α:

Ένας προοδευτικός φόρος είναι αυτός που αυξάνεται μαζί με την ικανότητα ενός ατόμου να πληρώσει τον φόρο, ενώ ένας regressive φόρος δεν θεωρεί την ικανότητα πληρωμής. Ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα ωφελεί άτομα με χαμηλό εισόδημα, αλλά οι φθίνουσες φορολογίες επηρεάζουν αυτούς τους ανθρώπους δυσανάλογα σκληρότερα από τα άτομα με υψηλό εισόδημα.

Το ομοσπονδιακό σύστημα φόρου εισοδήματος του Ηνωμένου Βασιλείου θεωρείται προοδευτικό επειδή οι εργαζόμενοι με υψηλό εισόδημα πληρώνουν περισσότερα από όσους έχουν χαμηλό εισόδημα και ο φορολογικός συντελεστής αυξάνεται καθώς τα άτομα κερδίζουν χρήματα. Οι φόροι επί των πωλήσεων αποτελούν παράδειγμα ρευστών φόρων επειδή το επιτόκιο είναι ομοιόμορφο, ανεξάρτητα από το πόσα χρήματα κερδίζει ο αγοραστής. Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο κάνει $ 20, 000 το χρόνο και πληρώνει $ 1, 000 φόρους επί των πωλήσεων για είδη ένδυσης και άλλα καταναλωτικά αγαθά, τότε το 5% του ετήσιου εισοδήματός του πηγαίνει στο φόρο επί των πωλήσεων. Εάν ένα άτομο κάνει $ 100, 000 ετησίως και πληρώνει τα ίδια $ 1.000 στους φόρους επί των πωλήσεων, τότε μόνο το 1% του εισοδήματός του πηγαίνει στον φόρο επί των πωλήσεων.

Μέρος του προοδευτικού ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ είναι η προσωπική απαλλαγή, ένα χαρακτηριστικό που ήταν διαθέσιμο από τη στιγμή που εισπράχθηκαν οι πρώτοι φόροι το 1915. Η προσωπική απαλλαγή σημαίνει ότι οι ιδιώτες δεν πληρώνουν φόρους το πρώτο κομμάτι του εισοδήματος που κερδίζουν κάθε χρόνο και το ποσό αυτό αλλάζει από έτος σε έτος. Λόγω προσωπικών απαλλαγών, εκπτώσεων και πιστώσεων φόρου, πολλοί Αμερικανοί χαμηλού εισοδήματος δεν πληρώνουν καθόλου ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Όταν η οικονομία είναι σταθερή και η ανεργία είναι χαμηλή, περίπου το 40% των Αμερικανών δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος, επειδή τα κέρδη τους είναι πολύ μικρά για να φτάσουν στον χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή.