Οι συνεισφορές που πραγματοποιείτε στην IRA σας προορίζονται να συμπληρώσουν το εισόδημά σας κατά τη διάρκεια των ετών συνταξιοδότησής σας. Ωστόσο, όσο θα θέλατε να αφήσετε τους IRA σας να παραμείνουν άθικτοι μέχρι τη συνταξιοδότησή τους, απρόβλεπτα έξοδα ίσως σας αναγκάσουν να διανείμετε πρόωρα κάποια από αυτά τα περιουσιακά στοιχεία.

Αν αποφασίσετε να πάρετε μια διανομή από τον IRA σας, τα ποσά αυτά ενδέχεται να υπόκεινται σε ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους. Επιπλέον, εάν είστε κάτω από την ηλικία των 59½ ετών κατά τη διάρκεια της διανομής, ενδέχεται να σας επιβληθεί πρόσθετη ποινή 10% πρώιμης διανομής σε οποιαδήποτε φορολογητέα βάση. Το IRS επιβάλλει αυτή την ποινή για να αποτρέψει άτομα από το να πάρουν πρόωρες διανομές από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησής τους. Ευτυχώς, προβλέπει επίσης εξαιρέσεις βάσει των οποίων μπορεί να παραιτηθεί η ποινή. Ακολουθούν οι συνθήκες κάτω από τις οποίες το IRS θα παραιτηθεί από αυτήν την ποινή πρώιμης διανομής. (Δείτε: Παραδοσιακοί ΙΡΑ: Διανομές .)

1. Μη εξοφλημένα ιατρικά έξοδα

Αν δεν έχετε ασφάλιση ασθενείας ή τα ιατρικά σας έξοδα είναι περισσότερα από όσα καλύπτει η ασφάλειά σας για το έτος, ίσως μπορείτε να πάρετε δωρεάν καταβολές από τον ΙΡΑ σας για να καλύψετε αυτές τις δαπάνες. Σημειώστε, ωστόσο, ότι μόνο η διαφορά μεταξύ αυτών των δαπανών και του 10% (7,5% εάν γεννηθήκατε πριν από τις 2 Ιανουαρίου 1952) του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας (AGI) είναι επιλέξιμη για αυτήν την εξαίρεση. Για παράδειγμα, αν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας είναι $ 100, 000 και τα μη επιστρεφόμενα ιατρικά σας έξοδα είναι $ 10, 000, το μέγιστο ποσό που μπορείτε να διανείμετε δωρεάν ποινή είναι $ 2, 500, η ​​οποία είναι η διαφορά μεταξύ $ 10, 000 και 7. 5 % της AGI σας ($ 7, 500). Ο φορολογικός σας επαγγελματίας θα πρέπει να μπορεί να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε το AGI σας.

"Τα μη επιστρεφόμενα ιατρικά έξοδα … πρέπει να καταβληθούν το ίδιο ημερολογιακό έτος που αποσύρετε από τον IRA σας", λέει ο Carlos Dias Jr., διευθυντής πλούτου, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

2. Ιατρική ασφάλιση

Εάν είστε άνεργος, μπορείτε να πάρετε δωρεάν καταβολές από την IRA σας για να πληρώσετε για την ιατρική σας ασφάλιση.Για να είναι το ποσό διανομής επιλέξιμο για τη θεραπεία χωρίς ποινή, πληρούνται αυτές οι προϋποθέσεις:

Έχετε χάσει την εργασία σας

• Αποζημίωση ανεργίας που καταβλήθηκε σύμφωνα με ομοσπονδιακό ή κρατικό νόμο για 12 συνεχόμενες εβδομάδες
• Λάβατε τις κατανομές είτε κατά τη διάρκεια του έτους που λάβατε την αντιστάθμιση ανεργίας είτε κατά το επόμενο έτος
• Λάβατε τις διανομές το αργότερο 60 ημέρες μετά την επαναπασχόληση
• 3. Αναπηρία

Εάν ένας γιατρός διαπιστώσει ότι, λόγω πνευματικής ή σωματικής αναπηρίας, δεν είστε σε θέση να ασκήσετε αμειβόμενη εργασία, επιτρέπετε d για να λάβετε διανομές χωρίς ποινή από τον IRA σας. Επίσης, η αναπηρία πρέπει να αναμένεται να οδηγήσει στο θάνατό σας ή να αποφασιστεί να διαρκέσει για αόριστο χρονικό διάστημα.Αυτές οι κατανομές μπορούν να ληφθούν για οποιοδήποτε σκοπό. Συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα / διαχειριστή του IRA σχετικά με την πολιτική του για το χειρισμό διανομών λόγω αναπηρίας, καθώς μερικοί απαιτούν απόδειξη της αναπηρίας με τη μορφή πιστοποίησης γιατρού. (Μπορείτε επίσης να ασφαλίσετε σε περίπτωση αναπηρίας.) Δείτε:

Εισαγωγή στην ασφάλιση: Ασφάλιση αναπηρίας .

4. Δαπάνες για την τριτοβάθμια εκπαίδευση

Εάν χρειάζεστε να πληρώσετε για την τριτοβάθμια εκπαίδευση για εσάς, τον σύζυγό σας ή τα παιδιά ή τα εγγόνια σας, ενδέχεται να μπορείτε να πάρετε διανομές χωρίς ποινές για να το κάνετε. Μόνο τα έξοδα που πραγματοποιούνται σε ορισμένα εκπαιδευτικά ιδρύματα, όπως το κολλέγιο, το πανεπιστήμιο, το επαγγελματικό σχολείο ή άλλο μεταδευτεροβάθμιο εκπαιδευτικό ίδρυμα που είναι επιλέξιμα να συμμετάσχουν στα προγράμματα φοιτητικής βοήθειας που διαχειρίζεται το υπουργείο Παιδείας του Ηνωμένου Βασιλείου, είναι επιλέξιμα. Για το σκοπό αυτό, τα επιλέξιμα εκπαιδευτικά έξοδα περιλαμβάνουν στοιχεία όπως δίδακτρα, αμοιβές, βιβλία και προμήθειες. Βεβαιωθείτε ότι έχετε συμβουλευτεί τον φοροτεχνικό σας για να προσδιορίσετε αν τα έξοδά σας πληρούν τις προϋποθέσεις. Συμβουλευτείτε επίσης το εκπαιδευτικό ίδρυμα για να διαπιστώσετε αν πληροί τις απαιτήσεις για να συμμετάσχετε στο πρόγραμμα.

5. Κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία IRA

Αν είστε ο δικαιούχος του IRA ενός αποθανόντος, τα ποσά που διανέμετε από τον κληρονομικό IRA δεν υπόκεινται σε κυρώσεις πρώιμης διανομής. Η εξαίρεση αυτή δεν ισχύει εάν είστε ο / η σύζυγος-δικαιούχος του αποθανόντος και αποφασίσετε να μεταφέρετε ή να μεταβιβάσετε το ποσό στον δικό σας μη κληρονομικό ΙΡΑ. Για να βεβαιωθείτε ότι το IRS γνωρίζει ότι το ποσό δεν υπόκειται στην ποινή της πρώιμης διανομής, ο θεματοφύλακας / διαχειριστής της IRA θα πρέπει να αναφέρει τα αποσυρθέντα ποσά ως διανομές θανάτων, συμπεριλαμβάνοντας τον «Κώδικα 4» στη θέση 7 του Έντυπου IRS 1099-R χρησιμοποιείται για την αναφορά της διανομής. Συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα / διαχειριστή του IRA σχετικά με την απαίτηση τεκμηρίωσης για την επεξεργασία της συναλλαγής σας. (Για περισσότερες πληροφορίες:

Κανόνες διανομής για τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία του σχεδίου συνταξιοδότησης .) "Σε περίπτωση αποβιώσαντος ιδιοκτήτη ΙΡΑ, ο οποίος έχει αποσύρει τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs) του ίδιου χρονοδιαγράμματος RMD μέχρι το τέλος αυτού του ημερολογιακού έτους. Εάν όχι, η IRS θα επιβάλει φόρο κατανάλωσης - ποινή 50%. Στη συνέχεια, υπολογίζετε τις διανομές σας για το προσδόκιμο ζωής σας ", λέει η Rebecca Dawson, οικονομικός σύμβουλος στο Λος Άντζελες, Καλιφόρνια

6. Αρχική αγορά

Εάν αγοράζετε, κτίζετε ή ανοικοδομήσετε ένα πρώτο σπίτι, το IRS σας επιτρέπει να κάνετε δωρεάν καταβολή χρημάτων έως και $ 10.000 για να χρησιμοποιήσετε τα έξοδά σας, συμπεριλαμβανομένων των εξόδων κλεισίματος. Το IRS θεωρεί το σπίτι σας ως κατοικία για πρώτη φορά αν δεν έχετε την ιδιοκτησία ενός σπιτιού τα τελευταία δύο χρόνια. Αυτά τα $ 10, 000 είναι ένα όριο ζωής. Αν είστε παντρεμένοι, ο / η σύζυγός σας δικαιούται επιπλέον $ 10, 000 από τον λογαριασμό του / της. Για το σκοπό αυτό, τα επιλέξιμα άτομα περιλαμβάνουν τον / την σύζυγό σας ή το τέκνο, το εγγόνι και τον γονέα σας ή άλλο πρόγονο του / της συζύγου σας.

7. Ουσιαστικά Ίσες Περιοδικές Πληρωμές

Αν χρειάζεστε χρήματα από την IRA σας για λίγα χρόνια, το IRS σας επιτρέπει να κάνετε ποινή δωρεάν εάν πληρείτε ορισμένες προϋποθέσεις.Βασικά, το ίδιο ποσό - το οποίο καθορίζεται σύμφωνα με μία από τις τρεις μεθόδους που έχουν εγκριθεί από την IRS - πρέπει να ληφθεί έως ότου είστε ηλικίας 59½ ετών ή για πέντε έτη, όποια από τις δύο έρχεται αργότερα. Αυτό αναφέρεται ως ουσιαστικά ισοδύναμες περιοδικές πληρωμές (ΣΕΠΠ) από τον IRA σας.

"Αυτό συχνά παραβλέπεται. Στην πραγματικότητα, έχω συνεργαστεί με τους φορολογικούς συμβούλους των πελατών για να τους βοηθήσω να μετριάσουν τον αντίκτυπο των φόρων », λέει η Marguerita M. Cheng, CFP®, Διευθύνων Σύμβουλος της Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, MD. Εάν σκέφτεστε να πάρετε ΣΕΠΠ από την IRA σας, συνιστούμε έντονα να αναζητήσετε αρμόδιες φορολογικές συμβουλές. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε

Ουσιαστικά ισοδύναμη περιοδική πληρωμή (SEPP): Μάθετε τους κανόνες .) 8. IRS Levy

Η ποινή 10% που κανονικά χρεώνεται για την απόσυρση από την IRA δεν ισχύει για ποσά που αποσύρονται από την IRA σας ως αποτέλεσμα εισφοράς IRS. Ωστόσο, η εξαίρεση δεν ισχύει εάν αποσύρετε οικειοθελώς το ποσό από τον IRA σας για να πληρώσετε τους οφειλόμενους φόρους για να αποφύγετε την εισφορά.

9. Μια κλήση σε ενεργό καθήκον

Οι κατανομές των ειδικών αποθεματικών δεν υπόκεινται στην ποινή του 10%. Για το σκοπό αυτό, η κατάλληλη διανομή εφεδρείας πρέπει να πληροί τις ακόλουθες απαιτήσεις:

Διανεμήθηκε από έναν ΙΡΑ ή αποδόθηκε σε εκλογικές αναβολές βάσει σχεδίου 401 (k) ή 403 (b).

1. Διανεμήθηκε σε μέλος των αποθεμάτων που καλείται ενεργό καθήκον για περίοδο μεγαλύτερη των 179 ημερών ή για αόριστο χρονικό διάστημα.
2. Κατανεμήθηκε κατά την περίοδο που ξεκίνησε την ημερομηνία που ο εφεδρικός υπάλληλος κλήθηκε για ενεργό καθήκον και τελείωσε στο τέλος της περιόδου ενεργού υπηρεσίας.
3. Διανεμήθηκε από άτομα που παραγγέλθηκαν ή κάλεσαν ενεργό καθήκον μετά την 11η Σεπτεμβρίου 2001.
4. Η κατώτατη γραμμή

Αν και τα ποσά που διανέμονται για τους παραπάνω λόγους εξαιρούνται από την ποινή πρώιμης διανομής, υπόκεινται σε ομοσπονδιακό και κρατικό φόρο. Ο φορολογικός σας επαγγελματίας πρέπει να είναι σε θέση να καθορίζει ποια ποσά μπορεί να φορολογούνται και να διασφαλίζει ότι κατατίθενται τα κατάλληλα έντυπα.

Για να διεκδικήσετε την εξαίρεση ποινής κατά την πρώιμη διανομή, ίσως χρειαστεί να υποβάλετε έντυπο IRS 5329 μαζί με την επιστροφή φόρου εισοδήματος, εκτός εάν ο θεματοφύλακας του IRA αναφέρει το ποσό ως απαλλασσόμενο από το έντυπο IRS 1099-R. (Δείτε επίσης:

Φόρος φόρου 53.00: Πότε να αρχειοθετήσετε .