Εάν ζητήσατε διανομές από τον IRA σας, ο θεματοφύλακας του IRA μπορεί να σας στείλει ένα Έντυπο 1099-R μέχρι τις 31 Ιανουαρίου. Ενώ αυτό είναι αναμενόμενο για τις διανομές που ζητήσατε, R για συναλλαγές που θεωρούν ότι δεν θα αναφέρονται. Ή, μερικές φορές οι κάτοχοι ΙΡΑ δεν λαμβάνουν 1099-R για συναλλαγές που πρέπει να αναφέρονται. Αυτά τα περιστατικά μπορεί να οφείλονται σε λανθασμένες οδηγίες ή κακή επικοινωνία μεταξύ του ιδιοκτήτη της IRA και του θεματοφύλακα, με αποτέλεσμα την εσφαλμένη αναφορά 1099-R. Ακολουθεί μια επισκόπηση των συναλλαγών που συχνά προκαλούν αυτή τη σύγχυση. (Για μερικές αναγνώσεις στο παρασκήνιο σχετικά με την αποταμίευση συνταξιοδότησης, βλέπε Πόσο να σώσετε για να γίνετε εκατομμυριούχος .)
1. Μεταφορά ενός IRA σε έναν IRA του ίδιου τύπου
Εάν μετακινήσατε τον IRA σας από έναν θεματοφύλακα σε άλλο ή μεταξύ δύο IRA στον ίδιο θεματοφύλακα με μεταφορά από καταπιστευματοδόχο σε διαχειριστή, δεν θα πρέπει να λαμβάνετε Έντυπο 1099- R. Εάν λάβετε τη φόρμα ούτως ή άλλως, μπορεί να έχετε παράσχει λάθος τύπο εντολών στον θεματοφύλακα του IRA σας. Συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα του IRA σας για ένα αντίγραφο των οδηγιών που συμπληρώσατε. Αν υπογράψατε αίτημα για μη ανακοινώσιμη μεταφορά εμπιστευτικού διαχειριστή, ζητήστε από τον θεματοφύλακα σας να σας παραδώσει σε εσάς και το IRS ένα διορθωμένο Έντυπο 1099-R που δείχνει ότι το ποσό δεν έπρεπε να έχει αναφερθεί. Εάν, από την άλλη πλευρά, υπογράψατε αίτημα διανομής (όχι μεταφοράς), τότε ίσως χρειαστεί να ακολουθήσετε τα παρακάτω βήματα:
- Ελέγξτε με τον θεματοφύλακα λήψης να δείτε εάν το ποσό αντιμετωπίστηκε ως συνεισφορά ανατροπής στον παραλήπτη IRA σας. Σε αντίθετη περίπτωση, η ανατροπή θα αναφέρεται στο Έντυπο 5498 της IRS, επιτρέποντας στο IRS να γνωρίζει ότι το ποσό που αναφέρεται στο Έντυπο 1099-R δεν φορολογείται, ακόμη και αν το 1099-R το αντικατοπτρίζει αυτό καθαυτό. (
)
Ελέγξτε εάν κατά τη διάρκεια της δωδεκάμηνης περιόδου που προηγείται της συναλλαγής μεταβιβάσατε μια διανομή από τον ίδιο IRA. Εάν το κάνατε, η ανατροπή μπορεί να μην είναι επιλέξιμη επειδή επιτρέπεται μόνο μία ανατροπή ανά IRA κατά τη διάρκεια μιας δωδεκάμηνης περιόδου. Εάν δεν είναι επιλέξιμη, υπόκειται σε διόρθωση μέσω επιστροφής υπερβολικών εισφορών. (Για να μάθετε περισσότερα, ανατρέξτε στην ενότητα Εισαγωγή στις μη επιλέξιμες συνεισφορές του IRA.).
Αναφέρετε το ποσό στην φορολογική σας δήλωση ως μη φορολογητέα (υποθέτοντας ότι δικαιούστε την ανατροπή - βλ. Παραπάνω). Αυτό γίνεται με τη συμπερίληψη του ποσού στη γραμμή 15α της φόρμας IRS 1040 (φορολογική δήλωση) και στη συνέχεια με ένδειξη μηδέν στη γραμμή 15b. Συμβουλή:
Αν θέλετε να μεταφέρετε τον IRA σας, επικοινωνήστε με τον νέο θεματοφύλακα για να ξεκινήσετε τη μεταφορά. Επίσης, ρωτήστε όσο το δυνατόν περισσότερες ερωτήσεις για να αισθάνεστε σίγουροι ότι ολοκληρώνετε τη σωστή γραφειοκρατία. Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι συναλλαγές που προορίζονταν να μεταβιβαστούν υποβλήθηκαν σε επεξεργασία ως διανομές, επειδή ο ιδιοκτήτης του IRA παρουσιάστηκε με λάθος τύπο γραφικής εργασίας.
2. Μεταβίβαση ενός απλού IRA σε ένα παραδοσιακό IRA
- Τα απλά περιουσιακά στοιχεία του IRA μπορούν να μεταφερθούν σε άλλο SIMPLE IRA μόνο εάν έχουν περάσει τουλάχιστον δύο χρόνια από την κατάθεση της πρώτης εισφοράς στο SIMPLE IRA. Εάν μεταφέρετε τα περιουσιακά σας στοιχεία SIMPLE IRA σε ένα μη απλό σχέδιο IRA πριν από τη διετή περίοδο κατοχής, ο θεματοφύλακας του IRA μπορεί να αναφέρει τη συναλλαγή ως διανομή στο έντυπο IRS 1099-R. Αυτό είναι πιθανό να έχει αρνητικές συνέπειες: δεδομένου ότι το ποσό δεν είναι επιλέξιμο, θα θεωρηθεί ως μη επιλέξιμη συνεισφορά στο λογαριασμό λήψης. Εάν μεταφέρατε το SIMPLE IRA σε ένα μη απλό σχέδιο IRA πριν από το τέλος της διετούς περιόδου κατοχής, ισχύουν οι ακόλουθοι κανόνες:
Η συναλλαγή αντιμετωπίζεται ως φορολογική διανομή. Γενικά, αυτό σημαίνει ότι πρέπει να συμπεριλάβετε το ποσό στο εισόδημά σας για το έτος που συνέβη η συναλλαγή. Αν ήσαστε κάτω από την ηλικία των 59 ετών. 5, όταν επήλθε η συναλλαγή, το ποσό θα υπόκειται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης 25% (ποινή πρώιμης διάθεσης). Αυτή η ποινή είναι συνήθως 10%. Ωστόσο, αυξάνεται σε 25% εάν η κατανομή πραγματοποιείται από το SIMPLE πριν από τη διετή περίοδο.
Η πίστωση προς τον παραλήπτη IRA θα πρέπει να αντιμετωπίζεται ως τακτική συνεισφορά του IRA, η οποία υπόκειται στο ετήσιο όριο συνεισφοράς ($ 5, 500 για το 2013, συν μια συνεισφορά ύψους $ 1.000 για κάθε έτος). Αν έχετε ήδη κάνει μια συνεισφορά του IRA για το έτος, η πίστωση προς τον παραλήπτη IRA μπορεί να ωθήσει τις συνεισφορές σας πέρα από το όριο, προκαλώντας επιπλέον εισφορές του IRA. Συμβουλή: Εάν δεν έχει παρέλθει η προθεσμία των 60 ημερών από την πραγματοποίηση της συναλλαγής, μπορείτε να αποσύρετε το ποσό από τον αποδέκτη IRA ως επιστροφή υπέρβασης (επιστροφή μη επιλέξιμης εισφοράς) στην απλή IRA. Αν δικαιούστε να χρησιμοποιήσετε αυτήν την επιλογή, επικοινωνήστε με τους δύο θεματοφύλακες για να βεβαιωθείτε ότι η συναλλαγή αναφέρεται ως διανομή από το SIMPLE IRA
και μια συνεισφορά ανατροπής στον παραλήπτη σας IRA. Η επιστροφή του πλεονάσματος θα ακυρώσει την πίστωση στον IRA και η συνεισφορά ανατροπής θα αντισταθμίσει τη διανομή από το SIMPLE.
3. Μεταφορά λόγω διαζυγίου
Εάν μεταβιβάσατε μέρος ή το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων του IRA στον / στη σύζυγό σας ή στον πρώην σύζυγό σας (που αναφέρεται στη συνέχεια απλώς ως "σύζυγος") ως εκπλήρωση των όρων του διαζυγίου ή της σύμβασης δικαστικού χωρισμού, το ποσό που χορηγείται στον σύζυγό σας πρέπει να αναφέρεται στο έντυπο 1099-R με το όνομα του και τον αριθμό φορολογικού μητρώου. Αυτό σημαίνει ότι εάν το ποσό φορολογείται, ο σύζυγός σας πληρώνει όλους τους φόρους που οφείλονται στο ποσό. Συμβουλή: Εάν ο / η σύζυγός σας δικαιούται να λάβει τα περιουσιακά σας στοιχεία ως μέρος διακανονισμού διαζυγίου, φροντίστε να συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα του IRA σχετικά με τις επιχειρησιακές και τεκμηριωμένες απαιτήσεις του. Δεδομένου ότι είστε ήδη υποχρεωμένοι να εγκαταλείψετε τα περιουσιακά στοιχεία, πιθανώς δεν θέλετε να καταβάλετε φόρους επί του ποσού. Η παροχή της κατάλληλης τεκμηρίωσης βοηθά να διασφαλιστεί ότι το σωστό μέρος πληρώνει όλους τους ισχύοντες φόρους. (Για να μάθετε περισσότερα, διαβάστε Να πάρει ένα διαζύγιο;
Συμπεράσματα
Ακόμα και αν οι κατανομές σας IRA κατά το τελευταίο έτος δεν προορίζονταν για ανακοινώσεις, το ποσό που εμφανίζεται στο 1099-R σας μπορεί να θεωρηθεί φορολογητέο από το έντυπο εκδότη. Ως εκ τούτου, πρέπει να ληφθούν μέτρα ώστε το έντυπο να αντικατοπτρίζει την κατάλληλη φορολογική μεταχείριση της φορολογικής σας δήλωσης. (Ανατρέξτε ξανά στις Καταστάσεις της IRA .)
Όταν συζητάτε τις συναλλαγές του IRA με τον θεματοφύλακα ή τον οικονομικό σας εκπρόσωπο, φροντίστε να συζητήσετε τις επιπτώσεις της συναλλαγής στη φορολογική αναφορά. Τα περισσότερα σφάλματα δήλωσης φόρου εμφανίζονται λόγω υποβολής λανθασμένων εντύπων αιτήσεων ή παρεξηγήσεων μεταξύ του ιδιοκτήτη του IRA και του οικονομικού αντιπροσώπου. Επίσης, βεβαιωθείτε ότι έχετε ελέγξει τη δήλωση του λογαριασμού σας για να διασφαλίσετε ότι οι συναλλαγές έχουν υποστεί επεξεργασία σύμφωνα με τις οδηγίες σας. Μπορεί να έχετε τη δυνατότητα να διορθώσετε σφάλματα επεξεργασίας εάν το σφάλμα εντοπιστεί νωρίτερα.