α:

Ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος προσωπικού προϋποθέτει την κατανόηση δύο σημαντικών φορολογικών όρων: προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (AGI) και τροποποιημένου προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (MAGI). Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) επιτρέπει σε μεμονωμένους φορολογούμενους να χρησιμοποιούν φορολογικές ελαφρύνσεις και ισχύουσες πιστώσεις με βάση τους υπολογισμούς της AGI και της MAGI για μείωση της συνολικής φορολογικής υποχρέωσης. Ενώ ορισμένοι φορολογούμενοι έχουν AGI που είναι το ίδιο με το MAGI τους, άλλα άτομα βλέπουν μια διαφορά σε κάθε υπολογισμό. Το AGI χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του εισοδήματος του φορολογούμενου και αναφέρεται στο συνολικό εισόδημα για το έτος μείον ορισμένες προσαρμογές. Το MAGI χρησιμοποιείται για να καθορίσει ποιες φορολογικές ελαφρύνσεις ή πιστώσεις είναι εφαρμόσιμες και ότι ισούται με το συνολικό εισόδημα για το έτος με ορισμένες προσαρμογές που έχουν προστεθεί στο εν λόγω σύνολο.

- Για την επίτευξη του AGI, οι φορολογούμενοι συνυπολογίζουν όλα τα εισοδήματα που κερδίζονται κατά τη διάρκεια του έτους και αφαιρούν τις επιτρεπόμενες προσαρμογές, όπως οι συνεισφορές από την αυτοαπασχόληση ή τις εισφορές του IRA, τις πληρωμές διατροφής και τα ενδιαφέροντα σπουδαστών. Οι μισοί από τους φόρους αυτοαπασχόλησης που καταβλήθηκαν, τα ασφάλιστρα ασφάλισης ασθένειας αυτοαπασχολούμενων και τα κατάλληλα δίδακτρα χρησιμοποιούνται επίσης ως προσαρμογές για να φθάσουν στην AGI.

Η AGI ενός ατόμου καθορίζει εάν πληροί τις προϋποθέσεις για ορισμένες πιστώσεις φόρου και φορολογικές ελαφρύνσεις που χρησιμοποιούνται για τη μείωση της συνολικής φορολογικής υποχρέωσής του για το έτος. Τόσο η πίστωση κέρδους όσο και η πίστωση εξαρτώμενης φροντίδας για παιδιά εξαρτώνται από τους υπολογισμούς της AGI. Ομοίως, οι φορολογικές εκπτώσεις, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων υποθήκης, των ιατρικών δικαιωμάτων έκπτωσης και των συνολικών αναγραφόμενων εκπτώσεων, βασίζονται στην AGI του φορολογούμενου.

Τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα

Για τον υπολογισμό του MAGI, οι φορολογούμενοι προσθέτουν κάποιες προσαρμογές στο σύνολο του AGI για να καθορίσουν την επιλεξιμότητα για φορολογικές πιστώσεις ή εκπτώσεις. Τα έξοδα που σχετίζονται με τα δίδακτρα ή οι εκπτώσεις, οι απώλειες από ενοικιαζόμενα ακίνητα, το ήμισυ του καταβληθέντος φόρου αυτοαπασχόλησης και οι τόκοι σπουδαστικών δανείων είναι κοινές προσαρμογές που προστέθηκαν για να φτάσουν στο MAGI. Το IRS αρχίζει να καταργεί τις μειώσεις για στοιχεία όπως οι εισφορές του IRA, τα έξοδα εκπαίδευσης και τις απώλειες από ενοικιαζόμενα ακίνητα όταν το MAGI φτάσει σε ορισμένα επίπεδα.