για βοήθεια σχετικά με τον καθορισμό του φορολογητέου μέρους της διανομής σας και συμπεριλαμβανομένου του ποσού της φορολογικής σας δήλωσης.Ο φορολογικός σας ή νομικός επαγγελματίας θα πρέπει επίσης να σας βοηθήσει να καθορίσετε την επιλεξιμότητά σας για παραίτηση και τη διαδικασία υποβολής αιτήσεων.

"Μια σημείωση με προσοχή: Μόνο μια« ανατροπή των 60 ημερών »μπορεί να ολοκληρωθεί κάθε 12 μήνες ή οι ποινές και οι φόροι μπορεί να είναι πολύ ακραίες», σημειώνει ο David S. Hunter, CFP®, πρόεδρος της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων Horizons στο Asheville , NC Για περισσότερα, ανατρέξτε στο

Κοινά σφάλματα ανατροπής IRA.