α:

Μια ανατροπή συμβαίνει όταν ένας συμμετέχων στο σχέδιο παίρνει μια κατανομή μετρητών ή άλλων περιουσιακών στοιχείων από ένα σχέδιο 401 (k) και στη συνέχεια το συνεισφέρει σε ένα άλλο προκριματικό σχέδιο, IRA ή 401 (k) ημέρες. Οι ανατροπές μπορούν να είναι άμεσες μεταβιβάσεις από καταπιστευματοδόχο σε διαχειριστή ή έμμεση, με την καταβολή να καταβάλλεται στον κάτοχο του λογαριασμού.

Δεν είναι όλα τα χρήματα σε ένα 401 (k) να είναι κατάλληλα για ανατροπή. Οι διανομές που αποτελούν μέρος μιας σειράς τακτικών πληρωμών, απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMD), αποζημιώσεις απόσυρσης, μερίσματα που καταβάλλονται σε κινητές αξίες του εργοδότη και το κόστος της ασφαλιστικής κάλυψης ζωής δεν είναι επιλέξιμα για ανανέωση. Τα προκαταβληθέντα δάνεια 401 (k) και διορθωτικές διανομές ενδέχεται να είναι επιλέξιμες υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Οι συνεισφορές μετά τη φορολογία μπορούν να μεταφερθούν μόνο σε ένα IRA ή σε ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης που παρακολουθεί τα φορολογητέα και μη επιτρεπόμενα μέρη. Μια έμμεση διανομή ανατροπής υπόκειται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος με παρακράτηση 20%. Για να αποφευχθεί η καταβολή οποιουδήποτε φόρου εισοδήματος, πρέπει να χρησιμοποιηθούν κονδύλια ίσα με το παρακρατηθέν ποσό.

Στην επιλογή άμεσης ανατροπής δεν υπάρχει υποχρεωτική παρακράτηση. Για παράδειγμα, ζητάτε μια πλήρη διανομή από το 401 (k), το οποίο έχει υπόλοιπο 55, 000 ευρώ. Χρησιμοποιώντας μια άμεση διανομή, $ 55, 000 μεταφορές από έναν λογαριασμό σε άλλο. Εάν η πληρωμή γίνει σε εσάς, $ 11, 000 παρακρατείται για ομοσπονδιακούς φόρους και λαμβάνετε ένα επιταγή για $ 44, 000. Για να διανεμηθεί πλήρως αυτή η διανομή, πρέπει να καταθέσετε τα $ 44.000 από τα 401 (k) και τα 11 , 000 από άλλη πηγή σε ένα προκριματικό σχέδιο εντός 60 ημερών.

Οι λόγοι για την ανατροπή των κονδυλίων 401 (k) μπορεί να περιλαμβάνουν την αλλαγή θέσεων εργασίας και την προτίμηση συμμετοχής στο 401 (k) του νέου εργοδότη, τη δυσαρέσκεια με την τρέχουσα διαχείριση του σχεδίου και τη χρήση έμμεσης ανατροπής ως μη- τόκο βραχυπρόθεσμο δάνειο.

Όλες οι διανομές 401 (k) έχουν εκδοθεί Έντυπο 1099-R και πρέπει να αναφέρονται στη φορολογική δήλωση του παραλήπτη. Κάθε φορολογητέο ποσό που δεν μεταφέρεται πρέπει να περιλαμβάνεται ως εισόδημα. Μια ποινή πρόωρης απόσυρσης 10% μπορεί να ισχύσει εάν ο συμμετέχων στο πρόγραμμα είναι ηλικίας κάτω των 59 ετών. 5 κατά τη στιγμή της διανομής. Υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτήν την ποινή, η οποία περιλαμβάνεται στις οδηγίες για το Έντυπο 5329.