Οι περισσότεροι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα συνταξιοδότησης χρησιμοποιούν περιουσιακά στοιχεία προ φόρων για τη χρηματοδότηση των σχεδίων που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, όπως λογαριασμοί 401 (k) και 403 (b) ή απαιτούν έκπτωση φόρου για ποσά που συνεισφέρονται στους παραδοσιακούς IRA τους. Και στις δύο περιπτώσεις, οι συνεισφορές αυτές μπορούν να συμβάλουν στη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος του ατόμου για το έτος στο οποίο εφαρμόζεται η εισφορά. Ωστόσο, είναι επίσης δυνατή η καταβολή ποσών σε προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες μετά από φόρους, ενώ για τους IRA οι εισφορές μπορούν να μην εκπέσουν. Το πλεονέκτημα της συσσώρευσης περιουσιακών στοιχείων μετά από φόρους σε ένα λογαριασμό συνταξιοδότησης είναι ότι όταν διανέμονται, τα ποσά θα είναι απαλλαγμένα από φόρους και ποινές. Ωστόσο, το όφελος αυτό επιτυγχάνεται μόνο εάν ληφθούν τα απαραίτητα μέτρα.

Παρακολούθηση των περιουσιακών στοιχείων μετά από φόρους
Η αξιοποίηση των πλεονεκτημάτων αυτής της στρατηγικής ξεκινά με την καλή τήρηση αρχείων και την σαφή επικοινωνία με τον διαχειριστή του σχεδίου και το IRS.

Ο λογαριασμός σας με Πιστοποιημένο Πρόγραμμα
Ο διαχειριστής του εξειδικευμένου σχεδίου σας είναι υπεύθυνος για την παρακολούθηση του τμήματος του υπολοίπου που αποδίδεται στα περιουσιακά στοιχεία μετά την φορολογία και στα στοιχεία προτέρας. Ωστόσο, βοηθάει να ελέγχετε περιοδικά τις δηλώσεις σας για να διασφαλίσετε ότι οι αντιστοιχίσεις αντιστοιχούν σε αυτό που νομίζετε ότι πρέπει να είναι. Αυτό θα σας επιτρέψει να διασαφηνίσετε πιθανές ασυμφωνίες με το διαχειριστή του σχεδίου.

Ο IRA σας
Ο θεματοφύλακας του IRA σας δεν είναι υποχρεωμένος να παρακολουθεί την ισορροπία μετά το φόρο στον IRA σας και οι περισσότεροι, αν όχι όλοι, δεν το κάνουν. Ως ιδιοκτήτης του IRA, είστε υπεύθυνος για την παρακολούθηση των εν λόγω ισοζυγίων και αυτό μπορεί να επιτευχθεί με την κατάθεση της φόρμας IRS 8606.

Εάν κάνετε μια μη εκπεστέα εισφορά στον παραδοσιακό IRA σας ή μετακυλίεστε μετά από φόρους τα στοιχεία του ενεργητικού σας από τον ειδικό λογαριασμό σας στο IRA, πρέπει να υποβάλετε έντυπο IRS 8606 για το έτος που συνεισφέρει το ποσό στο IRA. Ενώ το IRS δεν απαιτεί επί του παρόντος το Έντυπο 8606 να κατατεθεί για ανατροπή ποσών μετά φόρων, ίσως είναι καλή ιδέα να καταγράψετε τέτοια ποσά για τα αρχεία σας. Το Έντυπο 8606 επιτρέπει στο IRS να γνωρίζει ότι το ποσό αντιπροσωπεύει τα περιουσιακά στοιχεία μετά από φόρους και σας βοηθά να παρακολουθείτε το υπόλοιπο του ΙΡΑ σας, το οποίο θα πρέπει να είναι αφορολόγητο κατά τη διανομή. Το Έντυπο 8606 πρέπει επίσης να κατατεθεί για οποιοδήποτε έτος κατά το οποίο πραγματοποιούνται διανομές από οποιονδήποτε από τους Παραδοσιακούς, SEP ή SIMPLE IRA και έχετε συγκεντρώσει ποσά μετά φόρων σε οποιονδήποτε από αυτούς τους λογαριασμούς. Βεβαιωθείτε ότι έχετε διαβάσει τις σημαντικές οδηγίες αρχειοθέτησης που συνοδεύουν το έντυπο 8606 - παρέχουν λεπτομέρειες για τα τμήματα της φόρμας που πρέπει να συμπληρωθούν.

Φορολογική μεταχείριση των περιουσιακών στοιχείων μετά από φόρους
Ειδικά σχέδια
Γενικά, ο διαχειριστής του σχεδίου σας θα υποδείξει το φορολογητέο μέρος των ποσών που διανέμονται από τον ειδικό λογαριασμό σας στο έντυπο 1099-R που έχετε λαμβάνουν για το έτος. Εάν το ποσό δεν αναφέρεται σωστά στο 1099-R, ίσως θελήσετε να ζητήσετε γραπτή επιβεβαίωση από τον διαχειριστή του σχεδίου του τμήματος της διανομής που μπορεί να αποδοθεί σε περιουσιακά στοιχεία μετά τη φορολογία.Αυτό θα σας βοηθήσει να συμπεριλάβετε το σωστό ποσό στο φορολογητέο εισόδημά σας για το έτος.

IRAs
Με την εξαίρεση της επιστροφής των υπερβολικών εισφορών, ο θεματοφύλακας του IRA δεν υποχρεούται να κάνει διάκριση μεταξύ του φορολογητέου και μη υποκείμενου μέρους των ποσών που διανέμονται από τον παραδοσιακό IRA σας. Πρέπει να δώσετε αυτές τις πληροφορίες σχετικά με την επιστροφή φόρου εισοδήματος αναφέροντας ολόκληρο το ποσό της διανομής σε σχέση με το ποσό που είναι φορολογητέο. Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στις οδηγίες για τη γραμμή 15a του εντύπου IRS 1040. Το προαναφερόμενο Έντυπο 8606 θα σας βοηθήσει να καθορίσετε τις φορολογητέες και μη υποκείμενες ποσότητες ποσών που διανέμονται από τον παραδοσιακό IRA σας.

Εάν το εξειδικευμένο σας σχέδιο ή ο λογαριασμός 403 (b) ή ο παραδοσιακός IRA περιλαμβάνει ποσά μετά φόρων, οι κατανομές περιλαμβάνουν συνήθως ένα αναλογικό ποσό του υπολοίπου σας πριν και μετά την φορολογία. Για το σκοπό αυτό, όλοι οι παραδοσιακοί, SEP και SIMPLE IRA σας αντιμετωπίζονται ως ένας λογαριασμός. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι πραγματοποιήσατε κατά μέσο όρο 20.000 δολάρια σε συνεισφορές μετά την φορολογία στον παραδοσιακό IRA σας με τα χρόνια και ο παραδοσιακός IRA σας περιλαμβάνει επίσης προχρονολογημένα περιουσιακά στοιχεία ύψους $ 180.000, τα οποία αποδίδονται στην ανατροπή των περιουσιακών στοιχείων πριν την είσπραξη και των εκπεστέων εισφορών. Οι διανομές από τον IRA σας θα περιλαμβάνουν ένα κατ 'αναλογία ποσό των προ φόρων και των μετά φόρων περιουσιακών στοιχείων. Ας δούμε ένα παράδειγμα χρησιμοποιώντας αυτούς τους αριθμούς.
Παράδειγμα

Ο John έχει πολλούς IRAs, οι οποίοι αποτελούνται από τα ακόλουθα υπόλοιπα:
Παραδοσιακός IRA Νο. 1, ο οποίος περιλαμβάνει τις μη εκπεστέες συνεισφορές ύψους 20.000 $

• 2, το οποίο περιλαμβάνει μια ανατροπή από το σχέδιο του 401 (k) ύψους $ 150.000
• Παραδοσιακό IRA Νο. 3, το οποίο είναι πραγματικά ένα SEP IRA, το οποίο περιλαμβάνει συνεισφορές SEP $ 30,000
• , 000

Το 2013, ο John αποσύρει $ 20, 000 από τον IRA Νο. 1.

Ο John πρέπει να συμπεριλάβει 18.000 δολάρια ως φορολογητέο εισόδημα από τα 20.000 δολάρια που απέσυρε. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι όλοι οι παραδοσιακοί ΙΡΑ του Ιωάννη, ο ΣΕΠ και οι απλοί ΙΡΑ αντιμετωπίζονται ως ένας IRA για τον προσδιορισμό της φορολογικής μεταχείρισης των διανομών, όταν ο Ιωάννης έχει βάση (περιουσιακά στοιχεία μετά από φόρους) σε οποιονδήποτε από τους Παραδοσιακούς, ΣΕΠ ή ΑΠΛΟΙ ΙΡΑ.

Ο ακόλουθος τύπος μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό του ποσού μιας διανομής που θα θεωρηθεί μη υποκείμενο στον φόρο:

Βάση / Υπόλοιπο λογαριασμού x Ποσό διανομής = Ποσό που δεν υπόκειται σε φόρο

Χρησιμοποιώντας τα στοιχεία στο παράδειγμα η φόρμουλα θα λειτουργούσε ως εξής:

$ 20, 000 / $ 200, 000 x $ 20, 000 = $ 2, 000

Δεδομένου ότι το έντυπο IRS 8606 περιλαμβάνει ενσωματωμένο τύπο για τον καθορισμό της φορολογητέας βάσης των διανομών IRAs, ίσως να μην χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε αυτόν τον τύπο για διανομές από τον IRA σας.

Για ειδικούς λογαριασμούς προγράμματος που περιλαμβάνουν υπόλοιπο ποσών μετά φόρων, οι κατανομές συνήθως προωθούνται για να περιλαμβάνουν ποσά από το προ φόρων και το υπόλοιπο μετά φόρων. Αυτό σημαίνει ότι, όπως και με τους IRAs, δεν μπορείτε να επιλέξετε να διανείμετε μόνο το υπόλοιπο μετά φόρων. Ωστόσο, ισχύουν ορισμένες εξαιρέσεις. Για παράδειγμα, εάν ο λογαριασμός σας περιλαμβάνει υπόλοιπα μετά την φορολογία που έχουν συγκεντρωθεί πριν από το 1986, τα ποσά αυτά μπορούν να διανεμηθούν στο ακέραιο, με αποτέλεσμα το σύνολο των ποσών να μην υπόκειται σε φορολογία, παρά να προωθηθεί.

Μετατροπή υπολοίπου μετά φόρου

Εάν το υπόλοιπο του λογαριασμού αποχώρησης περιλαμβάνει ποσά μετά φόρων, αν αυτά τα ποσά μπορούν να μεταφερθούν, εξαρτάται από τον τύπο του σχεδίου στο οποίο γίνεται η ανατροπή.
Τα παρακάτω είναι μια περίληψη των κανόνων ανατροπής για τα ποσά αυτά:

IRA to IRA

• : Όλα τα επιλέξιμα ποσά ανατροπής μπορούν να μεταφερθούν σε IRA. Αυτό περιλαμβάνει ποσά μετά φόρων. IRA σε Πιστοποιημένο Σχέδιο / 403 (β)
• : Όλα τα επιλέξιμα ποσά μπορούν να μεταφερθούν σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο / 403 (β), εφόσον το επιτρέπει το σχέδιο. Ωστόσο, το δεν περιλαμβάνει ποσά μετά φόρων - τα ποσά αυτά δεν μπορούν να μεταφερθούν από έναν ΙΡΑ σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο / 403 (β). Πιστοποιημένο Σχέδιο / 403 (β) προς Παραδοσιακό IRA
• : Όλα τα επιλέξιμα ποσά ανατροπής μπορούν να μεταφερθούν σε Παραδοσιακό IRA. Αυτό περιλαμβάνει ποσά μετά φόρων. Πιστοποιημένο Σχέδιο / 403 (β) σε Πιστοποιημένο Σχέδιο / 403 (β)
• : Όλα τα επιλέξιμα ποσά μπορούν να μεταφερθούν σε άλλο ειδικό σχέδιο / 403 (β). Αυτό περιλαμβάνει τα ποσά μετά φόρων, υπό την προϋπόθεση ότι τα ποσά αυτά μεταφέρονται ως άμεσες ανατροπές. Η κατώτατη γραμμή

Λάβετε υπόψη σας, αυτή είναι μια απλή επισκόπηση των κανόνων που ισχύουν για το υπόλοιπο μετά φόρων στον λογαριασμό σας συνταξιοδότησης. Έχοντας πλήρη γνώση των κανόνων θα διασφαλίσετε ότι θα συμπεριλάβετε το σωστό ποσό στο φορολογητέο εισόδημά σας για το έτος που λαμβάνετε μια διανομή από το λογαριασμό συνταξιοδότησης σας, μη καταβάλλοντας έτσι φόρους επί ποσών που θα έπρεπε να είναι αφορολόγητα. Όπως πάντα, φροντίστε να συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για βοήθεια για να βεβαιωθείτε ότι τα περιουσιακά σας στοιχεία μετά από φόρους αντιμετωπίζονται σωστά στη φορολογική σας δήλωση και για να γνωρίζετε ποιες φορολογικές δηλώσεις πρέπει να υποβάλετε κάθε χρόνο.