Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία 501 (c) (3) είναι ένα είδος φιλανθρωπικής οργάνωσης που αναγνωρίζει η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων ως φορολογική απαλλαγή. Αυτός ο τύπος εταιρείας δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος για τα κέρδη του ή για τις δωρεές που λαμβάνει. Επίσης, κάθε φορά που ένας φορολογούμενος κάνει μια δωρεά σε ένα μη κερδοσκοπικό οργανισμό 501 (c) (3), μπορεί να μειώσει το φορολογητέο εισόδημά του κατά το ποσό της δωρεάς του εάν αναφέρει τις παρακρατήσεις τους στην ομοσπονδιακή φορολογική δήλωσή τους. Αυτό το κίνητρο ενθαρρύνει την ιδιωτική φιλανθρωπία και διευκολύνει τους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς να αντλούν χρήματα. (Για σχετική ανάγνωση, βλέπε Περιήγηση στις κυβερνητικές και μη κερδοσκοπικές οικονομικές καταστάσεις )

->

TUTORIAL: Οδηγός Προσωπικού Φόρου Εισοδήματος

Εάν θέλετε να συγκεντρώσετε χρήματα για μια αιτία σύμφωνα με τους δικούς σας όρους, ίσως θελήσετε να ξεκινήσετε ένα 501 (c) ). Αυτό το άρθρο περιγράφει τι πρέπει να λάβετε υπόψη πριν αποφασίσετε να ακολουθήσετε τους στόχους σας μέσω αυτής της μεθόδου και σας λέει πώς να ξεκινήσετε αν αποφασίσετε να προχωρήσετε.

Γιατί Μορφή A 501 (γ) (3) μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα Corporation; Ο καλύτερος λόγος για να σχηματιστεί μια μη κερδοσκοπική εταιρεία 501 (c) (3) είναι επειδή έχετε διαπιστώσει ότι είναι ο πιο αποτελεσματικός τρόπος για να ακολουθήσετε έναν φιλανθρωπικό στόχο. Ίσως υπάρχει μια ανάγκη που δεν εκπληρώνουν οι υφιστάμενοι οργανισμοί. ίσως νομίζετε ότι έχετε μια καλύτερη ιδέα που θα ικανοποιήσει μια ανάγκη πιο αποτελεσματικά από ό, τι κάνει οποιοσδήποτε υπάρχων οργανισμός. Σκεφτείτε αν θα μπορέσετε καλύτερα να εκπληρώσετε τους στόχους σας με τη διαμόρφωση και τη λειτουργία ενός νέου οργανισμού ή εάν θα μπορούσατε να αποκομίσετε περισσότερα χρήματα δωρίζοντας το χρόνο σας ή / και χρήματα σε έναν υπάρχοντα οργανισμό.

Δεν χρειάζεται να γίνετε αναγνωρισμένος από την IRS μη κερδοσκοπικός οργανισμός για να ξεκινήσετε μια φιλανθρωπία. Ωστόσο, οι άνθρωποι θα ενδιαφέρονται πολύ περισσότερο να δωρίσουν τη φιλανθρωπία σας, εάν οι δωρεές τους θα είναι εκπεστέες από τον φόρο. Επίσης, η απόκτηση της κατάστασης 501 (c) (3) σημαίνει ότι οι δυνητικοί δωρητές είναι πιο πιθανό να δουν τον οργανισμό σας ως νόμιμο. Οι άνθρωποι μπορούν να δωρίσουν περισσότερα από ό, τι διαφορετικά, λόγω της φορολογικής απαλλαγής και της αντιλαμβανόμενης αύξησης της νομιμότητας. Μεγάλο μέρος των οικονομικών και λειτουργικών πληροφοριών που απαιτείται να υποβάλλουν στην IRS για να υποβάλουν αναφορά στο IRS γίνεται δημόσιο αρχείο, ώστε οι οργανισμοί αυτοί να μπορούν εύκολα να ελέγχονται και να λογοδοτούν εάν οι δωρητές πιστεύουν ότι τα κεφάλαια τους χρησιμοποιούνται κατάχρηση. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αιμοδοσίες, βλ. Αφαίρεση των Δωρεών σας )

Εάν αποφασίσετε να λειτουργήσετε ως 501 (c) (3) και το IRS σας δίνει το πράσινο φως, ο οργανισμός σας δεν θα καταβάλλει φόρο εισοδήματος για τα χρήματα που κερδίζει από τις δραστηριότητες συλλογής κεφαλαίων και τις δωρεές που λαμβάνει. Επίσης, η ενσωμάτωση της επιχείρησής σας βοηθά στην προστασία των προσωπικών σας περιουσιακών στοιχείων, αν και θα μπορούσατε να ενσωματώσετε χωρίς να γίνετε 501 (c) (3).

Στη συνέχεια, εξετάστε τα πέντε βήματα που θα κάνουν την μη κερδοσκοπική εταιρεία σας απαλλαγμένη από φόρους επιχείρηση.

1. Σχέδιο

Το IRS λέει ότι εάν θέλετε να λειτουργήσετε ως 501 (c) (3), ο οργανισμός σας πρέπει να ασκεί αποκλειστικά μια δραστηριότητα σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες: θρησκευτική

• φιλανθρωπική
• λογοτεχνική ή εκπαιδευτική
• δοκιμές για δημόσια ασφάλεια
• προώθηση εθνικού ή διεθνούς ερασιτεχνικού αθλητικού ανταγωνισμού
• αποτροπή της σκληρότητας σε παιδιά ή ζώα
• Πρέπει επίσης να είστε βέβαιοι ότι ο οργανισμός σας δεν έχει σκοπό να ωφελήσει ένα άτομο και ότι παρέχει δημόσιο όφελος.
• 2. Form a Corporation

Αφού διαπιστώσετε ότι θέλετε να προχωρήσετε και ότι ο οργανισμός σας ικανοποιεί κατά προσέγγιση τις απαιτήσεις του IRS, ήρθε η ώρα να αρχίσετε να ασχολείστε με τη γραφειοκρατία. Αποφασίστε αν θέλετε βοήθεια - μπορείτε να προσλάβετε δικηγόρο αν έχετε τους πόρους ή να χρησιμοποιήσετε μια νομική υπηρεσία όπως το LegalZoom. com αν δεν το κάνετε. Ένας δικηγόρος μπορεί να προσφέρει εξατομικευμένη καθοδήγηση και να σας βοηθήσει να αποφύγετε τα δαπανηρά λάθη, αλλά μερικοί άνθρωποι διαχειρίζονται μόνοι τους.

Οι εταιρίες σχηματίζονται σε κρατικό επίπεδο, οπότε θα πρέπει να μάθετε ποια είναι η διαδικασία για να σχηματίσουν μια εταιρεία στο κράτος όπου θα εδρεύει ο οργανισμός σας. Τα βήματα διαφέρουν ανάλογα με την κατάσταση, αλλά γενικά θα περιλαμβάνουν τα εξής: Ονομάστε την εταιρεία, διασφαλίζοντας ότι το όνομά σας είναι μοναδικό και επιτρεπτό. Με άλλα λόγια, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα όνομα που έχει ήδη ζητήσει κάποιος άλλος. Επίσης, υπάρχουν ορισμένες λέξεις που η κυβέρνηση δεν επιτρέπει στις εταιρείες να χρησιμοποιούν στα ονόματά τους σε μια προσπάθεια να εμποδίσουν τις επιχειρήσεις να παραπλανήσουν το κοινό.

Προετοιμάστε και καταθέστε άρθρα για την ενσωμάτωση. Τα καταστατικά έγγραφα είναι το έγγραφο που δημιουργεί την εταιρεία σας.

• Ορίστε έναν έως τρεις διευθυντές ανάλογα με τις ανάγκες σας και τις κρατικές απαιτήσεις. Όλες οι εταιρείες πρέπει να έχουν διευθυντές των οποίων η ευθύνη είναι να εποπτεύουν την οργάνωση, να συμβουλεύουν τη διοίκηση και να παίρνουν βασικές αποφάσεις όπως η μίσθωση και η εκτόξευση των εκτελεστικών στελεχών της εταιρείας.
• Κρατήστε μια συνάντηση διευθυντών στην οποία διορίζετε / εκλέγετε αξιωματούχους και προετοιμάζετε το έγγραφο και τα άρθρα. Επίσης, ξεκινήστε ένα βιβλίο ρεκόρ όπου κρατάτε λεπτά από αυτό και τις επόμενες συναντήσεις.
• Λάβετε τον αριθμό φορολογικού μητρώου του κράτους. Μια εταιρεία θεωρείται ανεξάρτητη φορολογική οντότητα και πρέπει να έχει τον δικό της αριθμό φορολογίας (παρόμοιο με τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης ενός ατόμου).
• Εκτός από την παρακολούθηση των επίσημων απαιτούμενων βημάτων, δεν είναι κακή ιδέα να κάνετε ένα επιχειρηματικό σχέδιο, όπως θα κάνατε αν ξεκινούσατε μια επιχείρηση κερδοσκοπικού χαρακτήρα. Παρόλο που ο οργανισμός σας θα είναι μη κερδοσκοπικός, θα πρέπει να συνεχίσετε να χρησιμοποιείτε το μαύρο εάν θέλετε να διατηρήσετε τη λειτουργία του οργανισμού σας. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί επιτρέπεται να είναι κερδοφόροι - απλά πρέπει να χρησιμοποιήσουν αυτά τα κέρδη για να ενισχύσουν το δημόσιο σκοπό του οργανισμού. Αντίθετα, υπάρχει μια ιδιωτική εταιρεία για να εμπλουτίσει τους υπαλλήλους της, τους διευθυντές και τους μετόχους της. (Για σχετική ανάγνωση, βλ.
• Δίνοντας τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης σε φιλανθρωπικούς σκοπούς

) 3. Αρχειοθέτηση εγγράφων με το IRS Αφού ικανοποιήσετε τις απαιτήσεις της πολιτείας σας για τη δημιουργία μιας εταιρείας, είστε έτοιμοι να υποβάλετε αίτηση για καθεστώς απαλλαγής από φόρους με το IRS.

Πρώτον, θα πρέπει να υποβάλετε αίτηση για αριθμό αναγνώρισης εργοδότη (EIN). Αυτή είναι μια απαίτηση για όλους τους οργανισμούς που απαλλάσσονται από φόρους, ακόμη και αν δεν έχουν εργαζόμενους. Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση ηλεκτρονικά μέσω της ιστοσελίδας του IRS, τηλεφωνικώς στο 1-800-829-4933 ή μέσω ταχυδρομείου στο Έντυπο SS-4, Αίτηση για Αριθμός Αναγνώρισης Εργοδότη. Στη συνέχεια, συμπληρώστε και υποβάλετε το έντυπο 1023, Αίτηση αναγνώρισης της απαλλαγής σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3) του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος. Οι πληροφορίες που θα συμπεριλάβετε σε αυτό το έντυπο θα χρησιμεύσουν ως βάση για την απόφαση του IRS να χορηγήσει στον οργανισμό σας καθεστώς απαλλαγής από φόρους. Αφήστε αρκετό χρόνο για αυτό το καθήκον: η κύρια εφαρμογή είναι 12 σελίδες και αρκετά λεπτομερής. Επίσης, ανάλογα με τον τύπο της οργάνωσης που θα διαμορφώσετε, θα πρέπει επίσης να συμπληρώσετε ένα από τα συνημμένα προγράμματα (π.χ. Πρόγραμμα Α για εκκλησίες, Πρόγραμμα Β για σχολεία, κολλέγια και πανεπιστήμια κλπ.). συμπληρώστε το Έντυπο 1023 σε περίπου 90 ώρες για τις απαιτήσεις διατήρησης αρχείων, 5 ώρες για να μάθετε για τη φόρμα, περίπου 10 ώρες για να προετοιμάσετε τη φόρμα και άλλη μία ώρα για να αντιγράψετε, να συγκεντρώσετε και να στείλετε το έντυπο. Αυτό δεν περιλαμβάνει τα χρονοδιαγράμματα.

Πριν ταχυδρομήσετε την αίτησή σας, ακολουθήστε τις οδηγίες στη λίστα ελέγχου φόρμας 1023. Η λίστα ελέγχου διασφαλίζει ότι έχετε συμπεριλάβει όλες τις απαιτούμενες πληροφορίες στην αίτησή σας και θα σας βοηθήσει να αποφύγετε καθυστερήσεις στην επεξεργασία.

Υποβάλετε την αίτησή σας. Το IRS θα σας ενημερώσει εάν χρειάζεται περισσότερες πληροφορίες ή αν η φόρμα σας έχει διαβιβαστεί για έλεγχο. Μόλις το IRS έχει όλες τις πληροφορίες που απαιτεί, θα εκδώσει μια επιστολή καθορισμού είτε να χορηγήσει είτε να αρνηθεί την απαλλαγή από φόρους στον οργανισμό σας. Η διαδικασία αξιολόγησης διαρκεί συνήθως τρεις έως πέντε μήνες. Αν σας αρνηθεί, μπορείτε να κάνετε έφεση. (Για σχετική ανάγνωση σχετικά με το IRS, βλ.

Πώς να καλέσετε τον έλεγχό σας IRS

) 4. Συμμορφωθείτε με τις κρατικές και τοπικές απαιτήσεις Εάν ο οργανισμός σας έχει εγκριθεί για καθεστώς απαλλαγής από φόρους σε ομοσπονδιακό επίπεδο, αυτό είναι μεγάλο. Στη συνέχεια, θα πρέπει να βεβαιωθείτε ότι ο οργανισμός σας θα είναι επίσης απαλλαγμένος από φόρους στο κρατικό και τοπικό επίπεδο, οπότε δεν χρειάζεται να πληρώνει κρατικό φόρο εισοδήματος εταιρειών, φόρο επί των πωλήσεων ή φόρο ακίνητης περιουσίας.

Οι απαιτήσεις ποικίλλουν ανάλογα με την κατάσταση, αλλά η έγκριση IRS μπορεί να είναι όλη η οργάνωσή σας πρέπει επίσης να αναγνωριστεί ως μη κερδοσκοπική σε κρατικό επίπεδο. Μόλις ικανοποιήσετε τις απαιτήσεις του κράτους σας για λειτουργία ως μη κερδοσκοπικός οργανισμός, θα χρειαστεί να λάβετε τις άδειες ή τις άδειες που απαιτούνται για τη λειτουργία της επιχείρησής σας και βεβαιωθείτε ότι συμμορφώνεστε με τους οικοδομικούς κώδικες και άλλους τοπικούς κανονισμούς. Η μη κερδοσκοπία σας απαλλάσσει μόνο από τους φόρους. δεν σας απαλλάσσει από την εκπλήρωση των λοιπών απαιτήσεων για τον τύπο της επιχείρησής σας στην περιοχή όπου θα λειτουργήσετε.

Επίσης, πριν ξεκινήσετε τη λειτουργία, εξοικειωθείτε με τις εταιρικές απαιτήσεις, όπως τη διεξαγωγή συνεδριάσεων, τη διατήρηση πρακτικών και την κατάθεση πληροφοριών επιστροφής. (Τα σχέδια αυτά μοιάζουν με σχέδια 401 (k) από πολλές απόψεις, αλλά είναι ειδικά σχεδιασμένα για μη κερδοσκοπικές οντότητες. Για περισσότερες πληροφορίες, βλ.

Τα Σχέδια 4-1-1 στα 403 (β).

) 5. Διατηρήστε την κατάστασή σας Αφού έχετε εγκριθεί σε όλα τα επίπεδα, εξακολουθείτε να έχετε δουλειά. Η διατήρηση της μη κερδοσκοπικής σας κατάστασης είναι μια συνεχής διαδικασία και οι συνέπειες είναι σοβαρές αν δεν ακολουθείτε τους κανόνες. Εδώ είναι 11 πράγματα που πρέπει να κάνετε σε συνεχή βάση.

1. Βεβαιωθείτε ότι ο οργανισμός σας λειτουργεί με τον τρόπο που είχατε πει στην αίτησή σας. 2. Διοργανώνουν τακτικές συνεδριάσεις του διοικητικού συμβουλίου και σημειώνουν.

3. Συμμορφωθείτε με τις ετήσιες απαιτήσεις IRS για να υποβάλετε το έντυπο 990 ή το έντυπο 990-EZ. Σε αυτές τις μορφές, θα αναφέρετε τις δραστηριότητες, τη διακυβέρνηση, τα έσοδα, τις δαπάνες και τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία του οργανισμού σας. Έχετε υπόψη σας ότι η συμπληρωμένη φόρμα θα είναι διαθέσιμη στο κοινό. Επίσης, η κυβέρνησή σας μπορεί να ζητήσει αντίγραφο.

4. Έχουν ποικίλες πηγές χρηματοδότησης. Οι οργανώσεις 501 (γ) (3) υποτίθεται ότι είναι δημόσιες. εάν έχετε πολύ λίγες πηγές χρηματοδότησης, ίσως χρειαστεί να αναδιοργανώσετε ως ιδιωτικό ίδρυμα. Τα ιδρύματα πρέπει να λειτουργούν με ένα εντελώς διαφορετικό σύνολο κανόνων.

5. Εκτελέστε τον οργανισμό σας σαν επιχείρηση με δικό του τραπεζικό λογαριασμό και πιστωτική κάρτα. Κρατήστε όλες τις οικονομικές συναλλαγές εντελώς ξεχωριστές από τους προσωπικούς σας λογαριασμούς.

6. Διατηρείτε άριστα οικονομικά αρχεία σε περίπτωση που ο οργανισμός σας ελέγχεται.

7. Μην επιτρέπετε στον οργανισμό σας να συμμετέχει σε πολιτικές εκστρατείες.

8. Μην αδικαιολόγητα εμπλουτίζετε οποιονδήποτε αποζημιώνεται από τον οργανισμό σας.

9. Μην χρησιμοποιείτε τον οργανισμό σας για περαιτέρω σκοπούς που δεν απαλλάσσονται από απαλλαγή ή για να διαπράξετε παράνομες ενέργειες.

10. Μην επιτρέπετε σε ένα σημαντικό μέρος των δραστηριοτήτων του οργανισμού σας να προσανατολίζεται στην επιρροή της νομοθεσίας.

11. Αποφύγετε να κερδίζετε μη συνδεδεμένα επιχειρηματικά έσοδα μέσω του οργανισμού σας. Πρόκειται για εισόδημα από μια δραστηριότητα που διεξάγεται τακτικά και δεν σχετίζεται ουσιαστικά με το σκοπό του οργανισμού σας. Τα έσοδα αυτά υπόκεινται στον μη συνδεδεμένο φόρο εισοδήματος επιχειρήσεων.

Η κατώτατη γραμμή

Η εκκίνηση ενός 501 (c) (3) μπορεί να είναι μια εξαντλητική διαδικασία. Προτού αντιμετωπίσετε την πρόκληση, σταθμίστε τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα της εκπλήρωσης όλων των νομικών και φορολογικών απαιτήσεων για τη σύσταση και τη λειτουργία μιας επίσημης μη κερδοσκοπικής οργάνωσης. (Για σχετική ανάγνωση, βλέπε

Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πληρώνουν φόρους; )