Δεδομένου ότι ο νόμος για τη συμφιλίωση της φορολογίας της απασχόλησης και της αύξησης του φόρου ανάπτυξης του 2003 (JGTRRA), οι επενδυτές έλαβαν τεράστιο φορολογικό χάσμα χάρη στις μεταβολές των φορολογικών συντελεστών για μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και μερίσματα. Εδώ εξετάζουμε πώς μπορούμε να συνεχίσουμε να εκμεταλλευόμαστε αυτά τα ποσοστά και να μειώσουμε όσο το δυνατόν περισσότερο τους φόρους επί των εσόδων από επενδύσεις. Το Κογκρέσο επέκτεινε τα επιτόκια στο πλαίσιο του JGTRRA μέχρι το 2012, αλλά το μέλλον αυτής της διάταξης είναι προς το παρόν αβέβαιο.
Προσωπικά Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος Οι Φορολογικές Αλλαγές
Το 2011, οι ομοσπονδιακοί συντελεστές φορολογίας εισοδήματος παραμένουν αμετάβλητοι σε 10%, 15%, 25% 28%, 33% και 35%. Αλλά, εδώ είναι μια γρήγορη ματιά στο πώς τα μερίσματά σας, τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη θα φορολογηθούν στο απόθεμα, τα ομόλογα και τα αμοιβαία κεφάλαια σας (ανάλογα με τη φορολογική σας κατηγορία):
| 0% | 15% Φορολογική Βάση 10% ή 15% | |
| Κέρδη βραχυπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών | συνήθεις φορολογικές κλίμακες | συνήθεις φορολογικές κλίμακες |
| Κέρδη μακροπρόθεσμων κεφαλαίων | 0% | 15% |
| Αναφορά κερδών και ζημιών | Το Έντυπο 1099-DIV αναλύει τα κοινά και τα κατάλληλα μερίσματα για εσάς για φορολογικούς σκοπούς. Ωστόσο, εξακολουθείτε να χρειαστεί να παρακολουθείτε την αρχική βάση κόστους σας για τίτλους που αγοράσατε, καθώς θα πρέπει να αναφέρετε τα βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα κέρδη σας για το έτος, τα οποία πραγματοποιούνται βάσει του Προγράμματος D Κεφαλαιακών Κερδών και Ζημιών. | Κατά τον υπολογισμό του αποτελέσματος των κεφαλαιουχικών σας κερδών, τα βραχυπρόθεσμα κέρδη και ζημίες συμψηφίζονται αρχικά και στη συνέχεια συμψηφίζονται τα μακροπρόθεσμα κέρδη και ζημίες. Στη συνέχεια, μπορείτε να καθαρίσετε τα δύο αποτελέσματα μαζί για να υπολογίσετε το συνολικό αποτέλεσμα. Να είστε προσεκτικοί στον κανόνα πώλησης πλυσίματος, ο οποίος θα μπορούσε να αποκλείσει την απώλεια εάν αγοράσατε ή πωλήσατε μετοχές της ίδιας εγγύησης εντός 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση (βλ. |
Πώληση χρεογράφων για φορολογικό πλεονέκτημα ).
Χρήση φορολογικών οφελών για το πλεονέκτημά σας Η επιλογή της μεθόδου βάσης κόστους μπορεί να επηρεάσει σημαντικά τον υπολογισμό των κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών όταν πουλάτε μετοχές. Για τα μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων υπάρχουν τρεις συνήθεις τρόποι προσδιορισμού της βάσης κόστους των μετοχών που πωλούν: μέθοδο FIFO (first-in, first-out), μέθοδος μέσου κόστους και μέθοδος ειδικής μετοχής. Για τα αποθέματα, θα μπορούσατε να χρησιμοποιήσετε FIFO, LIFO (last-in, first out) ή συγκεκριμένες μετοχές. (Για ανάγνωση στο FIFO και στο LIFO, δείτε Αποτίμηση Αποθέματος για Επενδυτές
.) Οι περισσότεροι άνθρωποι επιλέγουν να χρησιμοποιήσουν τη μέθοδο FIFO επειδή είναι λειτουργικοί με τα περισσότερα πακέτα λογισμικού και είναι βολικό για τον υπολογισμό του κόστους παρακολούθησης. Αλλά εδώ θα ρίξουμε μια ματιά στο πώς η μέθοδος των συγκεκριμένων μετοχών (επιλογή συγκεκριμένων φορολογικών παρτίδων) μπορεί να σας βοηθήσει να ελαχιστοποιήσετε τα κέρδη σας σε σχέση με τη χρήση μιας από τις δύο βασικές μεθόδους FIFO ή LIFO. Ας υποθέσουμε ότι για μια περίοδο δύο ετών πραγματοποιήσατε τις παρακάτω αγορές μετοχών XYZ (είστε στο φορολογικό σκέλος 28%): Φορολογική παρτίδα #
Κόστος ανά μετοχή
Μερίδια
| Τρέχουσα τιμή ανά μετοχή | Κέρδος | 1 | 50 δολάρια | 800 | |
| 9 μήνες> | $ 75 | $ 17 | 3 | $ 70 | 400 |
| 800 μετοχές της XYZ και θέλετε να ελαχιστοποιήσετε τις φορολογικές σας συνέπειες: | Με τη μέθοδο FIFO | Φορολογικό αποτέλεσμα | Φόροι | Πουλήστε 800 μετοχές της φορολογικής παρτίδας # 1 | μακροπρόθεσμο κέρδος $ 20 , 000 |
| $ 3,000 ($ 20,000 x 15%) | (800 μετοχές x κέρδος $ 25) | Μέθοδος Χρήσης Ειδικών Μετοχών | Αποτέλεσμα Φόρου | της φορολογικής παρτίδας # 3 | βραχυπρόθεσμο κέρδος $ 2.000 |
$ 560 ($ 2.000 x 28%)
| Πώληση 400 μετοχές της φορολογικής παρτίδας # 1 | μακροπρόθεσμο κέρδος $ 10.000 | $ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%) |
| Σύνολο $ 2, 060 | Σύμφωνα με τη μέθοδο FIFO, θα πωλήσετε τις πρώτες 800 μετοχές που που αγοράστηκε πριν από δύο χρόνια, με μακροπρόθεσμο κέρδος $ 20.000, με φόρο ύψους $ 3.000. Αντίθετα, αν επιλέξετε να πουλήσετε ένα συγκεκριμένο φορολογικό έμβασμα, μπορείτε να πουλήσετε πρώτα τις πιο ακριβές μετοχές σας (αν και είναι βραχυπρόθεσμα) και εξακολουθούν να έχουν χαμηλότερο φορολογικό λογαριασμό ύψους $ 2, 060. | Στρατηγικές για την ελαχιστοποίηση του φόρου |
| Παρακολούθηση των τίτλων με φορολογική παρτίδα |
| . | Εάν διατηρείτε ακριβείς λογαριασμούς (πληροφορίες βάσης κόστους) για όλες τις αγορές σας, μπορείτε να πουλήσετε πρώτα τις θέσεις υψηλότερου κόστους. | Αποφύγετε βραχυπρόθεσμα κέρδη |
| . | Σε πολλές περιπτώσεις, είναι καλύτερο να πωλήσετε πρώτα τις μακροπρόθεσμες θέσεις σας, ωστόσο. ελέγξτε τις φορολογικές σας παρτίδες - μερικές φορές είναι λογικό να πουλήσετε τη νεότερη θέση για χαμηλότερο κεφαλαιουχικό κέρδος. | Αποφύγετε κεφάλαια υψηλού κύκλου εργασιών και αποθέματα |
| . | Ο υψηλός κύκλος εργασιών στο χαρτοφυλάκιό σας θα δημιουργήσει προμήθειες, κόστος συναλλαγής και υψηλότερες φορολογικές υποχρεώσεις. Αν πρόκειται να κάνετε πολλές συναλλαγές, βεβαιωθείτε ότι κάθε απόφαση αγοράς και πώλησης αξίζει τον κόπο από φορολογική άποψη. | Χρησιμοποιήστε χρήματα με διαχείριση φόρου |
| . |
Αυτά τα διευθυντικά στελέχη επενδύουν στα ίδια αποθέματα με άλλα ταμεία, αλλά οι διαχειριστές επιδιώκουν να ελαχιστοποιήσουν τις κατανομές των κερδών στο τέλος του έτους με λιγότερες αγορές και πωλήσεις εντός του ταμείου.
Πουλήστε τους ηττημένους σας
- . Συλλέξτε τις απώλειές σας στις θέσεις σας για να χρησιμοποιήσετε την απώλεια για να αντισταθμίσετε κέρδη, μην φοβάστε να δημιουργήσετε ζημιές που μεταφέρονται για τα επόμενα χρόνια. (Για συμβουλές για το πώς να το κάνετε αυτό, βλέπε Συλλογή Φορολογικών Απωλειών: Μείωση των Απωλειών Επενδύσεων
- .) Η Κάτω Γραμμή Όπως έχετε δει, υπάρχουν πολλές διαφορετικές μέθοδοι προσδιορισμού του κέρδους ή της απώλειας σχετικά με την πώληση μιας συγκεκριμένης ασφάλειας. Παρόλο που το first-in, first-out μπορεί να είναι η πιο εύκολη μέθοδος για τον υπολογισμό και την παρακολούθηση, μπορεί να μην είναι πάντοτε το πιο φορολογικό πλεονέκτημα.Εάν επωφεληθείτε από τη μέθοδο των συγκεκριμένων μετοχών, βεβαιωθείτε ότι έχετε λάβει γραπτή επιβεβαίωση από τον μεσίτη ή τον θεματοφύλακα σας, αναφέροντας τις οδηγίες πώλησής σας. Πρέπει να καθορίσετε τη μέθοδο που σας ταιριάζει καλύτερα και να την ακολουθήσετε.