Το IRS επιτρέπει στις οικογένειες να λάβουν φορολογική ελάφρυνση για το κόστος φροντίδας παιδιών ή άλλων εξαρτώμενων ατόμων. Αυτό είναι ιδιαίτερα χρήσιμο, καθώς περισσότερες οικογένειες που φροντίζουν μικρά παιδιά λαμβάνουν και ηλικιωμένους γονείς αντί να τα βάζουν σε φροντίδα ή νοσοκομείο. Ένα σχέδιο που προσφέρεται από ορισμένους εργοδότες είναι ο εξαρτημένος ευέλικτος λογαριασμός δαπανών (FSA). Η εξαρτημένη φροντίδα FSA μοιράζεται κάποιες ομοιότητες με την πιο κοινή FSA της υγειονομικής περίθαλψης. Ορισμένες από τις περιοριστικές διατάξεις, όπως η διάταξη "χρησιμοποιήστε το ή χάνετε", διατηρούν τα FSAs πιο δημοφιλή, αλλά μπορεί να αποτελέσει σημαντικό εργαλείο φορολογικού σχεδιασμού για πολλές οικογένειες.

Τι είναι μια εξαρτημένη φροντίδα FSA; Μια εξαρτώμενη φροντίδα FSA είναι ένα σχέδιο φορολογικών πλεονεκτημάτων που προσφέρεται από εργοδότες και έχει εγκριθεί από το IRS. Επιτρέπει στους συνδρομητές του σχεδίου να καταθέτουν κεφάλαια από τις αποδοχές τους στο σχέδιο καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους, το οποίο στη συνέχεια μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την κάλυψη επιλέξιμων εξόδων φροντίδας. Αυτός ο τύπος FSA μπορεί να χρησιμοποιηθεί παράλληλα ή αντί να ζητήσει τη φορολογική πίστωση εξαρτημένης και παιδικής μέριμνας για την φορολογική δήλωση του τέλους του έτους. Το σχέδιο προσφέρεται μόνο μέσω εργοδότη και δεν μπορεί να εγγραφεί διαφορετικά. Όπως συμβαίνει και με άλλα σχέδια που έχουν εγκριθεί από την IRS, υπάρχουν όρια. Απαιτήσεις επιλεξιμότητας και άλλοι κανόνες που πρέπει να πληρούνται για τη δημιουργία και τη χρήση εξαρτημένης FSA φροντίδας. Κάθε σχέδιο λειτουργεί λίγο διαφορετικά, αλλά οι βασικοί κανόνες και οι περιορισμοί παραμένουν οι ίδιοι.

Ποιος είναι κατάλληλος; Σκοπός του σχεδίου είναι να δοθεί στους εργαζόμενους ένα φορολογικό πλεονέκτημα για την πληρωμή για παιδί ή άλλη εξαρτώμενη φροντίδα που επιτρέπει στον φορολογούμενο να εργαστεί. Προκειμένου να είναι επιλέξιμοι να διεκδικήσουν τα οφέλη ενός DCFSA, και οι δύο σύζυγοι πρέπει είτε να εργάζονται είτε να αναζητούν εργασία. Η επιλεξιμότητα επεκτείνεται και σε όσους είναι ανίκανοι να εργαστούν λόγω σωματικής ή πνευματικής αναπηρίας και σε όσους βρίσκονται στο σχολείο με πλήρη απασχόληση.

Ο εξαρτώμενος πρέπει να κατοικεί στο ίδιο σπίτι με τον φορολογούμενο και να μπορεί να διεκδικηθεί ως εξαρτώμενος. Αυτή η υποχρέωση κατοίκησης είναι καθημερινή. Εάν ο εξαρτώμενος ζει μόνο μαζί σας για ένα τμήμα του έτους, μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο επιστροφή εξόδων για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου.

Επιλέξιμοι ενάγοντες περιλαμβάνουν:

• παιδιά ηλικίας κάτω των 13
• ηλικιωμένοι γονείς ή άλλα εξαρτώμενα από το φόρο άτομα (όπως παιδιά ηλικίας 13 ετών και άνω) που δεν μπορούν να φροντίσουν για λόγους σωματικής ή πνευματικής αναπηρίας

Όρια Συνεισφοράς Μπορείτε να συνεισφέρετε ένα μέγιστο ποσό στο DCFSA ύψους $ 5, 000 ετησίως εάν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετήσετε από κοινού με τον / την σύζυγό σας ή εάν είστε ενιαίοι. Είστε περιορισμένοι σε $ 2, 500 ετησίως εάν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετημένοι χωριστά. Οι περισσότερες συνεισφορές του σχεδίου γίνονται απευθείας μέσω μειώσεων μισθοδοσίας. Το συνολικό ετήσιο εκτιμώμενο κόστος φροντίδας εξαρτάται από τον αριθμό των μισθών ενός έτους και το ποσό αυτό αφαιρείται άμεσα από τον έλεγχο.Αυτό μειώνει το φορολογητέο εισόδημα σε κάθε paycheck και επεκτείνει το όφελος καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Οι κρατικοί και ομοσπονδιακοί φόροι, καθώς και οι κρατήσεις του Medicare και της Κοινωνικής Ασφάλισης, υπολογίζονται επί του εισοδήματος μείον τις εισφορές. Σε αντίθεση με μια FSA για την υγειονομική περίθαλψη, το σχέδιο δεν χρηματοδοτείται εκ των προτέρων από τον εργοδότη και μπορείτε να ξοδέψετε μόνο όσα έχετε στο λογαριασμό σας ανά πάσα στιγμή. Για παράδειγμα, μπορείτε να προγραμματίσετε να δαπανήσετε $ 4, 000 για τα τέλη ημερήσιας φροντίδας για το έτος, αλλά μπορεί να έχει μόνο $ 1, 200 στο λογαριασμό στις αρχές του έτους, όταν μια δόση οφείλεται. Θα επιστρέψετε μόνο $ 1, 200 έως ότου δημιουργήσετε περισσότερες συνεισφορές.

Ειδικά Έξοδα Τα περισσότερα έξοδα που σχετίζονται με τη φροντίδα των εξαρτωμένων σας για να μπορέσετε να εργαστείτε είναι επιλέξιμα. Αυτά περιλαμβάνουν:

• έξοδα ημερήσιας φροντίδας ή ημερήσιας φροντίδας για ενήλικες
• έξοδα φροντίδας κατ 'οίκον, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που αφορούν την απασχόληση ενός νταντά-οικονόμου
• Έξοδα μη επιλέξιμες
• Αυτές περιλαμβάνουν:

πληρωμές υποστήριξης για παιδιά έξοδα διανυκτέρευσης

• οποιεσδήποτε δαπάνες που σχετίζονται με την εκπαίδευση, όπως εκδρομές στα σχολεία
• δίδακτρα σε ιδιωτικά σχολεία
• κόστος παιδικής φροντίδας
• έξοδα ιατρικής περίθαλψης
• δραστηριότητες όπως αμοιβές για αθλήματα, μαθήματα μουσικής ή υπηρεσίες συνδρομής
• που παρέχονται από οποιοδήποτε από τα άλλα συντηρούμενα από το φόρο σας, συμπεριλαμβανομένων των ανήλικων παιδιών
• γεύματα
• υπηρεσίες καθαρισμού που δεν παρέχονται παράλληλα με παιδί ή εξαρτώμενη φροντίδα
• κόστος κατοικίας ή νοσηλείας
• Υπάρχουν δύο βασικοί τρόποι διαχείρισης των επιλέξιμων δαπανών σε ένα DCFSA. Ορισμένα σχέδια επισυνάπτουν χρεωστικές κάρτες, έτσι ώστε να μπορείτε να πληρώσετε τα έξοδα απευθείας στον πάροχο περίθαλψης. Με αυτόν τον τρόπο, εφόσον οι δαπάνες είναι επιλέξιμες, δεν χρειάζεται να βγάζετε από την τσέπη σας τα έξοδα. Τα περισσότερα σχέδια, ωστόσο, εξακολουθούν να εργάζονται στο μοντέλο αποζημίωσης. Θα πληρώσετε το έξοδο από τα δικά σας χρήματα στον πάροχο και, στη συνέχεια, συμπληρώστε τα έγγραφα για να πάρετε έναν έλεγχο αποζημίωσης ή μια άμεση κατάθεση από τον διαχειριστή του σχεδίου. Αυτό μπορεί να διαρκέσει μερικές εβδομάδες προτού να πάρετε τα χρήματά σας πίσω, γι 'αυτό είναι σημαντικό να σχεδιάσετε τις δαπάνες αναλόγως. Θα πρέπει επίσης να υποβάλετε αποδείξεις δαπανών με την αίτηση αποζημίωσης που περιέχει την ημερομηνία της δαπάνης, τον τύπο δαπάνης και τα στοιχεία του παρόχου, όπως οι αριθμοί κοινωνικής ασφάλισης για τους μεμονωμένους φροντιστές. Μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν εντός του σχεδίου έτους, αν και ορισμένα σχέδια προβλέπουν περίοδο χάριτος ενός ή δύο μηνών στο τέλος του έτους.

εξαρτώμενη φροντίδα FSA Vs. Πιστωτική πίστωση για παιδιά και εξαρτώμενη φροντίδα Το IRS ορίζει τις ίδιες απαιτήσεις επιλεξιμότητας για την πίστωση παιδιού και εξαρτώμενης φροντίδας (CDCC) όπως και για την εξαρτημένη φροντίδα FSA. Τα ίδια έξοδα επίσης πληρούν τις προϋποθέσεις. Ωστόσο, το φορολογικό πλεονέκτημα λειτουργεί θεμελιωδώς διαφορετικά. Η FSA επιτρέπει την αφαίρεση των εξόδων από το φορολογητέο εισόδημά σας. Ως εκ τούτου, το ποσό των παροχών αλλάζει ανάλογα με το εισόδημα και τη φορολογική σας κατηγορία.Όσο υψηλότερο είναι το εισόδημά σας, τόσο μεγαλύτερη είναι η φορολογική σας αποταμίευση. Από την άλλη πλευρά, το CDCC είναι μια πίστωση που είναι ένα ποσοστό της δαπάνης. Το ποσοστό μειώνεται καθώς το εισόδημα αυξάνεται. Η πίστωση ξεκινά από 35% για εισόδημα μέχρι $ 15, 000 έως 20% για εισόδημα άνω των $ 43, 000. Επομένως, όσο υψηλότερο είναι το εισόδημά σας, τόσο χαμηλότερο είναι το φορολογικό όφελος. Η πίστωση αφαιρείται απευθείας από το φορολογικό υπόλοιπο που οφείλεται στο τέλος του έτους. Το CDCC καλύπτει επίσης τα επιλέξιμα έξοδα σε $ 3, 000 για ένα εξαρτώμενο και $ 6, 000 για δύο ή περισσότερα, μέχρι το 100% του ετήσιου εισοδήματος του χαμηλότερου συζύγου. Για παράδειγμα, εάν κερδίζετε 40, 000 δολάρια και ο σύζυγός σας κερδίζει $ 2, 000, θα είστε σε θέση να διεκδικήσετε δαπάνες μέχρι και τα $ 2,000 μόνο.

Μπορεί να έχετε και εξαρτημένη FSA εξαρτώμενης φροντίδας και να δικαιούστε να διεκδικήσετε την πίστωση, αλλά όχι για τα ίδια έξοδα. Μπορείτε να επιλέξετε είτε ένα όχημα για να διεκδικήσετε το φορολογικό όφελος μιας δαπάνης ανάλογα με το ποιος σας δίνει το μεγαλύτερο φοροαπαλλαγή. Άλλα θέματα

Υπάρχουν ορισμένα θέματα που πρέπει να λάβετε υπόψη όταν αποφασίζετε να εγγραφείτε στο DCFSA του εργοδότη σας:

πρέπει να χρησιμοποιήσετε όλες τις συνεισφορές σας κατά τη διάρκεια του έτους με εξειδικευμένα έξοδα, διαφορετικά τα παραλείπετε. Δεν μπορείτε να έχετε ισορροπία στο λογαριασμό σας από έτος σε έτος. Αυτό είναι γνωστό ως "χρησιμοποιήστε το ή χάστε το". μόλις καθορίσετε τα επίπεδα χρηματοδότησής σας, δεν μπορείτε να αλλάξετε τις συνεισφορές σας εκτός αν έχετε κάποιο προκριματικό γεγονός, όπως γάμος, μωρό, θάνατο ή διαζύγιο. Σε αυτές τις περιπτώσεις, έχετε ένα σύντομο παράθυρο, συνήθως 30 ημέρες, για να κάνετε αλλαγές στα επίπεδα συμβολής σας.

• θα πρέπει να συμπληρώσετε το Έντυπο 2441 του IRS για να καθορίσετε τα επιλέξιμα έξοδα σας και να τα καταθέσετε κάθε χρόνο με τη φορολογική σας δήλωση.
• Στρατηγικές Φορολογικού Σχεδιασμού
• Εάν είναι πιο λογικό να ζητήσετε εξαρτημένο κόστος φροντίδας σε μια FSA ή ​​η πίστωση φόρου εξαρτάται από την κατάσταση του συζύγου σας και το φορολογητέο εισόδημα. Σε γενικές γραμμές, μια Αρχή Χρηματοπιστωτικών Υπηρεσιών θα προσφέρει μεγαλύτερο φορολογικό όφελος σε όσους βρίσκονται σε υψηλότερες φορολογικές κλίμακες. Σε φορολογικές κλίμακες χαμηλότερες του 35%, η πίστωση θα υπερβεί την έκπτωση της FSA. Εάν ένας σύζυγος πραγματοποιεί πολύ μικρό φορολογητέο εισόδημα (όπως συμβαίνει με τους αυτοαπασχολούμενους), η πίστωση μπορεί να περιοριστεί σε ποσό μικρότερο από το επιτρεπόμενο με την FSA. Σε μια εξαρτώμενη οικογένεια, η FSA επιτρέπει έως και 5.000 δολάρια σε επιλέξιμες δαπάνες, ενώ η φορολογική πίστωση περιορίζεται σε $ 3.000. Όταν υπάρχουν δύο ή περισσότερα εξαρτώμενα μέλη, η πίστωση επιτρέπει $ 6, 000 έναντι $ 5, 000. Επειδή η φορολογική πίστωση δεν επιστρέφεται και η FSA επιτρέπει μόνο έκπτωση έως και 100% του συνδυασμένου φορολογητέου εισοδήματος, ίσως χρειαστεί να αναβάλλετε άλλες κρατήσεις και πιστώσεις, όπως για δωρεές, που μπορούν να μεταφερθούν, επιτρέποντάς σας να μεγιστοποιήσετε το εξαρτώμενο και το παιδί επιδόματα περίθαλψης.

Η κατώτατη γραμμή Η δημιουργία εξαρτημένης FSA φροντίδας με τον εργοδότη σας μπορεί να σας βοηθήσει να διαχειριστείτε σημαντικά έξοδα όταν πρέπει να βρείτε φροντίδα για παιδιά ή άλλα εξαρτώμενα άτομα. Θα πρέπει να το διαχειριστείτε προσεκτικά για να διασφαλίσετε ότι χρησιμοποιείτε όλες τις συνεισφορές σας και μην τις χάσετε. Υπολογίστε την εξοικονόμηση φόρου τόσο για το DCFSA όσο και για το CDCC για να διασφαλίσετε ότι θα επιλέξετε την επιλογή που σας ωφελεί περισσότερο και την οικογένειά σας.