α:

Η δοκιμαστική ισορροπία είναι μια απλή λογιστική αναφορά που δίνει μια εικόνα μιας επιχείρησης σε περιοδικά διαστήματα, όπως μηνιαία ή τριμηνιαία, εξετάζοντας όλες τις καταχωρίσεις σε γενικά μητρώα μιας εταιρείας . Σε ένα προσαρμοσμένο δοκίμιο, πραγματοποιούνται προσαρμογές για συναλλαγές που δεν ισχύουν για την τρέχουσα περίοδο.

Στο ισοζύγιο δοκιμών, τα λογιστικά συστήματα διπλής καταγραφής καταγράφουν κάθε συναλλαγή τόσο ως πίστωση όσο και ως χρέωση. Για να βεβαιωθείτε ότι δεν έχουν προκύψει σφάλματα εισαγωγής δεδομένων, τα σύνολα πιστώσεων και χρεώσεων πρέπει να είναι ίσα.

Ωστόσο, ακόμη και όταν το υπόλοιπο της δοκιμής είναι ακριβές κατά την αναφορά όλων των λογαριασμών καθαρής θέσης για την περίοδο αναφοράς, μπορεί να περιλαμβάνει ορισμένες εκταμιεύσεις ή απαιτήσεις που δεν ισχύουν για συναλλαγές εντός του τρέχοντος μήνα ή του τριμήνου.

Στο προσαρμοσμένο δοκίμιο, οι επαγγελματίες του χρηματοπιστωτικού τομέα πραγματοποιούν προσαρμογές που αντικατοπτρίζουν την περίοδο στην οποία εφαρμόζεται η συναλλαγή, αντί για το πότε καταβλήθηκε. Για παράδειγμα, εάν πριν την 1η Ιουλίου καταβληθεί προκαταβολή έξι μηνών, τότε πρέπει να γίνουν προσαρμογές στο προσαρμοσμένο ισοζύγιο για τους μήνες Ιούλιο, Αύγουστο, Σεπτέμβριο, Οκτώβριο, Νοέμβριο και Δεκέμβριο. Εάν μια τέτοια προσαρμογή δεν γίνει, το ισοζύγιο δοκιμών μπορεί να ερμηνευθεί λανθασμένα ώστε να σημαίνει ότι δεν έχει πληρωθεί καμία ασφάλιση περιουσίας ή ότι ισχύει μετά τον Ιούλιο.

Οι προσαρμογές στο προσαρμοσμένο υπόλοιπο καταγράφονται ως καταχωρήσεις ρύθμισης. Εκτός από την αναβολή ή την αναπροσαρμογή των προπληρωμών όπως η ασφάλιση, το ενοίκιο, τα μη δεδουλευμένα έσοδα και οι καταθέσεις πελατών, οι διορθωμένες εγγραφές μπορούν επίσης να περιλαμβάνουν αποσβέσεις, δεδουλευμένες δαπάνες που έχουν πραγματοποιηθεί αλλά δεν έχουν ακόμη καταγραφεί και δεδουλευμένα έσοδα που έχουν εισπραχθεί αλλά δεν έχουν ακόμη έχει καταγραφεί. Τα δεδουλευμένα έξοδα ενδέχεται να περιλαμβάνουν τους τόκους, τους μισθούς των εργαζομένων, τις προμήθειες πωλήσεων, τις επισκευές και τη συντήρηση και τις επιχειρήσεις κοινής ωφελείας, για παράδειγμα.

Στο τέλος κάθε λογιστικής περιόδου το υπόλοιπο της δοκιμής προσαρμόζεται προκειμένου να ενημερωθούν τα λογιστικά βιβλία πριν από την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας. Σχεδόν σήμερα παγκοσμίως, η ισορροπία της δοκιμής και οι ρυθμίσεις προσαρμογής καταγράφονται χρησιμοποιώντας ειδικό λογισμικό που εκτελείται σε προσωπικούς υπολογιστές.