Ιδιοκτήτες επιχειρήσεων: Κανόνες για Πιστοποιημένα Σχέδια Συνταξιοδότησης

Ζωντανή ροή Hmerhsia Veroias (Μάρτιος 2024)

Ζωντανή ροή Hmerhsia Veroias (Μάρτιος 2024)
Ιδιοκτήτες επιχειρήσεων: Κανόνες για Πιστοποιημένα Σχέδια Συνταξιοδότησης
Anonim

Οι ιδιοκτήτες επιχείρησης που διατηρούν ένα εξειδικευμένο σχέδιο για τις επιχειρήσεις τους, υποχρεούνται να τις εκμεταλλεύονται με τους κανόνες εξαργύρωσης / αυτόματης ανατροπής. Σε αυτό το άρθρο, παρέχουμε μια περίληψη αυτών των κανόνων και οι επιχειρηματίες που πρέπει να λάβουν τα βήματα για να τα ενσωματώσουν σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο.

Οι περισσότερες από τις απαιτήσεις που εξηγούνται εδώ ισχύουν για το διαχειριστή του σχεδίου, το οποίο, για τα περισσότερα σχέδια που λειτουργούν από μικρές επιχειρήσεις, είστε εσείς - ο ιδιοκτήτης επιχείρησης.

Ιστορικό
Οι κανόνες εξαργύρωσης αφορούν τη διαδικασία διανομής που εμφανίζεται όταν ένας εργαζόμενος παύσει να εργάζεται για την επιχείρησή σας. Εάν ένας μεμονωμένος συμμετέχων δεν εργάζεται πλέον για εσάς και έχει εγγεγραμμένο υπόλοιπο ύψους $ 5,000 ή λιγότερο στο εξειδικευμένο σχέδιο σας, το σχέδιο σας μπορεί να περιλαμβάνει διάταξη για τη διανομή του ποσού αυτού στον συμμετέχοντα χωρίς τη γραπτή συγκατάθεση αυτού του ατόμου. Αυτό αναφέρεται σε ακούσια εξαργύρωση.

Το 2004, ο νόμος περί οικονομικής ανάπτυξης και φορολογικής ελάφρυνσης των ΗΠΑ (EGTRRA) των ΗΠΑ (2004) άλλαξε τους κανόνες ακούσιας εξαργύρωσης, απαιτώντας από τους διαχειριστές σχεδίων είτε :

Η ανατροπή των ακούσιων εξαργυρώσεων ανέρχεται μεταξύ $ 1, 000 και $ 5, 000 σε ένα παραδοσιακό IRA - αναφέρεται ως αυτόματη ανατροπή. ή
Για να μειώσετε το ανώτατο όριο εξαργύρωσης από $ 5, 000 σε $ 1, 000

  • Στις 28 Σεπτεμβρίου 2004 εκδόθηκαν οι τελικοί κανονισμοί εξαργύρωσης. Οι κανονισμοί αυτοί επεξήγησαν τον τρόπο χειρισμού των αυτόματων ανατροπών και ανέφεραν ότι η ημερομηνία έναρξης ισχύος αυτών των κανόνων είναι η 28η Μαρτίου 2005. Επιπλέον, η IRS εξέδωσε την Ανακοίνωση 2005-5, παρέχοντας διοικητική και διαδικαστική καθοδήγηση που οι διαχειριστές μπορούν να χρησιμοποιήσουν για την υλοποίηση αυτών αλλαγές.
Οι επιλογές

Όπως προαναφέρθηκε, υπάρχουν δύο επιλογές που μπορεί να έχει ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης για την αυτόματη ανατροπή των ποσών ακούσιας εξαργύρωσης. Αυτές οι επιλογές είναι οι εξής:

Επιλέξτε το ανώτατο όριο εξαργύρωσης των $ 5, 000 και προβλέψτε την αυτόματη ανατροπή των ποσών ακούσιας εξαργύρωσης μεταξύ $ 1, 000 και $ 5, 000. Με αυτή την επιλογή, τα ακουστικά υπόλοιπα $ 1 , 000 ή λιγότερο δεν απαιτούν αυτόματες ανατροπές.
Μειώστε το ανώτατο όριο εξαργύρωσης σε $ 1, 000 έτσι ώστε τα υπόλοιπα $ 1, 000 ή λιγότερο να μπορούν να διανεμηθούν ως ακούσιες ταμειακές εκροές (δεν αντιμετωπίζονται ως αυτόματες ανατροπές). Υπόλοιπα άνω των $ 1.000 πρέπει να παραμείνουν στο πρόγραμμα μέχρι οι συμμετέχοντες να υποβάλουν αιτήσεις απόσυρσης.

  • Οι επιλογές σας ενδέχεται να εξαρτώνται από το εάν χρησιμοποιείτε έγγραφο σχεδίου άλλου μέρους, όπως ένα σχέδιο πρωτοτύπου ή το δικό σας ξεχωριστά σχεδιασμένο σχέδιο. Για παράδειγμα, ο πρωτοπόρος χορηγός σας μπορεί να επιλέξει μόνο μία επιλογή και να απαιτήσει να χρησιμοποιήσετε την ίδια επιλογή. Από την άλλη πλευρά, ο πρωτοπόρος χορηγός μπορεί να αναγνωρίσει και τις δύο επιλογές και να σας επιτρέψει να επιλέξετε. Εάν χρησιμοποιείτε το σχέδιό σας κάτω από ένα πρωτότυπο, συμβουλευτείτε τον ανάδοχο για να καθορίσετε τις επιλογές σας.
  • Επιλογή αριθ. 1: Η αυτόματη μετακίνηση

Τα παρακάτω είναι μερικές από τις απαιτήσεις που ισχύουν εάν επιλέξετε την επιλογή αυτόματης ανατροπής.

Γραπτή Συμφωνία
Στην επιλογή αυτόματης ανατροπής, ο διαχειριστής του σχεδίου πρέπει να υπογράψει γραπτή συμφωνία με έναν πάροχο IRA. Εάν η συμφωνία ικανοποιεί τις απαιτήσεις ασφαλούς λιμένα που ορίζονται στους τελικούς κανονισμούς του Τμήματος Εργασίας (DOL), ο διαχειριστής του σχεδίου δεν θα είναι υποχρεωμένος να παρακολουθεί τον IRA για να εξασφαλίσει ότι ο πάροχός του τηρεί τη συμφωνία.

Τα αντικείμενα που πρέπει να αντιμετωπιστούν στη συμφωνία περιλαμβάνουν τον τρόπο με τον οποίο θα επενδυθεί η συνεισφορά ανατροπής και τα τέλη και τα έξοδα που θα ισχύουν για τον IRA. Για παράδειγμα, η συμφωνία πρέπει να αναφέρει ότι οι επενδύσεις πρέπει να έχουν χαρακτήρα που να διατηρεί το ισοζύγιο της IRA και να παρέχει ένα εύλογο (αλλά όχι απαραίτητα εγγυημένο) ποσοστό απόδοσης. Επιπλέον, οι επενδύσεις πρέπει να παρέχονται από κρατικό ή ομοσπονδιακά ρυθμιζόμενο ίδρυμα χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών, όπου τα περιουσιακά στοιχεία είναι ασφαλισμένα από ένα από τα ακόλουθα: την Ομοσπονδιακή Ασφαλιστική Εταιρεία Καταθέσεων (FDIC), τον Ομοσπονδιακό Νόμο περί Πιστωτικής Ένωσης (Credit Credit Union) (Για τις ασφαλιστικές εταιρείες) ή του νόμου περί εταιρειών επενδύσεων του 1940 (για τις μεσιτικές επιχειρήσεις).
Προειδοποίηση για τα επηρεαζόμενα άτομα

Πριν από την παράδοση του ποσού στον ΙΡΑ, ο διαχειριστής του σχεδίου πρέπει να ειδοποιήσει γραπτώς τους ενδιαφερόμενους. Αυτή η ειδοποίηση παρέχεται στην περιγραφή του συνοπτικού σχεδίου (SPD) ή σε μια σύνοψη της τροποποίησης υλικού (SMM). Το ΕΕΠ παρέχεται συνήθως στους συμμετέχοντες κατά την κατάρτιση του σχεδίου ή όταν είναι επιλέξιμες για συμμετοχή στο σχέδιο και η SMM παρέχεται συνήθως όταν υπάρχουν σημαντικές αλλαγές στο σχέδιο που επηρεάζουν τους συμμετέχοντες και τους δικαιούχους. Και τα δύο έγγραφα πρέπει να είναι γραμμένα με μη τεχνικούς όρους, έτσι ώστε οι συμμετέχοντες να μπορούν εύκολα να το καταλάβουν. Επίσης, οι συμμετέχοντες και οι δικαιούχοι πρέπει να λάβουν τα εν λόγω έγγραφα εντός 210 ημερών από το τέλος του σχεδίου έτους στο οποίο εφαρμόζεται η τροποποίηση.

Καθιέρωση του IRA
Κατά την αυτόματη ανατροπή, ο διαχειριστής του σχεδίου πρέπει να υπογράψει τη συμφωνία υιοθέτησης για να δημιουργήσει τον IRA και να στείλει ταχυδρομικώς τη δήλωση γνωστοποίησης και τη συμφωνία IRA στον συμμετέχοντα. Ο διαχειριστής του σχεδίου δεν μπορεί, ωστόσο, να προβεί σε οριζόμενους δικαιούχους για τον IRA, πράγμα που σημαίνει ότι ο προσδιορισμός του δικαιούχου θα καθοριστεί από την παράλειψη της συμφωνίας IRA. Αυτή η προεπιλεγμένη διάταξη παραμένει σε ισχύ έως ότου ο συμμετέχων κάνει μια καταφατική εκλογή για να επιλέξει τον δικαιούχο του για το IRA

Επιλογή Νο. 2: Η Μη Επιβάρυνση Μείωσης Εξαργύρωσης
Εάν ο διαχειριστής του σχεδίου επιλέξει να μειώσει την ακούσια ταμειακή εκκαθάριση, out ύψους $ 1, 000, υπόλοιπα άνω των $ 1.000 δεν μπορούν να διανεμηθούν από το σχέδιο χωρίς τη γραπτή συγκατάθεση του συμμετέχοντα. Ωστόσο, ο διαχειριστής του σχεδίου δεν είναι υποχρεωμένος να καθορίζει τους IRA για τους συμμετέχοντες που επηρεάζονται. Αλλά όπως οι συμμετέχοντες των οποίων οι πρώην εργοδότες χρησιμοποιούν την επιλογή Νο.1, οι συμμετέχοντες των οποίων οι πρώην εργοδότες μείωσαν το ανώτατο όριο εξαργύρωσης πρέπει να λάβουν γραπτή κοινοποίηση της διανομής.

Συμπέρασμα
Εάν έχετε την ευκαιρία να επιλέξετε είτε την επιλογή που συζητήσατε παραπάνω, εξετάστε προσεκτικά πώς η επιλογή σας θα επηρεάσει τη διαχείριση του σχεδίου σας. Για παράδειγμα, εάν επιλέξετε την ακούσια μείωση των εξαργυρώσεων, αναρωτηθείτε αν θα είναι πιο δαπανηρό να διατηρήσετε ισορροπία μεταξύ $ 1, 001 και $ 5, 000 αντί να εξαργυρώσετε αυτά τα ποσά.

Ανεξάρτητα από το πώς αντιμετωπίζετε τους κανόνες, ο διαχειριστής του σχεδίου σας (εσείς) θα πρέπει να εξετάσει τις απαιτήσεις των τελικών κανονισμών της DOL και της ανακοίνωσης IRS 2005-5 για να διασφαλίσει ότι το σχέδιό σας λειτουργεί σύμφωνα με αυτούς τους κανόνες. προς το σκοπό αυτό, αν δεν είστε σαφείς σχετικά με τους κανονισμούς, φροντίστε να προσελκύσετε τη βοήθεια ενός αρμόδιου και ειδικευμένου διαχειριστή προγράμματος.