a:

Ένα RMD μπορεί να μεταφερθεί μεταξύ IRAs, αλλά δεν μπορεί να μεταφερθεί μετά τη διανομή. Αν το ποσό RMD μεταφερθεί σε έναν ΙΡΑ, θα θεωρηθεί ως μη επιλέξιμη συνεισφορά ανατροπής και συνεπώς θα υπόκειται σε ποινή ειδικού φόρου κατανάλωσης 6% για κάθε έτος που παραμένει στον ΙΡΑ.
Το RMD θεωρείται ότι έχει διανεμηθεί όταν το ποσό φεύγει από τον πρώτο IRA.

Οι απαιτήσεις υποβολής αναφορών για την ανατροπή ενός RMD σε έναν IRA και η μετέπειτα απομάκρυνσή του έχουν ως εξής:

AD:

• Ο πρώτος θεματοφύλακας πρέπει να αναφέρει το ποσό RMD ως κανονική διανομή στο έντυπο IRS 1099-R. Δεν απαιτείται ειδική ονομασία στο έντυπο 1099-R για τη διάκριση της ποσότητας ως RMD. Αντίθετα, αναφέρεται ως οποιαδήποτε άλλη τακτική διανομή από τον IRA. Ο ιδιοκτήτης του IRA πρέπει να συμπεριλάβει το ποσό στα έσοδα το έτος που εκδίδεται το 1099-R. Με άλλα λόγια, ο ιδιοκτήτης του IRA πρέπει να αντιμετωπίσει το ποσό σαν να μην είχε μεταφερθεί σε άλλο IRA.
  
• Ο δεύτερος θεματοφύλακας (ο θεματοφύλακας του IRA στον οποίο μεταφέρθηκε το ποσό) αναφέρει την μη επιτρεπόμενη ανατροπή στο Έντυπο 5498 του IRS. Ωστόσο, επειδή το ποσό που αντιπροσωπεύει το RMD δεν είναι επιλέξιμο, ο ιδιοκτήτης του IRA πρέπει να καταργήσει το ποσό ως επιστροφή υπερβολικής εισφοράς από τον IRA με βάση την προθεσμία υποβολής φόρου, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων για το έτος που το ποσό μεταφέρθηκε στον IRA.
• Ο δεύτερος θεματοφύλακας αναφέρει την επιστροφή υπερβολικής διανομής στο έντυπο IRS 1099-R. Το ποσό αυτό αναφέρεται ως μη καταβλητέα διανομή, η οποία εμποδίζει το ποσό από το να φορολογείται δύο φορές. Ωστόσο, τα κέρδη που αποδίδονται στο ποσό της μη επιτρεπόμενης ανατροπής πρέπει να καταργηθούν και θα φορολογηθούν. Για να διαβάσετε περισσότερα σχετικά με τις ανατροπές του IRA, διαβάστε

Στρατηγικοί τρόποι διανομής του RMD

, Εξαιρέσεις στο κανόνα ανατροπής 60 ημερών και Αποφυγή RMD Παγίδες . Αυτή η ερώτηση απαντήθηκε από τον Denise Appleby (Contact Denise)