Στα τέλη του 2015 το Κογκρέσο ενέκρινε νομοσχέδιο για την επέκταση φόρου, η οποία έδωσε σειρά μέτρων που ήταν προσωρινά μόνιμα μόνιμα. Αυτές οι διατάξεις θα λήγουν περιοδικά μέχρις ότου το Συνέδριο τους ανανεώσει κάθε λίγα χρόνια, συχνά αρκετά αργά το χρόνο. Αυτό δημιούργησε αβεβαιότητα και κατέστησε οικονομικότερο τον προγραμματισμό για τους πελάτες λίγο πιο δύσκολο. Το νομοσχέδιο, το οποίο ονομάζεται επίσημα ο Αμερικανός Προστασίας των Αμερικανών από το νόμο περί φορολογικών αυξήσεων του 2015, ή το PATH, εγκρίθηκε από το Σώμα και τη Γερουσία και υπογράφηκε στο νόμο από τον Πρόεδρο Obama. Με ορισμένα από αυτά τα μέτρα που έχουν πλέον οριστεί στο νόμο, οι οικονομικοί σύμβουλοι έχουν λίγο περισσότερη σαφήνεια σχετικά με αυτές τις πτυχές του φορολογικού κώδικα και μπορούν να συμβουλεύουν καλύτερα τους πελάτες τους από έτος σε έτος. Εδώ είναι μερικά σημεία.

Ειδικευμένες φιλανθρωπικές διανομές από έναν IRA

Αυτή είναι μια δημοφιλής διάταξη για όσους λαμβάνουν την ετήσια ελάχιστη κατανομή τους από τον ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA). Αυτό επιτρέπει τη χρήση του συνόλου ή μέρους της απαιτούμενης ελάχιστης διανομής ως φιλανθρωπική δωρεά. Αυτό ονομάζεται εξειδικευμένη φιλανθρωπική διανομή (QCD) και είναι διαθέσιμο σε εκείνους τους 70½ ή παλαιότερους. Το QCD ικανοποιεί το RMD σας και μέσω του τρόπου με τον οποίο αντιλογίζεται εξυπηρετεί τη μείωση του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας (AGI) για το έτος. Αυτό μπορεί να έχει θετικό αντίκτυπο για εσάς κατά το επόμενο έτος όσον αφορά τα ασφάλιστρα Medicare και σε άλλους τομείς. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε: Επισκόπηση των RMDs του Σχεδίου Συνταξιοδότησης .)

Για τους πελάτες που δεν χρειάζονται όλα τα RMD για έξοδα διαμονής τους και οι οποίοι προσφέρουν φιλόδοξους στόχους, αυτό είναι ένα εξαιρετικό εργαλείο σχεδιασμού. Ενώ αυτό το τμήμα του RMD δεν θεωρείται ως φορολογητέο εισόδημα, δεν θα λάβετε επιπλέον έκπτωση για τη φιλανθρωπική εισφορά. Γνωρίζοντας ότι αυτό είναι τώρα μια μόνιμη επιλογή επιτρέπει κάποια ευελιξία κατά τη λήψη της RMD, σε αντίθεση με τα προηγούμενα δύο χρόνια, όταν οι πελάτες και οι οικονομικοί σύμβουλοι έπρεπε να περιμένουν μέχρι την τελευταία στιγμή για να δουν αν αυτό θα αποκατασταθεί από το Κογκρέσο.

Κρατική και τοπική έκπτωση φόρου επί των πωλήσεων

Αυτό επιτρέπει στους φορολογούμενους να επιλέξουν εάν λαμβάνουν έκπτωση για τους φόρους εισοδήματος του κράτους τους ή τους φόρους επί των πωλήσεων που έχουν καταβληθεί. Αυτή η διάταξη είναι πιο επωφελής για όσους ζουν σε κράτη χωρίς κρατικό φόρο εισοδήματος όπως η Φλόριντα και το Τέξας. Έχετε τη δυνατότητα να αφαιρέσετε είτε ένα προκαθορισμένο ποσό φόρου πωλήσεων από τους πίνακες της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS) βάσει της κατάστασης διαμονής σας είτε ένα συγκεκριμένο ποσό εάν έχετε αποδείξεις και άλλες επαληθεύσεις για να την υποστηρίξετε. ( 5 τρόποι για να μειώσουν το φορολογικό τους αποτύπωμα .)

Εκτός από τα παραπάνω, μπορείτε να αφαιρέσετε τα πραγματικά ποσά του φόρου επί των πωλήσεων για μεγάλες αγορές όπως αυτοκίνητο, σκάφος , ένα αεροπλάνο, ένα σπίτι ή μια σημαντική προσθήκη ή μεγάλη ανακαίνιση ενός σπιτιού.Μπορείτε επίσης να συμπεριλάβετε κρατικούς και τοπικούς γενικούς φόρους πωλήσεων που καταβάλλονται για μισθωμένο όχημα. Ωστόσο, αυτό ισχύει για τους φορολογούμενους σε όλα τα κράτη. Έχουν την επιλογή να διεκδικήσουν οποιαδήποτε έκπτωση είναι πιο συμφέρουσα και αυτό μπορεί να οδηγήσει σε ορισμένες ευκαιρίες σχεδιασμού για τους πελάτες όσον αφορά τη συγκέντρωση μερικών σημαντικών αγορών σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος.

Φορολογική πίστωση αμερικανικής ευκαιρίας

Αυτή η φορολογική πίστωση είχε προγραμματιστεί να λήξει το 2017 και έγινε μόνιμη ως μέρος αυτής της νομοθεσίας. Η αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών, πρώην πίστωση υποτροφιών ελπίδας, ήρθε το 2009. Παρέχει ετήσια έκπτωση φόρου έως $ 2, 500 ετησίως με σταδιακά ξεκινώντας από $ 160.000 για τους παντρεμένους φορολογούμενους και $ 80.000 για εκείνους οι οποίοι είναι ενιαίοι. Για τους πελάτες με παιδιά που πηγαίνουν στο κολέγιο που πληρούν τις προϋποθέσεις επιλεξιμότητας, αυτό είναι ένα μεγάλο πλεονέκτημα και μπορεί να βοηθήσει στην αντιστάθμιση του κόστους του κολλεγίου τουλάχιστον λίγο. Θυμηθείτε, μια φορολογική πίστωση είναι γενικά πιο επωφελής από μια φορολογική έκπτωση. ( 529 Λογαριασμοί Μέσω της PATH, τα έξοδα για εξοπλισμό ηλεκτρονικών υπολογιστών και τα συναφή έξοδα όπως η πρόσβαση στο διαδίκτυο και το λογισμικό θεωρούνται πλέον επιλέξιμα για τυχόν διανομές για σχέδιο 529. Δεδομένου ότι ο γονέας ενός φοιτητή πανεπιστημίου γνωρίζει αυτά δεν είναι είδη πολυτελείας, αλλά μάλλον απαραίτητο για την επιτυχία στο κολέγιο, ανεξάρτητα από το μεγάλο σπουδαστή. Άλλες διατάξεις που επηρεάζουν 529 σχέδια περιλαμβάνουν τη δυνατότητα αντικατάστασης οποιωνδήποτε διανομών που έγιναν για να πληρώσουν δίδακτρα στο κολέγιο εάν το ποσό επιστραφεί στη συνέχεια στον σπουδαστή για οποιοδήποτε λόγο (ίσως υποτροφία της τελευταίας στιγμής). Όσο τα χρήματα κατατίθενται στο σχέδιο 529 εντός 60 ημερών, δεν υπάρχουν φορολογικές συνέπειες.

Στοιχεία που σχετίζονται με την επιχείρηση

Οι οικονομικοί και φοροτεχνικοί σύμβουλοι που εργάζονται με τους πελάτες των επιχειρήσεων είναι σε θέση να τους βοηθήσουν να επωφεληθούν πλήρως από αυτές τις διατάξεις που είτε έγιναν πρόσφατα μόνιμες είτε επεκτάθηκαν.

Ενότητα 179 χρεώνοντας όρια.

Αυτό έγινε μόνιμα ως μέρος του PATH. Αυτό επιτρέπει μια μέγιστη αφαίρεση ύψους 500.000 δολαρίων και ένα όριο 2 εκατομμυρίων δολαρίων για τη σταδιακή κατάργηση της έκπτωσης. Για επιχειρήσεις που ξεπερνούν το σύνολο των 2 εκατομμυρίων δολαρίων αγορών για εξοπλισμό που πληρούν τις προϋποθέσεις, ξεκινά η κατάργηση της έκπτωσης του Τμήματος 179 και εξουδετερώνεται πλήρως πάνω από $ 2. 5 εκατομμύρια σε ειδικευμένες αγορές. Επιπλέον, το ανώτατο όριο του τμήματος 179 θα αναπροσαρμόζεται στον πληθωρισμό σε $ 10, 000 προσαυξήσεις τα επόμενα χρόνια. Αυτό επιτρέπει τώρα στις επιχειρήσεις να σχεδιάζουν και μπορεί να θέλουν να αγοράσουν συγκεκριμένες αγορές σε ένα δεδομένο έτος για να μεγιστοποιήσουν την έκπτωση όταν το εισόδημα της επιχείρησης μπορεί να είναι υψηλότερο αν είναι δυνατόν. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε:

Top 10 Συμβουλές Φόρου Εισοδήματος για Επιχειρήσεις .) Μειωμένη Μπόνους. Η έκπτωση αυτή επεκτάθηκε μέχρι το 2019. Οι επιχειρήσεις όλων των μεγεθών θα μπορέσουν να υποτιμήσουν το 50% του κόστους εξοπλισμού που αποκτήθηκε και τέθηκε σε λειτουργία κατά τη διάρκεια των ετών 2015, 2016 και 2017. Στη συνέχεια, η απόσβεση μπόνους μειώνεται στα 40% 30% το 2019. Παρόλο που αυτό δεν έγινε μόνιμο μέσω του PATH, επιτρέπει στις επιχειρήσεις να κάνουν κάποιο σχεδιασμό όσον αφορά την αγορά εξοπλισμού.

Φορολογική πίστωση ευκαιριών εργασίας. Η εν λόγω πίστωση φόρου επιχειρήσεων επεκτάθηκε μέχρι το 2019 για εταιρείες που προσλαμβάνουν ορισμένες ομάδες-στόχοι εργαζομένων, όπως βετεράνοι και άτομα που θεωρούνται μακροχρόνια άνεργοι (άνεργοι για περισσότερο από 27 εβδομάδες). Αυτή η πίστωση μπορεί να φτάσει τα $ 9,600 κατά το πρώτο έτος και είναι κερδοφόρα εάν η επιχείρηση είναι σε θέση να προσλάβει έναν κορυφαίο υπάλληλο και να τύχει της πίστωσης ταυτόχρονα. (

5 φορολογικές ελαφρύνσεις που αγνοούνται από τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων .) Εκπτωτική δαπάνη για τους εκπαιδευτικούς Για τους οικονομικούς συμβούλους με τους εκπαιδευτικούς πελάτες, η μείωση των $ 250 επέτρεψε στους δασκάλους και άλλους εκπαιδευτές K-12 για ορισμένες εξωχρηματιστηριακές σχολικές δαπάνες έγινε μόνιμη. Ενώ πολλοί δάσκαλοι σε μειονεκτούντα σχολεία μπορούν να δαπανήσουν περισσότερο από αυτό, είναι ένα βήμα προς τη σωστή κατεύθυνση.

Η κατώτατη γραμμή

Το πέρασμα της νομοθεσίας PATH στα τέλη του 2015 κατέστησε πολλές δημοφιλείς φορολογικές ελαφρύνσεις μόνιμες και επέκτειναν αρκετές άλλες. Ο βαθμός βεβαιότητας που παρέχεται τώρα επιτρέπει στους οικονομικούς συμβούλους να βοηθούν τους πελάτες τους να ενσωματώνουν τα κατάλληλα στοιχεία στις προσπάθειες φορολογικού και οικονομικού σχεδιασμού τους. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλ.:

Συμβουλές για φοροτεχνικούς συμβούλους

.)