α:

Το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων αντιπροσωπεύει είτε την πηγή των περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας, την υπολειμματική απαίτηση των περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας μετά την καταβολή των υποχρεώσεων της ή τη συνολική λογιστική αξία της εταιρείας. Το συνολικό μετοχικό κεφάλαιο αντιπροσωπεύει πόσο μια εταιρεία θα είχε απομείνει σε περιουσιακά στοιχεία εάν η εταιρεία έπαψε να λειτουργεί αμέσως.

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων στο τέλος περιόδου = εισφερόμενο κεφάλαιο + {αρχικά κέρδη + (έσοδα - έξοδα) - μερίσματα}

Το εισφερόμενο κεφάλαιο είναι το μέρος του συνολικού μετοχικού κεφαλαίου που συνοψίζει τη συνολική αξία του μετοχικού κεφαλαίου μιας εταιρείας που οι μέτοχοι έχουν αγοράσει από την εταιρεία ή έχουν επενδύσει στην εταιρεία.

Τα αδιανέμητα κέρδη είναι το σύνολο των κερδών μιας εταιρείας μετά την καταβολή μερισμάτων στους μετόχους. Τα αδιανέμητα κέρδη συνοψίζουν τι έκανε μια εταιρεία με τα κέρδη της από την έναρξή της. Το ποσό των μερισμάτων που καταβάλλονται στους μετόχους, το οποίο αφαιρεί από τα κέρδη εις νέον, αποτελεί σήμα της πολιτικής πληρωμής μερισμάτων μιας εταιρείας. Το διοικητικό συμβούλιο μιας εταιρείας αποφασίζει αν θέλει να διανείμει τα κέρδη ως μερίσματα, να επανεπενδύσει τα κέρδη στην εταιρεία ή και τα δύο.

Εάν μια εταιρεία αποφασίσει να μην πληρώσει ένα μέρισμα και αντ 'αυτού να επανεπενδύσει όλα τα καθαρά κέρδη πίσω στην εταιρεία, τότε τα αδιανέμητα κέρδη μιας εταιρείας για την περίοδο θα ισοδυναμούσαν με το καθαρό εισόδημά της και το σύνολο που διατηρήθηκε τα κέρδη θα είναι το καθαρό εισόδημά της για την περίοδο συν το ποσό των κερδών εις νέον στην αρχή της περιόδου.

Οι εταιρείες μπορούν να επανεπενδύσουν τα καθαρά έσοδα με τη μορφή διανεμηθέντων κερδών, αγοράζοντας περιουσιακά στοιχεία ή εξοφλούν υποχρεώσεις.