Πριν από την Πράξη Οικονομικής Ανάπτυξης και Συμφιλίωσης της Φορολογικής Αρωγής του 2001 (EGTRRA), επιτρέπεται σε άτομα να μεταβιβάζουν έναν ΙΡΑ σε λογαριασμό ειδικού προγράμματος μόνο εάν τα εν λόγω περιουσιακά στοιχεία του IRA προέρχονταν από ένα εξειδικευμένο σχέδιο και διατηρήθηκαν σε έναν αγωγό IRA. Αυτό βοήθησε τους ιδιοκτήτες λογαριασμών συνταξιοδότησης να διασφαλίσουν ότι τα περιουσιακά τους στοιχεία με το κατάλληλο πρόγραμμα διατηρούσαν ορισμένα φορολογικά οφέλη. Η EGTRRA, η οποία άρχισε να ισχύει για φορολογικά έτη που ξεκινούν το 2002, άλλαξε τους κανόνες ώστε οι ιδιοκτήτες λογαριασμών συνταξιοδότησης να μεταφέρουν περιουσιακά στοιχεία μεταξύ παραδοσιακών (μη αγωγών) παραδοσιακών IRA, λογαριασμών 403 (b), λογαριασμών 457 (b) και ειδικευμένων σχεδίων. Πολλοί ιδιοκτήτες λογαριασμών συνταξιοδότησης εξετάζουν τώρα τα επιτρεπόμενα οφέλη από το συνδυασμό των συνταξιοδοτικών τους λογαριασμών. (Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους κανόνες μετατροπής μιας πρόβλεψης IRA σε ένα Roth, βλέπε Μετατροπή προσόδου IRA σε Roth: Ξέρετε τους κανόνες)

->

TUTORIAL: Σχέδια Συνταξιοδότησης

Ο συνδυασμός των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος συνταξιοδότησης είναι μεγάλος για πολλούς λόγους: μειώνει τις αμοιβές και τις καταστάσεις λογαριασμού σας μειώνοντας τον αριθμό των λογαριασμών που πρέπει να διατηρήσετε. Ωστόσο, προτού συνδυάσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία με τα υπόλοιπα υπόλοιπα των λογαριασμών σας, ρωτήστε τον εαυτό σας δύο ερωτήσεις:

1. Ο λογαριασμός αποχώρησης περιλαμβάνει τα υπόλοιπα ειδικού προγράμματος που είχαν συγκεντρωθεί πριν από το 1974;
2. Γεννήθηκα πριν από το 1936;

Εάν η απάντηση δεν είναι και στις δύο ερωτήσεις, τότε δεν υπάρχει φορολογικό όφελος για τη διατήρηση των περιουσιακών στοιχείων ξεχωριστά. Εάν η απάντηση σε κάποια από αυτές τις ερωτήσεις είναι ναι, τότε μπορεί να χάσετε φορολογικά οφέλη συνδυάζοντας τα υπόλοιπα του λογαριασμού σας. Για το λόγο αυτό: ορισμένα υπολοίπα σχέδια είναι επιλέξιμα για ειδική φορολογική μεταχείριση, σύμφωνα με την οποία ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού συνταξιοδότησης πληρώνει λιγότερο από τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματός του. Αυτά τα συγκεκριμένα ισοζύγια σχεδίων είναι αυτά που έχουν συγκεντρωθεί πριν από το 1974 ή ανήκουν σε άτομα που γεννήθηκαν πριν από το 1936. (Είναι το παιδί σας έτοιμο να υποβάλει την πρώτη φορολογική δήλωση;) Μάθετε πώς να το κάνετε εδώ, Πώς να καταθέσετε τον πρώτο φόρο εισοδήματος του παιδιού σας Επιστροφή)

Προκαταβολές Προγραμμάτων Πριν από το 1974 Εάν ο λογαριασμός σας με εξειδικευμένο σχέδιο περιλαμβάνει υπόλοιπα που έχουν συγκεντρωθεί πριν από το 1974 και λαμβάνετε μια κατ 'αποκοπήν κατανομή από το σχέδιο, μπορεί να έχετε προ του 1974 ποσό που φορολογείται ως κεφαλαιουχικό κέρδος. αυτό σημαίνει ότι η διανομή θα φορολογείται με κατ 'αποκοπήν συντελεστή 20% αντί του συνήθους φορολογικού σας συντελεστή, ο οποίος θα μπορούσε να υπερβεί το 38%.
Σημείωση: Τα άτομα με μικρό ποσό αποζημίωσης σε δολάρια μπορεί να έχουν φορολογικό συντελεστή χαμηλότερο από 20%. Ελέγξτε με το φορολογικό σας επαγγελματία για να καθορίσετε το φορολογικό σας συντελεστή και πώς θα μπορούσατε να επηρεαστείτε από αυτά τα φορολογικά οφέλη

Αν γεννηθήκατε πριν από το 1936, σας επιτρέπεται να αντιμετωπίζετε τις κατ 'αποκοπή διανομές, παραλήφθηκαν για περίοδο δέκα ετών. Αυτό αναφέρεται ως "10ετής μέσος όρος προθεσμίας" και έχει ως αποτέλεσμα η φορολόγηση της διανομής να γίνεται με χαμηλότερο συντελεστή.

Καθορισμένη διανομή κατ 'αποκοπή Για να δικαιούστε τις ειδικές φορολογικές αγωγές που αναφέρονται παραπάνω, η κατανομή σας πρέπει να είναι κατ' αποκοπή. Σε γενικές γραμμές, οι κατανομές από ειδικά προγράμματα αντιμετωπίζονται ως εφάπαξ ποσό, εφόσον πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Το συνολικό υπόλοιπο προγράμματος διανέμεται για το ίδιο φορολογικό έτος.
• Η διανομή πραγματοποιείται ως αποτέλεσμα οποιουδήποτε από τα παρακάτω:
  • Ο εργαζόμενος έχει ηλικία 59 ετών. 5.
  • Ο εργαζόμενος πεθαίνει (ισχύει για τους δικαιούχους).
  • Ο υπάλληλος χωρίζει από την υπηρεσία (δεν ισχύει για τους αυτοαπασχολούμενους - αλλά ισχύει για τους υπαλλήλους του κοινού δικαίου).
  • Ο εργαζόμενος γίνεται ανάπηρος (ισχύει μόνο για αυτοαπασχολούμενους).
• Η κατανομή γίνεται μετά από πέντε χρόνια συμμετοχής. Η απαίτηση αυτή απευθύνεται στους δικαιούχους.

IRAs Όπως προαναφέρθηκε, οι διατάξεις της EGTRRA σας επιτρέπουν να συνδυάσετε τον κανονικό σας IRA, 457 (b), 403 (b) και τα περιουσιακά στοιχεία ειδικού προγράμματος. Εάν, ωστόσο, επιθυμείτε να διατηρήσετε το κεφαλαιουχικό κέρδος και την κατά μέσο όρο εξοικονόμηση 10ετών εισοδημάτων για τα περιουσιακά στοιχεία ειδικού προγράμματος, θα πρέπει να διατηρήσετε τα περιουσιακά στοιχεία σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο ή σε έναν IRA αγωγού. Η πρόθεση πίσω από έναν IRA αγωγό, ένας IRA που προσωρινά κατέχει τα περιουσιακά στοιχεία που διανέμονται από ένα εξειδικευμένο σχέδιο, είναι να μετατοπίσει τα περιουσιακά στοιχεία σε ένα άλλο εξειδικευμένο σχέδιο στο μέλλον. Τα περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται σε ένα IRA αγωγού μπορούν να επανακυκλοφορήσουν σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο και εξακολουθούν να είναι επιλέξιμα για τις ειδικές φορολογικές αγωγές. Σε περίπτωση που άλλα στοιχεία του ενεργητικού θα συγχωνευθούν στον αγωγό IRA, χάνει το καθεστώς του αγωγού και τα περιουσιακά στοιχεία δεν είναι πλέον επιλέξιμα για τις ειδικές φορολογικές επεξεργασίες. (Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους IRAs, βλέπε Συμβουλές σχετικά με τον τρόπο χρήσης των IRAs για να ωθήσουν τις αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης)

Οι διανομές δεν είναι επιλέξιμες για αυτή την ειδική φορολογική μεταχείριση Δεν είναι όλες οι διανομές από προγράμματα συνταξιοδότησης επιλέξιμες για την αντιμετώπιση των κεφαλαιακών κερδών, ή το μέσο όρο του 10ετούς εισοδήματος. Εδώ είναι ένας κατάλογος μη επιλέξιμων διανομών:

Οποιαδήποτε διανομή από την οποία ένα τμήμα μεταφέρεται σε ένα ΙΡΑ, εξειδικευμένο σχέδιο ή άλλο επιλέξιμο πρόγραμμα συνταξιοδότησης. Οποιαδήποτε διανομή από άτομο που είχε ήδη επωφεληθεί από μια επιλογή μέσου όρου εισοδήματος, όπως κατά μέσο όρο εισόδημα 10 ετών ή μέσο όρο πενταετούς εισοδήματος μετά το 1986. Σημείωση: Ο πενταετής μέσος όρος εισοδήματος καταργείται φορολογητέων ετών αρχής γενομένης από την 1η Ιανουαρίου 2000. U. Οι τίτλοι συνταξιοδοτικών προγραμμάτων που διανέμονται με κατ 'αποκοπήν ποσό. Οποιαδήποτε διανομή πραγματοποιήθηκε κατά τη διάρκεια των πέντε πρώτων φορολογικών χρήσεων που το άτομο ήταν στο σχέδιο, εκτός εάν η διανομή πραγματοποιείται ως αποτέλεσμα του θανάτου του συμμετέχοντος στο πρόγραμμα. Η τρέχουσα αναλογιστική αξία οποιασδήποτε σύμβασης ετήσιας πρόβλεψης περιλαμβάνεται στο κατ 'αποκοπή ποσό. Μια διανομή από έναν IRA. Διανομή από ασφαλισμένη πρόβλεψη φόρου (σχέδιο 403 (β)). Κατανομή των εσόδων εξαγοράς των ομολόγων που μεταφέρονται χωρίς φόρους από ένα σχέδιο ειδικής αγοράς ομολόγων σε ένα εξειδικευμένο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα κλπ. Διανομή από ειδικό πρόγραμμα εάν ο συμμετέχων ή ο επιζών σύζυγος είχε προηγουμένως λάβει διανομή από το ίδιο σχέδιο που μεταφέρθηκε, χωρίς φόρο, σε άλλο εξειδικευμένο σχέδιο ή σε έναν ΙΡΑ.Ή, μια κατανομή από ένα εξειδικευμένο σχέδιο που ήταν, για τους κανόνες κατανομής κατ 'αποκοπή ποσού, σε συνδυασμό με μια επιλέξιμη διανομή από άλλο σχέδιο του εργοδότη. Μια διανομή από ένα εξειδικευμένο σχέδιο που μετά το 2001 έλαβε μια ανατροπή από έναν IRA (εκτός από έναν IRA), ένα κυβερνητικό τμήμα 457 σχέδιο ή ένα τμήμα 403 (b) φορολογικά προστατευόμενη πρόσοδος για λογαριασμό του συμμετέχοντος στο σχέδιο. Διανομή από ένα εξειδικευμένο σχέδιο που έλαβε μετά το 2001 αναδιάρθρωση από άλλο εξειδικευμένο σχέδιο για λογαριασμό του επιζώντος συζύγου αυτού του προγράμματος. Διορθωτική κατανομή των υπερβολικών αναβολών, υπέρβαση των εισφορών, υπέρβαση συνολικών εισφορών ή υπερβολή των ετήσιων προσθηκών. Εφάπαξ πίστωση ή πληρωμή από το Ομοσπονδιακό Σύστημα Δημοσίων Υπηρεσιών Συνταξιοδότησης (ή το Σύστημα Συνταξιοδότησης των Ομοσπονδιακών Εργαζομένων).

Συμπέρασμα
Μπορεί να είναι λογικό να συνδυάσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία λόγω συνταξιοδότησης, επειδή μειώνει τον αριθμό λογαριασμών που πρέπει να διατηρήσετε, καθιστώντας πιο βολικό και φθηνότερο τον έλεγχο των λογαριασμών σας. Υπάρχει, ωστόσο, μια σημαντική φορολογική εκτίμηση: εάν ο λογαριασμός αποχώρησης περιλαμβάνει τα ποσά ειδικού προγράμματος που είχαν συγκεντρωθεί πριν από το 1974 ή αν γεννηθήκατε πριν από το 1936, μπορεί να χάσετε φορολογικά οφέλη συνδυάζοντας περιουσιακά στοιχεία. Και αν αποφασίσετε να συνδυάσετε, θυμηθείτε ότι η κατανομή σας με τα προσόντα πρέπει να είναι μια κατανομή κατ 'αποκοπή για να λάβετε φορολογικά οφέλη. Πέρα από αυτό που καλύψαμε εδώ, υπάρχουν πολλά άλλα θέματα που πρέπει να εξετάσετε σχετικά με τη φορολογική μεταχείριση των διανομών του σχεδίου συνταξιοδότησης. Όσον αφορά οποιοδήποτε ζήτημα σχετικό με τα σχέδια συνταξιοδότησης, σας συνιστούμε να αναζητήσετε κατάλληλες φορολογικές συμβουλές προτού λάβετε οποιαδήποτε απόφαση.